હોમ લોન ટેક્સ બેનિફિટ 2026-27: વર્ષે ₹3.5 લાખ સુધી છૂટ

ભારતમાં જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ હોમ લોન પર બે મુખ્ય ટેક્સ ફાયદા મળે છે: પોતે રહેતા હોય તેવા ઘરના વ્યાજ પર વર્ષે ₹2 લાખ સુધીની છૂટ (જૂનો Section 24(b), હવે Income-tax Act, 2025નો Section 22) અને જૂના Section 80Cની મર્યાદા (હવે Section 123)માં મુદ્દલની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની છૂટ. ડિફોલ્ટ નવી વ્યવસ્થામાં પોતે રહેતા ઘર પર આમાંનો કોઈ ફાયદો મળતો નથી; માત્ર ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટીનું વ્યાજ તેના ભાડામાંથી બાદ લઈ શકાય છે.

નવા સેક્શન નંબર

Income-tax Act, 2025એ 1 એપ્રિલ 2026થી 1961ના એક્ટનું સ્થાન લીધું છે, એટલે FY 2026-27 નવી નંબરિંગવાળું પહેલું વર્ષ છે. મર્યાદાઓ બદલાઈ નથી.

જૂના Section 80EE અને 80EEAની વધારાની છૂટ માત્ર ચોક્કસ સમયગાળામાં મંજૂર થયેલી લોન પર હતી, જે અનુક્રમે માર્ચ 2017 અને માર્ચ 2022માં પૂરો થયો, તેથી નવા લોનધારકોને તે મળતી નથી.

વ્યાજ પર છૂટ: જૂનો Section 24(b), હવે Section 22

પોતે રહેતું ઘર (જૂની વ્યવસ્થા): વર્ષે ₹2 લાખ સુધી વ્યાજ, શરત એ કે લોન લીધી તે નાણાકીય વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષમાં ઘર ખરીદાયું કે બંધાયું હોય. બાંધકામમાં વધુ સમય લાગે, અથવા લોન માત્ર રિપેરિંગ કે રિનોવેશન માટે હોય, તો મર્યાદા ઘટીને ₹30,000 થઈ જાય છે. તમે બે ઘર સુધીને પોતે રહેતાં ઘર ગણી શકો છો, પરંતુ ₹2 લાખની મર્યાદા બંને પર મળીને લાગુ પડે છે.

ભાડે આપેલું ઘર: વાર્ષિક મૂલ્ય પર 30% સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન પછી પૂરું વ્યાજ ભાડાની આવકમાંથી બાદ લઈ શકાય છે. જો તેનાથી નુકસાન થાય:

• જૂની વ્યવસ્થા: નુકસાન પગાર અને બીજી આવક સામે વર્ષે ₹2 લાખ સુધી સેટ-ઓફ થઈ શકે છે; બાકીનું નુકસાન હાઉસ પ્રોપર્ટીની આવક સામે આઠ વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે.
• નવી વ્યવસ્થા: નુકસાન ન તો બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ થઈ શકે છે, ન આગળ લઈ જઈ શકાય છે.

બાંધકામ પહેલાંનું વ્યાજ: ઘર પૂરું થાય તે વર્ષ પહેલાં ચૂકવેલું વ્યાજ, બાંધકામ પૂરું થાય તે વર્ષથી પાંચ સરખા હપ્તામાં બાદ મળે છે. પોતે રહેતા ઘર માટે આ હપ્તા એ જ ₹2 લાખની મર્યાદામાં ગણાય છે.

મુદ્દલ પર છૂટ: જૂનો Section 80C, હવે Section 123

વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલું મુદ્દલ કુલ ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં આવે છે, જેમાં PPF, ELSS, EPF, જીવન વીમો અને બીજી ચીજો પણ સામેલ છે. શરતો:

• લોન રહેણાંક ઘર ખરીદવા કે બાંધવા માટે હોવી જોઈએ (રિપેરિંગ કે માત્ર પ્લોટ માટે નહીં).
• ક્લેમ બાંધકામ પૂરું થાય અને કબજો મળે પછી જ શરૂ થાય છે.
• સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન ચાર્જ પણ એ જ ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં, તમે જે વર્ષે ચૂકવો તે વર્ષે બાદ લઈ શકાય છે.
• જો તમે કબજો મળ્યો તે નાણાકીય વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષમાં ઘર વેચો, તો ક્લેમ કરેલાં બધાં મુદ્દલ ડિડક્શન પાછાં ખેંચાય છે અને વેચાણના વર્ષમાં તેના પર ટેક્સ લાગે છે.

