RNOR स्टेटस क्या है: एनआरआई बनाम RNOR बनाम रेजिडेंट
RNOR स्टेटस समझें: 182, 60 और 120 दिन के नियमों से टैक्स वर्ष 2026-27 में कौन एनआरआई, RNOR या रेजिडेंट है, और हर स्टेटस का आपके टैक्स पर असर।
इस लेख में
भारत में आपकी टैक्स रेजिडेंसी हर टैक्स वर्ष (अप्रैल से मार्च) में नए सिरे से तय होती है, सिर्फ इस आधार पर कि आपने भारत में कितने दिन बिताए और कुछ मामलों में आपकी भारतीय आय कितनी है। नागरिकता, वीजा का प्रकार और आपका परिवार कहां रहता है, इससे यह तय नहीं होती। अक्टूबर 2026 की स्थिति में ये टेस्ट इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 की धारा 6 में हैं, और ये 1961 के एक्ट की तरह ही काम करते हैं।
स्टेटस क्यों मायने रखता है
आपका स्टेटस तय करता है कि भारत आपकी दुनिया भर की आय के कितने हिस्से पर टैक्स लगा सकता है।
| स्टेटस | भारत किस पर टैक्स लगाता है | आम तौर पर कौन |
|---|---|---|
| रेजिडेंट और ऑर्डिनरिली रेजिडेंट (ROR) | दुनिया भर की आय: भारतीय और विदेशी | जो ज्यादातर समय भारत में रहता है |
| रेजिडेंट लेकिन नॉट ऑर्डिनरिली रेजिडेंट (RNOR) | भारतीय आय, और भारत से कंट्रोल होने वाले बिजनेस या भारत में स्थापित प्रोफेशन से विदेशी आय | लौटकर आए एनआरआई अपने शुरुआती सालों में, डीम्ड रेजिडेंट, 120 दिन वाले कुछ मामले |
| नॉन-रेजिडेंट (NR) | सिर्फ भारत में मिली, बनी या पैदा हुई आय | विदेश में काम करने वाले भारतीय, भारतीय निवेश वाले विदेशी नागरिक |
NR को विदेशी सैलरी या अमेरिकी ब्रोकरेज अकाउंट पर भारत में टैक्स नहीं देना होता। ROR को देना होता है, टैक्स संधि (DTAA) के तहत राहत के साथ। इसीलिए दिनों की गिनती ध्यान से रखना जरूरी है।
पहला कदम: क्या आप रेजिडेंट हैं?
इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 की धारा 6(2) के तहत कोई व्यक्ति टैक्स वर्ष में रेजिडेंट है अगर इनमें से कोई भी टेस्ट पूरा होता है:
- 182 दिन का टेस्ट: उस टैक्स वर्ष में भारत में 182 दिन या ज्यादा, या
- 60 + 365 का टेस्ट: उस टैक्स वर्ष में भारत में 60 दिन या ज्यादा और पिछले चार टैक्स वर्षों में कुल 365 दिन या ज्यादा।
अगर दोनों में से कोई लागू नहीं होता, तो आप नॉन-रेजिडेंट हैं। 60 दिन वाले हिस्से के कुछ अहम अपवाद हैं।
60 दिन के टेस्ट के अपवाद
- नौकरी के लिए विदेश जाने वाले भारतीय नागरिक, या उस साल किसी भारतीय जहाज के क्रू मेंबर: 60 दिन की जगह 182 दिन लागू होते हैं। असल में सिर्फ 182 दिन का टेस्ट लागू होता है।
- भारत आने वाले भारतीय नागरिक और भारतीय मूल के व्यक्ति (जो विदेश में रहते हैं): 60 दिन की जगह 182 दिन लागू होते हैं, सिवाय इसके कि विदेशी स्रोतों की आय छोड़कर उनकी कुल आय ₹15 लाख से ज्यादा हो। उस स्थिति में 60 दिन 120 दिन बन जाते हैं।
जो व्यक्ति सिर्फ 120 दिन वाले रास्ते से रेजिडेंट बनता है, उसे RNOR माना जाता है, ROR नहीं।
डीम्ड रेजिडेंसी
ऐसा भारतीय नागरिक जिसकी विदेशी स्रोतों को छोड़कर आय ₹15 लाख से ज्यादा है, और जिस पर डोमिसाइल, रेजिडेंस या ऐसे ही किसी आधार पर किसी दूसरे देश में टैक्स नहीं लगता, वह भारत में बहुत कम दिन रहकर भी डीम्ड रेजिडेंट होता है। यह नियम उन लोगों के लिए है जो कम टैक्स या बिना टैक्स वाले देशों के बीच घूमते रहते हैं। डीम्ड रेजिडेंट को RNOR माना जाता है।
दूसरा कदम: रेजिडेंट हैं, तो क्या "ऑर्डिनरिली" रेजिडेंट हैं?
