RNOR સ્ટેટસ શું છે: NRI vs RNOR vs રેસિડેન્ટ (2026-27)

ભારતમાં તમારી ટેક્સ રેસિડેન્સી દર ટેક્સ વર્ષે (એપ્રિલથી માર્ચ) નવેસરથી નક્કી થાય છે, ફક્ત તમે ભારતમાં કેટલા દિવસ રહ્યા અને અમુક કિસ્સામાં તમારી ભારતીય આવક કેટલી છે તેના આધારે. નાગરિકતા, વિઝાનો પ્રકાર કે તમારો પરિવાર ક્યાં રહે છે તેનાથી તે નક્કી થતું નથી. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, આ ટેસ્ટ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 6માં છે, અને તે 1961ના એક્ટ હેઠળ જે રીતે કામ કરતા હતા એ જ રીતે કામ કરે છે.

સ્ટેટસ કેમ મહત્ત્વનું છે

તમારું સ્ટેટસ નક્કી કરે છે કે તમારી દુનિયાભરની આવકમાંથી કેટલી પર ભારત ટેક્સ લગાવી શકે.

NR વિદેશી પગાર કે અમેરિકાના બ્રોકરેજ એકાઉન્ટ પર ભારતીય ટેક્સ ભરતા નથી. ROR ભરે છે, ટેક્સ સંધિ (DTAA) હેઠળ મળતી રાહતને આધીન. એટલે જ દિવસોની ગણતરી ધ્યાનથી રાખવી જરૂરી છે.

પગલું 1: શું તમે રેસિડેન્ટ છો?

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 6(2) હેઠળ, વ્યક્તિ ટેક્સ વર્ષમાં રેસિડેન્ટ ગણાય જો બેમાંથી કોઈ પણ એક ટેસ્ટ પૂરો થાય:

1. 182 દિવસનો ટેસ્ટ: તે ટેક્સ વર્ષમાં ભારતમાં 182 દિવસ કે તેથી વધુ, અથવા
2. 60 + 365 ટેસ્ટ: તે ટેક્સ વર્ષમાં ભારતમાં 60 દિવસ કે તેથી વધુ અને આગલાં ચાર ટેક્સ વર્ષમાં કુલ 365 દિવસ કે તેથી વધુ.

જો બેમાંથી એક પણ લાગુ ન પડે, તો તમે નોન-રેસિડેન્ટ છો. 60 દિવસના ભાગમાં મહત્ત્વના અપવાદ છે.

60 દિવસના ટેસ્ટના અપવાદ

• નોકરી માટે વિદેશ જતા ભારતીય નાગરિકો, કે એ વર્ષમાં ભારતીય જહાજના ક્રૂ તરીકે જતા લોકો: 60 દિવસના બદલે 182 દિવસ ગણાય. એટલે કે, ફક્ત 182 દિવસનો ટેસ્ટ લાગુ પડે.
• ભારતની મુલાકાતે આવતા ભારતીય નાગરિકો અને ભારતીય મૂળના લોકો (જે વિદેશમાં રહે છે): 60 દિવસના બદલે 182 દિવસ ગણાય, સિવાય કે વિદેશી સ્રોતની આવક સિવાયની તેમની કુલ આવક ₹15 લાખથી વધુ હોય. એ કિસ્સામાં 60 દિવસ 120 દિવસ બની જાય.

જે વ્યક્તિ ફક્ત 120 દિવસના રસ્તે રેસિડેન્ટ બને, તેને ROR નહીં પણ RNOR ગણવામાં આવે છે.

ડીમ્ડ રેસિડેન્સી

એવા ભારતીય નાગરિક જેમની વિદેશી સ્રોત સિવાયની આવક ₹15 લાખથી વધુ હોય, અને જેઓ ડોમિસાઇલ, રહેઠાણ કે એવા જ કોઈ માપદંડના કારણે બીજા કોઈ દેશમાં ટેક્સ ભરવા જવાબદાર ન હોય, તેઓ ભારતમાં બહુ ઓછા દિવસ રહ્યા હોય તો પણ ડીમ્ડ રેસિડેન્ટ ગણાય છે. આ નિયમ ઓછા ટેક્સ કે ટેક્સ વગરના દેશો વચ્ચે ફરતા લોકોને ધ્યાનમાં રાખીને બનાવાયો છે. ડીમ્ડ રેસિડેન્ટને RNOR ગણવામાં આવે છે.

પગલું 2: રેસિડેન્ટ હો તો શું તમે "ઓર્ડિનરિલી" રેસિડેન્ટ છો?