ઘણા પગારદારો EPFથી જ ₹1.5 લાખની મર્યાદા ભરી લે છે. આ ફાયદા પર ભરોસો રાખતાં પહેલાં 80C હેઠળ ટેક્સ બચાવવાના વિકલ્પો જોઈ લો.

ઉદાહરણ: જૂની વ્યવસ્થામાં કેટલો ટેક્સ બચ્યો

રવિ એક પગારદાર કર્મચારી છે અને જૂની વ્યવસ્થામાં 30% સ્લેબમાં આવે છે. FY 2026-27માં તે પોતે રહે છે તે ફ્લેટની EMI ભરે છે:

• ચૂકવેલું વ્યાજ: ₹2,60,000
• ચૂકવેલું મુદ્દલ: ₹1,20,000
• તેનું EPF યોગદાન ₹30,000 છે, તેથી ₹1.5 લાખની 80C/Section 123 મર્યાદામાંથી ₹1,20,000 ખાલી છે.

મર્યાદાથી ઉપરના ₹60,000 વ્યાજનો પોતે રહેતા ઘર પર કોઈ ફાયદો મળતો નથી. રવિની આવક સરચાર્જ લાગે તેટલી હોત તો બચત થોડી વધુ થાત; તે નીચલા સ્લેબમાં હોત તો એ જ પ્રમાણમાં ઓછી. આનાથી તમારો કુલ ટેક્સ કેવી રીતે બદલાય છે તે અમારા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરમાં જુઓ.

જોઇન્ટ હોમ લોન: બમણો ફાયદો

જો ઘરના એકથી વધુ માલિક હોય અને લોન જોઇન્ટ લીધી હોય, તો દરેક કો-ઓનર જે કો-બોરોઅર પણ હોય અને EMI ભરતા હોય, તે ક્લેમ કરી શકે છે:

• ₹2 લાખ સુધી વ્યાજ (પોતે રહેતું ઘર), અને
• પોતાની Section 123 મર્યાદામાં ₹1.5 લાખ સુધી મુદ્દલ.

ક્લેમ માલિકીના હિસ્સા અને વાસ્તવિક યોગદાન મુજબ હોવો જોઈએ. જે કો-બોરોઅર કો-ઓનર ન હોય, તે ક્લેમ કરી શકતા નથી. વધુ વ્યાજ ભરતાં પતિ-પત્ની માટે આનાથી ઘરનું કુલ ડિડક્શન લગભગ બમણું થઈ શકે છે. જોઇન્ટ લોન સાથે આવતી જવાબદારીઓ અમારી ગાઇડ કો-એપ્લિકન્ટ અને ગેરન્ટરની જવાબદારીમાં સમજાવી છે.

હોમ લોનધારકો માટે જૂની વિરુદ્ધ નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા

નવી વ્યવસ્થા (જૂનો Section 115BAC, હવે Section 202)માં સ્લેબ નીચા છે, ₹75,000નું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન છે અને એવી રિબેટ છે જેનાથી ₹12 લાખ સુધીની આવક ટેક્સ-ફ્રી થાય છે, પરંતુ તેમાં પોતે રહેતા ઘર પર હોમ લોનની છૂટ મળતી નથી.

એક સાદો નિયમ: જૂની વ્યવસ્થા ત્યારે ફાયદાકારક બનવા લાગે છે જ્યારે તમારાં કુલ ડિડક્શન — ₹50,000 સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, ₹2 લાખ સુધી હોમ લોન વ્યાજ, ₹1.5 લાખ સુધી Section 123, હેલ્થ ઇન્સ્યોરન્સ અને બાકીનાં — એટલાં મોટાં હોય કે નવી વ્યવસ્થાના નીચા સ્લેબની ભરપાઈ કરી શકે. FY 2026-27ના સ્લેબ સાથે, પૂરા હોમ લોન ક્લેમ છતાં સામાન્ય રીતે નવી વ્યવસ્થા જ ફાયદાકારક રહે છે. ₹18 લાખના પગાર પર નવી વ્યવસ્થામાં આશરે ₹1.51 લાખ ટેક્સ (સેસ સાથે) લાગે છે, જ્યારે ₹50,000 સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, ₹2 લાખ વ્યાજ અને ₹1.5 લાખ મુદ્દલ સાથે જૂની વ્યવસ્થામાં પણ આશરે ₹2.42 લાખ લાગે છે. જૂની વ્યવસ્થા ત્યારે જ ફાયદો આપે છે જ્યારે હોમ લોન ક્લેમ ઉપરાંત HRA, NPS અને હેલ્થ ઇન્સ્યોરન્સ જેવાં બીજાં મોટાં ડિડક્શન પણ હોય. અંદાજ લગાવવાને બદલે બંનેને કેલ્ક્યુલેટરમાં ચલાવી જુઓ. પૂરા બ્રેક-ઇવન માટે નવી વિરુદ્ધ જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા વાંચો.