रेजिडेंट व्यक्ति RNOR (नॉट ऑर्डिनरिली रेजिडेंट) है अगर इनमें से कोई भी लागू हो:
- पिछले 10 टैक्स वर्षों में से 9 में भारत में नॉन-रेजिडेंट रहा हो, या
- पिछले 7 टैक्स वर्षों में भारत में कुल 729 दिन या कम रहा हो, या
- ऊपर बताए 120 दिन वाले रास्ते से ही रेजिडेंट बना हो, या
- डीम्ड रेजिडेंट हो।
बाकी सभी रेजिडेंट ROR हैं। पहली दो शर्तें लंबे समय से चले आ रहे नियमों से आई हैं; 2025 के एक्ट ने यही ढांचा बरकरार रखा है, हालांकि अगर आपका मामला सीमा पर है तो इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट पर सटीक उप-धारा के शब्द जरूर जांच लें।
लौटकर आए एनआरआई के लिए RNOR स्टेटस अक्सर लौटने के बाद दो से तीन टैक्स वर्ष तक रहता है। यह समय काफी कीमती है: इस दौरान कमाई गई विदेशी आय काफी हद तक भारतीय टैक्स से बाहर रहती है।
उदाहरण से समझें
तीनों उदाहरण टैक्स वर्ष 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027) के हैं। दिनों की गिनती सिर्फ समझाने के लिए है।
| रवि (दुबई) | मीरा (सिंगापुर) | अर्जुन (अमेरिका से लौटे) | |
|---|---|---|---|
| नागरिकता | भारतीय | भारतीय | भारतीय |
| 2026-27 में भारत में दिन | 130 | 130 | 250 |
| पिछले 4 साल में भारत में दिन | 400 | 400 | 160 |
| भारतीय आय (विदेशी स्रोत छोड़कर) | ₹18 लाख | ₹9 लाख | ₹6 लाख |
| लागू टेस्ट | 120 + 365 (भारतीय आय ₹15 लाख से ज्यादा) | 182 दिन (भारतीय आय ₹15 लाख या कम) | 182 दिन |
| स्टेटस | रेजिडेंट, और RNOR (120 दिन वाला रास्ता) | नॉन-रेजिडेंट | रेजिडेंट; RNOR (पिछले 10 में से 9 साल NR) |
रवि: वह भारत में 130 दिन रहा, जो 120 से ज्यादा है, और पिछले चार साल में 400 दिन, जो 365 से ज्यादा है। ₹18 लाख की भारतीय आय के साथ 120 दिन का नियम लागू होता है। वह रेजिडेंट बन जाता है, लेकिन 120 दिन वाले रास्ते से बनने के कारण RNOR है। उसकी दुबई की सैलरी पर भारत में टैक्स नहीं लगता। उसके भारतीय किराए और ब्याज पर लगता है।
मीरा: दिन उतने ही, लेकिन उसकी भारतीय आय ₹9 लाख है, इसलिए भारत आने वालों वाला अपवाद 60 की जगह 182 दिन कर देता है। 130 दिन पर वह नॉन-रेजिडेंट है।
अर्जुन: 250 दिन पर वह साफ तौर पर रेजिडेंट है। वह पिछले दस साल नॉन-रेजिडेंट था, इसलिए वह RNOR के योग्य है। लौटने के बाद कमाए उसके अमेरिकी सेविंग्स के ब्याज पर, जब तक वह RNOR है, भारत में टैक्स नहीं लगता, लेकिन किसी भी भारतीय सैलरी पर लगता है।
दिन कैसे गिनें
- हर उस दिन को गिनें जब आप शारीरिक रूप से भारत में थे, आधे दिन भी। सावधानी वाला तरीका है आने और जाने, दोनों दिन गिनना।
- गिनती टैक्स वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के हिसाब से करें, कैलेंडर वर्ष से नहीं।
- पासपोर्ट स्टांप, ई-गेट रिकॉर्ड, बोर्डिंग पास और इमिग्रेशन रिकॉर्ड, जो आप मांग सकते हैं, संभालकर रखें। अगर आपके स्टेटस पर सवाल उठता है, तो साबित करने की जिम्मेदारी आपकी है।
- जब आप 120 या 182 दिन के करीब हों, तो एक दिन की गलती भी नतीजा पलट सकती है।
व्यावहारिक असर