રેસિડેન્ટ વ્યક્તિ RNOR (નોટ ઓર્ડિનરિલી રેસિડેન્ટ) ગણાય જો આમાંથી કોઈ પણ લાગુ પડે:

• આગલાં 10 ટેક્સ વર્ષમાંથી 9 વર્ષ ભારતમાં નોન-રેસિડેન્ટ, અથવા
• આગલાં 7 ટેક્સ વર્ષમાં ભારતમાં કુલ 729 દિવસ કે તેથી ઓછા, અથવા
• ઉપરના 120 દિવસના રસ્તે જ રેસિડેન્ટ, અથવા
• ડીમ્ડ રેસિડેન્ટ.

બાકીના બધા રેસિડેન્ટ ROR છે. પહેલી બે શરતો લાંબા સમયથી ચાલતા નિયમોમાંથી આવે છે; 2025ના એક્ટે માળખું જાળવી રાખ્યું છે, છતાં તમારો કિસ્સો સરહદ પર હોય તો ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગની વેબસાઇટ પર ચોક્કસ સબ-ક્લોઝના શબ્દો ખાતરી કરી લો.

પાછા ફરતા NRI માટે RNOR સ્ટેટસ ઘણી વાર પાછા આવ્યા પછી બે-ત્રણ ટેક્સ વર્ષ ચાલે છે. આ સમયગાળો કીમતી છે: તેમાં કમાયેલી વિદેશી આવક મોટા ભાગે ભારતીય ટેક્સની બહાર રહે છે.

ઉદાહરણથી સમજો

ત્રણેય ઉદાહરણ ટેક્સ વર્ષ 2026-27 (1 એપ્રિલ 2026થી 31 માર્ચ 2027) માટે છે. દિવસોની ગણતરી સમજવા માટે છે.

રવિ: તે ભારતમાં 130 દિવસ રહ્યો, જે 120થી વધુ છે, અને આગલાં ચાર વર્ષમાં 400 દિવસ, જે 365થી વધુ છે. ₹18 લાખની ભારતીય આવક સાથે, 120 દિવસનો નિયમ લાગુ પડે છે. તે રેસિડેન્ટ બને છે, પણ 120 દિવસના રસ્તે બન્યો હોવાથી તે RNOR છે. તેના દુબઈના પગાર પર ભારતમાં ટેક્સ લાગતો નથી. તેના ભારતીય ભાડા અને વ્યાજ પર લાગે છે.

મીરા: દિવસો એટલા જ, પણ તેની ભારતીય આવક ₹9 લાખ છે, તેથી મુલાકાતીનો અપવાદ 60ના બદલે 182 દિવસ ગણે છે. 130 દિવસે તે નોન-રેસિડેન્ટ છે.

અર્જુન: 250 દિવસે તે સ્પષ્ટ રીતે રેસિડેન્ટ છે. આગલાં દસ વર્ષ તે નોન-રેસિડેન્ટ હતો, તેથી તે RNOR ગણાય. RNOR રહે ત્યાં સુધી પાછા ફર્યા પછી કમાયેલા અમેરિકન સેવિંગ્સ વ્યાજ પર ભારતમાં ટેક્સ લાગતો નથી, પણ કોઈ પણ ભારતીય પગાર પર લાગે છે.

દિવસો કેવી રીતે ગણવા

• તમે ભારતમાં શારીરિક રીતે હાજર હો તે દરેક દિવસ ગણો, અધૂરા દિવસ સહિત. સાવચેતીભર્યો રસ્તો આવવાનો અને જવાનો બંને દિવસ ગણવાનો છે.
• કેલેન્ડર વર્ષ પ્રમાણે નહીં, ટેક્સ વર્ષ (1 એપ્રિલથી 31 માર્ચ) પ્રમાણે ગણો.
• પાસપોર્ટ સ્ટેમ્પ, ઈ-ગેટ રેકોર્ડ, બોર્ડિંગ પાસ અને તમે માંગી શકો તેવા ઇમિગ્રેશન રેકોર્ડ સાચવો. તમારા સ્ટેટસ પર સવાલ થાય તો સાબિત કરવાની જવાબદારી તમારી છે.
• 120 કે 182ની નજીક હો ત્યારે એક દિવસની ભૂલ પણ પરિણામ બદલી શકે.

વ્યવહારુ પરિણામો

બેંક એકાઉન્ટ. FEMA હેઠળ તમે નોન-રેસિડેન્ટ બનો કે તરત, રેસિડેન્ટ સેવિંગ્સ એકાઉન્ટ NROમાં બદલાવવા જોઈએ, અને તમે NRE અને FCNR એકાઉન્ટ ખોલી શકો. FEMA રેસિડેન્સી ઇન્કમ ટેક્સથી અલગ ટેસ્ટ વાપરે છે, જે તમારા ઇરાદા અને રહેવાના હેતુ પર આધારિત છે. અમારી NRE vs NRO vs FCNR એકાઉન્ટ ગાઇડ એકાઉન્ટની પસંદગી સમજાવે છે.

