નવો vs જૂનો ટેક્સ રિજીમ 2026-27: કયામાં વધુ બચત?

નાણાકીય વર્ષ 2026-27માં મોટા ભાગના પગારદાર લોકો માટે નવા ટેક્સ રિજીમમાં ટેક્સ ઓછો કે એટલો જ આવે છે. જૂનો રિજીમ ત્યારે જ જીતે જ્યારે તમારા ડિડક્શન અને એક્ઝેમ્પ્શન મોટા હોય. ₹15 લાખના પગાર પર તમારે આશરે ₹5.4 લાખના જોઈએ, અને ₹25 લાખ અને તેથી વધુ પગાર પર ₹8 લાખના. નીચે ચોક્કસ ગણતરી, બ્રેકઇવન ટેબલ અને નક્કી કરવાની સરળ રીત આપી છે.

નાણાકીય વર્ષ 2026-27માં શું બદલાયું

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025એ 1 એપ્રિલ 2026થી ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 1961નું સ્થાન લીધું છે, તેથી નાણાકીય વર્ષ 2026-27 નવા કાયદા હેઠળનું પહેલું "ટેક્સ વર્ષ" છે. દર બદલાયા નથી, પણ કલમના નંબર બદલાયા છે:

• નવો (ડિફોલ્ટ) રિજીમ હવે કલમ 202 (જૂની કલમ 115BAC) છે.
• ₹12 લાખ સુધીની આવકને ટેક્સ-ફ્રી બનાવતી રિબેટ હવે કલમ 156 (જૂની કલમ 87A) છે.
• જેને તમે 80C, 80CCD અને 80D તરીકે ઓળખો છો તે ડિડક્શન હવે ચેપ્ટર VIIIમાં કલમ 123 (જૂની 80C), કલમ 124 (જૂની 80CCD) અને કલમ 126 (જૂની 80D) તરીકે છે.

નાણાકીય વર્ષ 2025-26ના રિટર્ન (2026માં ફાઇલ થતા) હજી 1961ના એક્ટના જૂના નંબર જ વાપરે છે. ફક્ત 1 એપ્રિલ 2026થી કમાયેલી આવક નવા નંબરિંગ હેઠળ આવે છે.

સ્લેબની સરખામણી

બીજા મહત્ત્વના તફાવત:

• પગાર/પેન્શન પર સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન: ₹75,000 (નવો) vs ₹50,000 (જૂનો).
• રિબેટ: નવા રિજીમમાં ₹60,000 સુધી, તેથી ₹12 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક (₹12.75 લાખ પગાર) સુધી ટેક્સ શૂન્ય. જૂના રિજીમમાં રિબેટ ₹12,500 સુધી છે, તેથી ₹5 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક સુધી ટેક્સ શૂન્ય.
• સેસ: બંને રિજીમમાં ટેક્સ (વત્તા સરચાર્જ, જો હોય તો) પર 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરાય છે.
• સરચાર્જ: બંને રિજીમમાં ₹50 લાખથી વધુ આવક પર લાગે છે. નવા રિજીમમાં ટોચનો દર 25% પર મર્યાદિત છે, જ્યારે જૂના રિજીમમાં ₹5 કરોડથી વધુ પર 37% સુધી જાય છે.

દરેક સ્લેબની પૂરી વિગત માટે જુઓ નાણાકીય વર્ષ 2026-27ના ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ.

નવા રિજીમમાં તમે શું ગુમાવો છો

નવો રિજીમ ડિડક્શનના બદલામાં ઓછા દર આપે છે. તેમાં આ મળતા નથી:

• કલમ 123 (જૂની 80C): EPF, PPF, ELSS, જીવન વીમો, હોમ લોનની મૂળ રકમ, ટ્યુશન ફી વગેરે, ₹1.5 લાખ સુધી
• NPSમાં પોતાનો ફાળો, કલમ 124 (જૂની 80CCD(1B)): વધારાના ₹50,000
• કલમ 126 (જૂની 80D): હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ
• પોતે રહેતા ઘરની હોમ લોનનું વ્યાજ (જૂની કલમ 24(b)): ₹2 લાખ સુધી
• HRA અને LTA એક્ઝેમ્પ્શન
• ચેપ્ટર VIIIના બીજા મોટા ભાગના ડિડક્શન (એજ્યુકેશન લોનનું વ્યાજ, દાન વગેરે)