ક્લેમ કેવી રીતે કરવો

1. પગારદાર: વર્ષની શરૂઆતમાં જ લેન્ડરનું પ્રોવિઝનલ ઇન્ટરેસ્ટ સર્ટિફિકેટ તમારા એમ્પ્લોયરને આપો (અને ફાઇનલ સર્ટિફિકેટ જાન્યુઆરી-ફેબ્રુઆરી સુધીમાં), જેથી TDSમાં ડિડક્શન દેખાય. જૂની વ્યવસ્થા તમને માફક આવતી હોય તો એમ્પ્લોયર પાસે તે જ પસંદ કરો.
2. રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે: વ્યાજને હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવકમાં અને મુદ્દલને Section 123માં દર્શાવો. પગારદારો દર વર્ષે રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે વ્યવસ્થા બદલી શકે છે; બિઝનેસ આવક ધરાવતા લોકો માટે બદલવાના નિયમો વધુ કડક છે.
3. રેકોર્ડ સાચવી રાખો: લોન સેન્ક્શન લેટર, ઇન્ટરેસ્ટ સર્ટિફિકેટ, કબજા કે કમ્પ્લીશન સર્ટિફિકેટ, સેલ ડીડ અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટીની રસીદો.

બીજી જાણવા જેવી બાબતો

• બેલેન્સ ટ્રાન્સફર: જૂની હોમ લોન ચૂકવવા લીધેલી નવી લોનનું વ્યાજ પણ ડિડક્શનને પાત્ર રહે છે. જુઓ હોમ લોન બેલેન્સ ટ્રાન્સફર.
• ટોપ-અપ લોન: માત્ર ત્યારે જ ડિડક્શન મળે છે જ્યારે તેનો ઉપયોગ ખરીદી, બાંધકામ, રિપેરિંગ કે રિનોવેશનમાં થયો હોય, અને તેનો પુરાવો હોય.
• સગાં કે મિત્રો પાસેથી લીધેલી લોન: સર્ટિફિકેટ સાથે વ્યાજ હાઉસ પ્રોપર્ટીના નિયમો હેઠળ ક્લેમ થઈ શકે છે, પરંતુ મુદ્દલ Section 123માં આવતું નથી.
• પ્રોસેસિંગ ફી અને પ્રીપેમેન્ટ ચાર્જ: ઘણા ટેક્સ નિષ્ણાતો હાઉસ પ્રોપર્ટી માટે સામાન્ય રીતે તેને વ્યાજ ગણે છે, પરંતુ દસ્તાવેજો સાચવી રાખો અને રકમ મોટી હોય તો પ્રોફેશનલ સલાહ લો.

સંબંધિત ગાઇડ

• Home Loan Interest Not Shown in Form 16? Claim It in ITR
• Income Tax Notice for Home Loan Deduction Mismatch: Reply
• Home Loan Tax Benefit in New Regime: What Is Allowed in 2026
• Home Loan Tax Benefit on Second Home: Rules for FY 2026-27
• Home Loan Under Construction Tax Benefit: Pre-EMI Interest
• Home Loan and HRA Together: Rules and Worked Example
• Stamp Duty and Registration Tax Deduction: Section 123 Rules
• Home Loan Interest Certificate: What It Shows and How to Use
• Let-Out Property Home Loan Tax: Rent, Interest and Loss
• Home Loan Tax Benefit Calculation: Steps for Both Regimes

મુખ્ય મુદ્દા

• હોમ લોનનું વ્યાજ (જૂનો Section 24(b), હવે Section 22) પોતે રહેતા ઘર પર વર્ષે ₹2 લાખ સુધી બાદ મળે છે, માત્ર જૂની વ્યવસ્થામાં.
• મુદ્દલ, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન (જૂનો Section 80C, હવે Section 123) ₹1.5 લાખની એક જ મર્યાદામાં આવે છે, આ પણ માત્ર જૂની વ્યવસ્થામાં.
• નવી વ્યવસ્થામાં માત્ર ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટીનું વ્યાજ બાદ મળે છે, અને નુકસાન ન સેટ-ઓફ થઈ શકે છે ન આગળ લઈ જઈ શકાય છે.
• જે જોઇન્ટ માલિકો કો-બોરોઅર પણ હોય, તેમાંથી દરેક પૂરી મર્યાદા ક્લેમ કરી શકે છે.
• ઉદાહરણમાં 30% સ્લેબવાળા લોનધારક વર્ષે આશરે ₹99,840 બચાવે છે; વ્યવસ્થા પસંદ કરતાં પહેલાં બંનેની સરખામણી કરો.