बैंक खाते। FEMA के तहत नॉन-रेजिडेंट बनते ही रेजिडेंट सेविंग्स अकाउंट को NRO में बदल देना चाहिए, और आप NRE और FCNR खाते खोल सकते हैं। FEMA रेजिडेंसी का टेस्ट इनकम टैक्स से अलग है, जो आपके इरादे और रहने के मकसद पर आधारित है। खाते चुनने के विकल्प NRE बनाम NRO बनाम FCNR खाते वाली हमारी गाइड में समझाए गए हैं।
टीडीएस। बैंक और प्रॉपर्टी खरीदने वाले नॉन-रेजिडेंट्स के लिए ज्यादा टीडीएस काटते हैं। NRO खातों के ब्याज पर 30% टीडीएस, सरचार्ज और सेस लगता है, जबकि एनआरआई के लिए NRE का ब्याज टैक्स फ्री है। अगर आपका असली टैक्स कम है, तो आप ज्यादा कटी रकम रिटर्न में वापस क्लेम करते हैं।
रिटर्न भरना। रेजिडेंट और RNOR आईटीआर में अपना स्टेटस चुनते हैं। रेजिडेंट (ROR) को विदेशी संपत्तियां शेड्यूल FA में दिखानी होती हैं, भले उनसे कोई आय न हो। NR या RNOR को नहीं।
टैक्स संधियां। अगर आप दोनों देशों के घरेलू कानूनों के तहत भारत और किसी दूसरे देश, दोनों के रेजिडेंट हैं, तो DTAA के टाई-ब्रेकर नियम (स्थायी घर, मुख्य हितों का केंद्र, आदतन निवास, नागरिकता) तय करते हैं कि संधि के लिए आपको कहां का रेजिडेंट माना जाएगा। भारत में संधि का फायदा लेने के लिए आम तौर पर दूसरे देश का टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट और फॉर्म 10F चाहिए।
स्लैब। नॉन-रेजिडेंट भी रेजिडेंट वाले स्लैब ही इस्तेमाल करते हैं, लेकिन वे वह रिबेट क्लेम नहीं कर सकते जो नई व्यवस्था में ₹12 लाख तक की आय को टैक्स फ्री बनाता है (धारा 156, पुरानी धारा 87A), क्योंकि रिबेट सिर्फ रेजिडेंट व्यक्तियों को मिलता है। वित्त वर्ष 2026-27 के इनकम टैक्स स्लैब देखें और इनकम टैक्स कैलकुलेटर से अपने टैक्स का अंदाजा लगाएं।
आम गलतियां
- यह मान लेना कि भारतीय पासपोर्ट होने से आप रेजिडेंट हैं। ऐसा नहीं है; सिर्फ दिन और आय तय करते हैं।
- भारत में बड़ा किराया या कैपिटल गेन होने पर ₹15 लाख की भारतीय आय सीमा को नजरअंदाज करना।
- दिनों की गिनती अप्रैल से मार्च की जगह कैलेंडर वर्ष से करना।
- FEMA स्टेटस और इनकम टैक्स स्टेटस को एक ही समझना। जिस साल आप शिफ्ट होते हैं, उसमें ये अक्सर अलग होते हैं।
- यह भूल जाना कि RNOR स्टेटस अस्थायी है। ROR बनते ही दुनिया भर की आय और शेड्यूल FA की रिपोर्टिंग लागू हो जाती है।
मुख्य बातें
- अक्टूबर 2026 की स्थिति में रेजिडेंसी हर टैक्स वर्ष में इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 की धारा 6 के तहत, पहले वाले टेस्ट से ही जांची जाती है।
- आप रेजिडेंट हैं अगर भारत में 182 दिन बिताते हैं, या 60 दिन और पिछले चार साल में 365 दिन। भारत आने वाले भारतीय नागरिकों और नौकरी के लिए विदेश जाने वालों पर असल में 182 दिन का नियम लागू होता है।
- अगर भारतीय आय (विदेशी स्रोत छोड़कर) ₹15 लाख से ज्यादा है, तो 120 दिन में भारत आने वाला नागरिक रेजिडेंट बन सकता है, लेकिन सिर्फ RNOR के तौर पर।
- डीम्ड रेजिडेंट और लौटकर आए एनआरआई अक्सर RNOR के योग्य होते हैं, जिससे सीमित समय तक ज्यादातर विदेशी आय भारतीय टैक्स से बाहर रहती है।
- हर आने-जाने का सबूत रखें। 120 या 182 दिन के करीब एक दिन की गलती आपका टैक्स बदल सकती है।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या भारत में एनआरआई के लिए 180 दिन का नियम है?