નવા રિજીમમાં હજી શું મળે છે:

• ₹75,000નું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન
• તમારા NPS ખાતામાં એમ્પ્લોયરનો ફાળો (જૂની 80CCD(2))
• ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટીની હોમ લોનનું વ્યાજ, એ જ પ્રોપર્ટીના ભાડા સામે

બ્રેકઇવન ડિડક્શન: નિર્ણય માટેનું ટેબલ

સૌથી યોગ્ય સરખામણી એ છે કે જૂના રિજીમનો ટેક્સ નવા રિજીમ જેટલો કરવા તમારે કેટલા ડિડક્શન અને એક્ઝેમ્પ્શન જોઈએ. નીચેનું ટેબલ 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના રેસિડેન્ટ પગારદાર વ્યક્તિ માટે છે. "જરૂરી ડિડક્શન" એટલે ₹50,000ના સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન ઉપરાંત તમે જે ક્લેમ કરો તે બધું: 80C, 80D, NPS, હોમ લોન વ્યાજ, HRA એક્ઝેમ્પ્શન વગેરે.

ત્રણ બાબતો સ્પષ્ટ દેખાય છે:

1. ₹12.75 લાખ સુધીના પગારમાં નવો રિજીમ લગભગ હંમેશાં જીતે છે. તેમાં ટેક્સ શૂન્ય છે, તેથી જૂનો રિજીમ વધુમાં વધુ બરાબરી કરી શકે. બરાબરી માટે જૂના રિજીમની ટેક્સપાત્ર આવક ₹5 લાખ સુધી લાવે એટલા ડિડક્શન જોઈએ.
2. ₹15થી ₹24 લાખ વચ્ચે બ્રેકઇવન આશરે ₹5.4 લાખથી વધીને ₹8 લાખ થાય છે. નવા રિજીમના વચ્ચેના સ્લેબ (10–25%) જૂના રિજીમના 20% અને 30% કરતાં ઘણા હળવા છે.
3. આશરે ₹24.75 લાખના પગારથી આગળ બ્રેકઇવન સીધું ₹8 લાખ રહે છે. ત્યાં બંને રિજીમ માર્જિન પર 30% લે છે, તેથી તફાવત બદલાતો નથી. સેસ બંને આંકડાને સરખા 4%થી વધારે છે, તેથી બ્રેકઇવન પોઇન્ટ બદલાતો નથી.

₹50 લાખથી વધુ આવકમાં સરચાર્જ આવે છે અને તેની મર્યાદા બંને રિજીમમાં અલગ છે, તેથી તમારા આંકડા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરમાં ગણો.

ઉદાહરણ: ₹20 લાખનો પગાર

પ્રિયા વર્ષે ₹20 લાખ કમાય છે. તે જૂની 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ, જૂની 80D હેઠળ ₹25,000, જૂની 80CCD(1B) હેઠળ NPSમાં ₹50,000, ₹2 લાખ હોમ લોન વ્યાજ અને ₹2.4 લાખ HRA એક્ઝેમ્પ્શન ક્લેમ કરે છે. કુલ ₹6.65 લાખ થાય.

નવો રિજીમ

• ટેક્સપાત્ર આવક: ₹20,00,000 − ₹75,000 = ₹19,25,000
• ટેક્સ: ₹20,000 (4–8L) + ₹40,000 (8–12L) + ₹60,000 (12–16L) + ₹65,000 (₹3.25Lના 20%) = ₹1,85,000
• વત્તા 4% સેસ (₹7,400) = ₹1,92,400

જૂનો રિજીમ

• ટેક્સપાત્ર આવક: ₹20,00,000 − ₹50,000 − ₹6,65,000 = ₹12,85,000
• ટેક્સ: ₹12,500 (2.5–5L) + ₹1,00,000 (5–10L) + ₹85,500 (₹2.85Lના 30%) = ₹1,98,000
• વત્તા 4% સેસ (₹7,920) = ₹2,05,920

₹6.65 લાખના ડિડક્શન હોવા છતાં પ્રિયા જૂના રિજીમમાં ₹13,520 વધુ ભરે છે. ફક્ત બ્રેકઇવન સુધી પહોંચવા તેને આશરે ₹43,000 વધુ ડિડક્શન (કુલ આશરે ₹7.08 લાખ) જોઈએ.