TDS. બેંકો અને પ્રોપર્ટીના ખરીદદારો નોન-રેસિડેન્ટ માટે વધુ TDS કાપે છે. NRO એકાઉન્ટના વ્યાજ પર 30% વત્તા સરચાર્જ અને સેસ TDS કપાય છે, જ્યારે NRE વ્યાજ NRI માટે ટેક્સ-મુક્ત છે. જો તમારો ખરેખરનો ટેક્સ ઓછો હોય, તો વધારાની રકમ રિટર્નમાં પાછી માંગી શકો.

રિટર્ન ફાઇલિંગ. રેસિડેન્ટ અને RNOR ITRમાં પોતાનું સ્ટેટસ પસંદ કરે છે. રેસિડેન્ટ (ROR)એ વિદેશી સંપત્તિ કોઈ આવક ન આપતી હોય તો પણ શેડ્યૂલ FAમાં બતાવવી પડે. NR કે RNORએ નહીં.

ટેક્સ સંધિ. જો બંને દેશોના સ્થાનિક કાયદા મુજબ તમે ભારત અને બીજા દેશ બંનેમાં રેસિડેન્ટ હો, તો DTAAના ટાઇ-બ્રેકર નિયમો (કાયમી ઘર, મહત્ત્વનાં હિતોનું કેન્દ્ર, સામાન્ય રહેઠાણ, નાગરિકતા) નક્કી કરે છે કે સંધિના હેતુ માટે તમે ક્યાં રેસિડેન્ટ ગણાઓ. ભારતમાં સંધિનો લાભ લેવા સામાન્ય રીતે બીજા દેશનું ટેક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ અને ફોર્મ 10F જોઈએ.

સ્લેબ. નોન-રેસિડેન્ટ રેસિડેન્ટ જેવા જ સ્લેબ વાપરે છે, પણ ન્યૂ રિજીમમાં ₹12 લાખ સુધીની આવક ટેક્સ-ફ્રી બનાવતી રિબેટ (સેક્શન 156, જૂનો સેક્શન 87A) લઈ શકતા નથી, કારણ કે રિબેટ ફક્ત રેસિડેન્ટ વ્યક્તિઓને મળે છે. જુઓ FY 2026-27 માટે ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ અને તમારા ટેક્સનો અંદાજ ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરથી કાઢો.

સામાન્ય ભૂલો

• એમ માની લેવું કે ભારતીય પાસપોર્ટ હોવાથી તમે રેસિડેન્ટ છો. એવું નથી; ફક્ત દિવસો અને આવક નક્કી કરે છે.
• ભારતમાં મોટું ભાડું કે કેપિટલ ગેઇન હોય ત્યારે ₹15 લાખની ભારતીય આવકની મર્યાદા ધ્યાનમાં ન લેવી.
• એપ્રિલથી માર્ચના બદલે કેલેન્ડર વર્ષ પ્રમાણે દિવસો ગણવા.
• FEMA સ્ટેટસ અને ઇન્કમ-ટેક્સ સ્ટેટસને એક જ ગણવા. તમે જે વર્ષે સ્થળાંતર કરો એ વર્ષે ઘણી વાર બંને અલગ હોય છે.
• RNOR સ્ટેટસ કામચલાઉ છે તે ભૂલી જવું. તમે ROR બનો એટલે વૈશ્વિક આવક અને શેડ્યૂલ FA રિપોર્ટિંગ લાગુ પડે છે.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, રેસિડેન્સી દર ટેક્સ વર્ષે ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 6 હેઠળ, પહેલાં જેવા જ ટેસ્ટથી તપાસાય છે.
• તમે ભારતમાં 182 દિવસ રહો, કે 60 દિવસ વત્તા આગલાં ચાર વર્ષમાં 365 દિવસ રહો, તો તમે રેસિડેન્ટ છો. મુલાકાતે આવતા ભારતીય નાગરિકો અને નોકરી માટે જતા લોકો માટે ખરેખર 182 દિવસ લાગુ પડે છે.
• જો ભારતીય આવક (વિદેશી સ્રોત સિવાય) ₹15 લાખથી વધુ હોય, તો 120 દિવસે મુલાકાતી નાગરિક રેસિડેન્ટ બની શકે, પણ ફક્ત RNOR તરીકે.
• ડીમ્ડ રેસિડેન્ટ અને પાછા ફરતા NRI ઘણી વાર RNOR ગણાય છે, જેનાથી મર્યાદિત સમય માટે મોટા ભાગની વિદેશી આવક ભારતીય ટેક્સની બહાર રહે છે.
• દરેક આવન-જાવનના પુરાવા સાચવો. 120 કે 182 દિવસની નજીક એક દિવસની ભૂલ તમારો ટેક્સ બદલી શકે.