FD, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને શેર પર ટેક્સ (2026-27)

FDના વ્યાજ પર દર વર્ષે તમારા સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને લિસ્ટેડ શેર પર ટેક્સ ફક્ત વેચો ત્યારે લાગે છે: 12 મહિના સુધી રાખ્યા હોય તો 20%, અને તેથી વધુ રાખ્યા હોય તો વર્ષે ₹1.25 લાખથી વધુના ગેઇન પર 12.5%. 1 એપ્રિલ 2023 પછી ખરીદેલા ડેટ ફંડ પર વેચાણ વખતે સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. ડિવિડન્ડ પર સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. આ દર ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 હેઠળ, ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે લાગુ છે.

ઝડપી સરખામણી ટેબલ (ટેક્સ વર્ષ 2026-27)

આ બધા પર 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરો, અને તમારી આવક ₹50 લાખથી વધુ હોય તો સરચાર્જ (ઇક્વિટી ગેઇન અને ડિવિડન્ડ પર 15% સુધી મર્યાદિત).

ઓળખવા જેવા નવા કલમ નંબર

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025એ 1 એપ્રિલ 2026થી 1961ના એક્ટનું સ્થાન લીધું છે. દર બદલાયા નથી, પણ સંદર્ભ બદલાયા છે:

• 20% ઇક્વિટી STCG: કલમ 196 (જૂની કલમ 111A)
• 12.5% બીજા LTCG: કલમ 197 (જૂની કલમ 112)
• ₹1.25 લાખથી ઉપર ઇક્વિટી LTCG: કલમ 198 (જૂની કલમ 112A)
• શોર્ટ-ટર્મ ગણાતા ડેટ ફંડ ગેઇન: કલમ 76 (જૂની કલમ 50AA)
• વ્યાજ અને ડિવિડન્ડ: અન્ય સ્રોતમાંથી આવક, કલમ 92 (જૂની કલમ 56)
• FD વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અને પગાર સિવાયની મોટા ભાગની ચુકવણી પર TDS: કલમ 393 (જૂની 194A, 194 વગેરે)
• સેવિંગ્સ ખાતાના વ્યાજ (₹10,000) અને સિનિયર સિટિઝન (₹50,000) માટે વ્યાજ ડિડક્શન: કલમ 153 (જૂની 80TTA અને 80TTB), ફક્ત જૂના રિજીમમાં

1 એપ્રિલ 2026 પહેલાં થયેલાં વેચાણ 1961ના એક્ટ અને તેના કલમ નંબર હેઠળ જ રહે છે.

ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ અને RD

FDના વ્યાજ પર જમા થતાં (accrual પર) ટેક્સ લાગે છે, તેથી ફક્ત પાકતી મુદતે ચૂકવતી ક્યુમ્યુલેટિવ FD પર પણ વર્ષોવર્ષ ટેક્સ લાગે છે. ઘણા લોકો ફક્ત પાકતી મુદતે ટેક્સ ભરે છે અને તેમના AIS સાથે મેળ ખાતો નથી.

TDS. એક બેંકમાંથી ટેક્સ વર્ષમાં વ્યાજ ₹50,000 (સિનિયર સિટિઝન માટે ₹1 લાખ) વટાવે ત્યારે બેંક 10% TDS કાપે છે. આ મર્યાદા દરેક બેંક માટે, તમારી બધી ડિપોઝિટ મળીને છે, અને વટાવ્યા પછી TDS આખા વ્યાજ પર લાગે છે. PAN ન હોય તો TDS 20% છે. TDS ફક્ત એડવાન્સ છે; જો તમારો સ્લેબ 20% કે 30% હોય, તો રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તફાવત ભરો.

TDSથી બચવું. જો તમારી કુલ આવક ટેક્સપાત્ર મર્યાદાથી ઓછી હોય, તો તમે બેંકમાં સેલ્ફ-ડિક્લેરેશન ફોર્મ (ફોર્મ 15G/15H, જેને ઇન્કમ-ટેક્સ રૂલ્સ, 2026 હેઠળ નવા ફોર્મમાં ભેળવવામાં આવી રહ્યું છે) આપી શકો. તમારી આવક ટેક્સપાત્ર હોય તો તે ન આપો.