नियम 182 दिन का है, 180 का नहीं। अगर आप टैक्स वर्ष में भारत में 182 दिन या ज्यादा रहते हैं, तो आप रेजिडेंट हैं। भारत आने वाले भारतीय नागरिक या भारतीय मूल के व्यक्ति 120 दिन पर रेजिडेंट तभी बनते हैं जब उनकी भारतीय आय ₹15 लाख से ज्यादा हो और पिछले चार साल में वे भारत में 365 दिन रहे हों; वरना वे 181 दिन तक रहकर भी एनआरआई बने रह सकते हैं।
एनआरआई रेजिडेंट बने बिना भारत में कितने दिन रह सकता है?
आम तौर पर टैक्स वर्ष में 181 दिन तक, अगर व्यक्ति भारत आने वाला भारतीय नागरिक या भारतीय मूल का व्यक्ति है। लेकिन अगर भारतीय आय (विदेशी स्रोतों की आय छोड़कर) ₹15 लाख से ज्यादा है, तो 120 दिन या ज्यादा रहने पर आप रेजिडेंट बन सकते हैं, अगर पिछले चार साल में भी आप भारत में 365 दिन या ज्यादा रहे हों।
RNOR स्टेटस क्या है?
Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR) बीच का एक स्टेटस है। RNOR पर भारत में भारतीय आय पर टैक्स लगता है, और विदेशी आय पर सिर्फ तब जब वह भारत से कंट्रोल होने वाले बिजनेस या भारत में स्थापित प्रोफेशन से आए। ज्यादातर विदेशी आय, जैसे विदेश में कमाई सैलरी या विदेशी बैंक का ब्याज, भारतीय टैक्स से बाहर रहती है।
डीम्ड रेजिडेंट कौन होता है?
ऐसा भारतीय नागरिक जिसकी भारतीय स्रोतों से आय ₹15 लाख से ज्यादा है और जिस पर डोमिसाइल या रेजिडेंस की वजह से किसी दूसरे देश में टैक्स नहीं लगता। ऐसे व्यक्ति को रेजिडेंट लेकिन नॉट ऑर्डिनरिली रेजिडेंट माना जाता है।
क्या इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 ने रेजिडेंसी के नियम बदले हैं?
टेस्ट वही बने रहे। रेजिडेंस अब भी धारा 6 में है, लेकिन एक्ट अब पिछले वर्ष (previous year) की जगह टैक्स वर्ष की बात करता है। ये नियम टैक्स वर्ष 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से) की आय पर लागू हैं।
क्या आने और जाने, दोनों दिन भारत में बिताए दिनों में गिने जाते हैं?
व्यवहार में ज्यादातर सलाहकार दोनों दिनों को मौजूदगी के दिन गिनते हैं, जो सावधानी वाला तरीका है। पासपोर्ट स्टांप और बोर्डिंग पास संभालकर रखें ताकि आप दिनों की सही गिनती साबित कर सकें।
यह लेख केवल सामान्य जानकारी के लिए है, निजी वित्तीय, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। कोई भी फैसला लेने से पहले अपने बैंक, लेंडर या योग्य सलाहकार से पुष्टि करें।