₹12 લાખથી થોડી વધુ આવક પર માર્જિનલ રિલીફ

નવા રિજીમમાં જેની ટેક્સપાત્ર આવક ₹12 લાખથી થોડી વધુ હોય તે પૂરી ₹60,000ની રિબેટ ગુમાવે છે. રાહત વગર ₹10,000ની વધારાની આવક પર ₹61,500 ટેક્સ લાગે. માર્જિનલ રિલીફ ટેક્સને એટલી રકમ પર મર્યાદિત કરે છે જેટલી આવક ₹12 લાખથી વધુ હોય. તેથી ₹12.1 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક પર ટેક્સ ₹10,000 વત્તા 4% સેસ, એટલે કે ₹10,400 થાય.

આ રાહત આશરે ₹12,70,588ની ટેક્સપાત્ર આવકે પૂરી થાય છે. ત્યાં સામાન્ય સ્લેબ ટેક્સ (₹60,000 + વધારાના 15%) વધારાની આવક જેટલો જ થાય છે. પગારદાર લોકો માટે આ આશરે ₹13.46 લાખનો ગ્રોસ પગાર છે. માર્જિનલ રિલીફ ફક્ત રેસિડેન્ટ વ્યક્તિઓને અને ફક્ત નવા રિજીમમાં મળે છે.

ત્રણ પગલાંમાં કેવી રીતે નક્કી કરવું

1. તમારા ખરા ડિડક્શન અને એક્ઝેમ્પ્શનનો સરવાળો કરો. ફક્ત એ જ પૈસા ગણો જે તમે આમ પણ ખર્ચ કે રોકાણ કરવાના છો: EPF, તમે ખરેખર ભરો છો તે ભાડું, ચાલુ હોમ લોન, હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ.
2. એ આંકડાને ઉપરના ટેબલમાં તમારા પગારના બ્રેકઇવન સાથે સરખાવો.
3. જો આંકડા નજીક હોય, તો નવા રિજીમ તરફ ઝુકો. તેમાં તમારા પૈસા છૂટા રહે છે અને ટેક્સ બચાવવા લોક-ઇનમાં બંધાવું પડતું નથી. નવો રિજીમ પહેલેથી ઓછો ટેક્સ લેતો હોય ત્યારે ફક્ત ડિડક્શન માટે રોકાણ કરવું ભાગ્યે જ સમજદારી છે.

બિઝનેસની આવક વગરના પગારદાર લોકો રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે દર વર્ષે રિજીમ પસંદ કરી શકે. TDS માટે એમ્પ્લોયરને આપેલી પસંદગી તમને બાંધી રાખતી નથી. જો તમે જૂનો રિજીમ પસંદ કરો, તો ₹1.5 લાખની મર્યાદાનો સારો ઉપયોગ કરવા અમારી 80C હેઠળ ટેક્સ બચતના વિકલ્પો ગાઇડ વાંચો.

મુખ્ય મુદ્દા

• નાણાકીય વર્ષ 2026-27થી નવો રિજીમ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 202 છે, અને જૂના 80C/80D ડિડક્શન હવે કલમ 123/126 છે.
• નવો રિજીમ ₹12 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક (₹12.75 લાખ પગાર) સુધી શૂન્ય ટેક્સ આપે છે. માર્જિનલ રિલીફ આશરે ₹12.71 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક સુધી લાગુ પડે છે.
• જૂનો રિજીમ ફક્ત મોટા ડિડક્શન સાથે બ્રેકઇવન થાય છે: ₹15 લાખના પગાર પર આશરે ₹5.4 લાખ, અને આશરે ₹25 લાખથી ઉપર ₹8 લાખ.
• 4% સેસ બંને રિજીમમાં લાગે છે અને બ્રેકઇવન પોઇન્ટ બદલતો નથી.
• દર વર્ષે ફરી તપાસો. તમારો પગાર, ભાડું અને લોન બદલાય છે, અને પગારદાર કરદાતાઓ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે રિજીમ બદલી શકે છે.