સિનિયર સિટિઝન. જૂના રિજીમમાં રેસિડેન્ટ સિનિયર બેંક અને પોસ્ટ ઓફિસના ₹50,000 સુધીના વ્યાજનું ડિડક્શન લઈ શકે (કલમ 153, જૂની 80TTB). વિકલ્પો સરખાવો PPF vs FD vs ELSS અને અમારી FD લેડર ગાઇડમાં.

ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને શેર

જો કોઈ ફંડ ઓછામાં ઓછું 65% ભારતીય લિસ્ટેડ ઇક્વિટીમાં રાખે તો તે "ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ" ગણાય છે. ઇન્ડેક્સ ફંડ, ELSS, લાર્જ-કેપ, ફ્લેક્સી-કેપ અને ઇક્વિટી ETF બધા તેમાં આવે છે.

• 12 મહિના કે ઓછો સમય રાખ્યા હોય: 20% STCG, કોઈ છૂટ નહીં.
• 12 મહિનાથી વધુ રાખ્યા હોય: ટેક્સ વર્ષમાં કુલ ઇક્વિટી LTCG ₹1.25 લાખથી વધુ હોય તેના પર 12.5% LTCG, ઇન્ડેક્સેશન વગર.
• દરેક SIP હપ્તો અલગ ખરીદી છે. યુનિટ ફર્સ્ટ-ઇન, ફર્સ્ટ-આઉટ ક્રમમાં રિડીમ થાય છે, તેથી એક જ રિડેમ્પશનમાં કેટલાક યુનિટ લોંગ-ટર્મ અને કેટલાક શોર્ટ-ટર્મ હોઈ શકે.
• ગ્રાન્ડફાધરિંગ: 1 ફેબ્રુઆરી 2018 પહેલાં ખરીદેલા શેર અને ઇક્વિટી ફંડ માટે, 31 જાન્યુઆરી 2018નો ભાવ વધુ હોય તો તેને ખર્ચ તરીકે લઈ શકાય.
• રિબેટ લાગુ પડતી નથી: તમારી કુલ આવક ₹12 લાખથી ઓછી હોય તો પણ આ સ્પેશિયલ-રેટ ગેઇન પર ટેક્સ ભરવો પડે. જોકે, જે રેસિડેન્ટની બીજી આવક મૂળ છૂટ મર્યાદાથી ઓછી હોય તે ન વપરાયેલી મર્યાદા આ ગેઇન સામે વાપરી શકે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પૂરા નિયમો માટે જુઓ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ.

ડેટ ફંડ, સોનું અને ઇન્ટરનેશનલ ફંડ

ડેટ ફંડ (65%થી વધુ ડેટ અને મની-માર્કેટ સાધનોમાં) જો 1 એપ્રિલ 2023 કે પછી ખરીદ્યા હોય, તો ગમે તેટલો સમય રાખો, સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. એ તારીખ પહેલાં ખરીદેલા યુનિટ 24 મહિનાથી વધુ રાખ્યા હોય તો 12.5% LTCG લાગે છે.

ગોલ્ડ ETF, ગોલ્ડ ફંડ, ઇન્ટરનેશનલ ફંડ અને 35%થી 65% ઇક્વિટીવાળા હાઇબ્રિડ ફંડ પર 24 મહિનાથી વધુ (ETF જેવા લિસ્ટેડ યુનિટ માટે 12 મહિના) રાખ્યા હોય તો ઇન્ડેક્સેશન વગર 12.5% ટેક્સ લાગે છે, નહીં તો સ્લેબ દરે.

ડિવિડન્ડ, બાયબેક અને ટ્રેડિંગ

• ડિવિડન્ડ આવકમાં ઉમેરાય છે અને સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. ઊંચા સ્લેબના લોકો માટે મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો IDCW (ડિવિડન્ડ) વિકલ્પ સામાન્ય રીતે ગ્રોથ વિકલ્પ કરતાં ઓછો ટેક્સ-કાર્યક્ષમ છે.
• બાયબેક: યુનિયન બજેટ 2026એ ટેક્સ વર્ષ 2026-27થી શેરધારકો માટે બાયબેકની રકમને ફરી કેપિટલ ગેઇન તરીકે ગણવાનું નક્કી કર્યું, પ્રમોટરો માટે વધુ અસરકારક દર સાથે. દરેક બાયબેક કેવી રીતે રિપોર્ટ થયો છે તે બ્રોકરના ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટમાં તપાસો.
• ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક છે. F&O નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક છે, જે ITR-3માં ફાઇલ થાય છે. ફ્યુચર્સ અને ઓપ્શન્સ પર STT 1 એપ્રિલ 2026થી વધારવામાં આવ્યો.

ઉદાહરણ: FDમાં ₹10 લાખ vs ઇક્વિટી ફંડમાં (સમજૂતી માટે)

રાહુલ નવા રિજીમમાં 30%ના સ્લેબમાં છે અને ₹10 લાખનું રોકાણ કરે છે.

એક વર્ષ માટે 7%ની FD

• વ્યાજ: ₹70,000
• 30% + 4% સેસ પર ટેક્સ: ₹21,000 + ₹840 = ₹21,840
• બેંકે કાપેલો TDS (વ્યાજ > ₹50,000): ₹7,000; બાકીના ₹14,840 રાહુલ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ભરે છે
• ટેક્સ પછીનો નફો: ₹48,160 (ટેક્સ પછીનું વળતર 4.8%)

ત્રણ વર્ષ રાખેલું ઇક્વિટી ઇન્ડેક્સ ફંડ, કિંમત ₹13,25,000 (સમજૂતી માટે)

• LTCG: ₹3,25,000. ધારો કે તે આખું રોકાણ એક જ વર્ષમાં રિડીમ કરે છે અને બીજો કોઈ ઇક્વિટી LTCG નથી.
• ટેક્સપાત્ર LTCG: ₹3,25,000 − ₹1,25,000 = ₹2,00,000
• 12.5% + સેસ પર ટેક્સ: ₹25,000 + ₹1,000 = ₹26,000
• ટેક્સ પછીનો નફો: ત્રણ વર્ષમાં ₹2,99,000

ઇક્વિટીનો આંકડો એક અંદાજિત ગણતરી છે, આગાહી નહીં; ઇક્વિટી વળતર નેગેટિવ પણ હોઈ શકે. મુદ્દો માળખાનો છે: FDના વ્યાજ પર દર વર્ષે પૂરા સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે, જ્યારે ઇક્વિટી ગેઇન પર વાર્ષિક છૂટ પછી, ઓછા દરે, એક જ વાર ટેક્સ લાગે છે. FDની પાકતી રકમ FD કેલ્ક્યુલેટરથી ગણો.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, FD અને RDના વ્યાજ પર દર વર્ષે સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે, અને એક બેંકમાંથી ₹50,000 (સિનિયર માટે ₹1 લાખ)થી વધુ વ્યાજ પર 10% TDS.
• ઇક્વિટી શેર અને ફંડ: 12 મહિના સુધી 20% STCG, ત્યાર પછી વર્ષે ₹1.25 લાખથી ઉપર 12.5% LTCG, હવે કલમ 196 અને 198 હેઠળ.
• 1 એપ્રિલ 2023 પછી ખરીદેલા ડેટ ફંડ પર સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે, પણ ફક્ત રિડીમ કરો ત્યારે.
• ડિવિડન્ડ પર સ્લેબ દરે ટેક્સ, અને એક ચૂકવનાર પાસેથી ₹10,000થી વધુ પર TDS.
• નવા રિજીમની રિબેટ સ્પેશિયલ-રેટ કેપિટલ ગેઇનને આવરી લેતી નથી.