એડવાન્સ ટેક્સ 2026-27: ડ્યુ ડેટ, કોણે ભરવો અને વ્યાજ

એડવાન્સ ટેક્સ એ ઇન્કમ ટેક્સ છે જે તમે રિટર્ન ભરતી વખતે એકસાથે ભરવાને બદલે વર્ષ દરમિયાન ભરો છો. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, જો ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે TDS પછી તમારો અંદાજિત ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો તે ભરવો પડે. 15 જૂન, 15 સપ્ટેમ્બર, 15 ડિસેમ્બર અને 15 માર્ચ સુધીમાં ચાર હપ્તામાં ભરો, નહીં તો ખૂટતી રકમ પર મહિને 1% વ્યાજ ભરવું પડશે.

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 હેઠળ શું બદલાયું

1 એપ્રિલ 2026થી, એડવાન્સ ટેક્સ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 403 થી 408 (જૂની કલમ 207 થી 211)માં છે, અને વ્યાજની જોગવાઈઓના નંબર બદલાયા છે:

નિયમો, તારીખો અને દર બદલાયા નથી. ફક્ત નંબર અને "ટેક્સ વર્ષ" શબ્દ ("પ્રિવિયસ યર"ને બદલે) નવા છે. નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટેનો ટેક્સ હજી જૂના નંબર મુજબ ચાલે છે.

કોણે ભરવો પડે

જો વર્ષ માટે તમારો અંદાજિત ટેક્સ, TDS અને TCS બાદ કરતાં, ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય તો તમારે એડવાન્સ ટેક્સ ભરવો પડે. સામાન્ય રીતે તેમાં આ લોકો આવે છે:

• ફ્રીલાન્સર, કન્સલ્ટન્ટ અને પ્રોફેશનલ્સ જેમની ફી પર TDS નથી કે ફક્ત 10% TDS છે
• વ્યવસાય કરનારા, પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન (કલમ 58, જૂની 44AD/44ADA) વાપરનારા સહિત
• બીજી આવક ધરાવતા પગારદાર લોકો: ભાડું, મોટું FD વ્યાજ, શેર કે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કેપિટલ ગેઇન્સ, ડિવિડન્ડ
• રોકાણકારો જે વર્ષ દરમિયાન મોટો કેપિટલ ગેઇન બુક કરે
• NRI જેમની ભારતીય ભાડાની આવક કે કેપિટલ ગેઇન્સ પૂરેપૂરા TDSમાં આવરાતા નથી

જો તમે વ્યવસાય કે પ્રોફેશનની આવક વગરના રેસિડેન્ટ સિનિયર સિટીઝન (વર્ષ દરમિયાન 60 કે તેથી વધુ ઉંમર) હો, તો તમારે એડવાન્સ ટેક્સ ભરવાની જરૂર નથી. તેમનો ટેક્સ રિટર્ન ભરતાં પહેલાં સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ તરીકે ભરી શકાય.

ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે ડ્યુ ડેટ

જો ડ્યુ ડેટ બેંક રજાના દિવસે આવે, તો પછીના કામકાજના દિવસે ભરેલી રકમ સામાન્ય રીતે સ્વીકારાય છે, પણ પોર્ટલ અને બેંકના વિલંબથી બચવા વહેલું ભરો.

તમારા એડવાન્સ ટેક્સનો અંદાજ કેવી રીતે કાઢવો

1. વર્ષની કુલ આવકનો અંદાજ કાઢો: પગાર, વ્યાજ, ભાડું, બુક થયેલા કેપિટલ ગેઇન્સ, વ્યવસાય કે પ્રોફેશનનો નફો.
2. તમારી રિજીમ પસંદ કરો. નવી રિજીમ ડિફોલ્ટ છે; જુઓ નવી vs જૂની ટેક્સ રિજીમ.
3. ટેક્સ ગણો સ્લેબ દરે, કેપિટલ ગેઇન્સ માટે ખાસ દરો સાથે (₹1.25 લાખથી વધુના ઇક્વિટી LTCG પર 12.5%, ઇક્વિટી STCG પર 20%), પછી લાગુ પડે તો સરચાર્જ અને 4% સેસ ઉમેરો.
4. વર્ષ દરમિયાન કપાનારા TDS અને TCS બાદ કરો.
5. જો બાકી રકમ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો ઉપરની ટકાવારી મુજબ વહેંચો.

અમારું ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટર પગલાં 2 અને 3 સંભાળે છે. દરેક હપ્તા પહેલાં, ખાસ કરીને મોટા વેચાણ કે નવા કોન્ટ્રાક્ટ પછી, ફરી અંદાજ કાઢો.

ઉદાહરણથી સમજો: એક ફ્રીલાન્સરના હપ્તા

નેહા, એક ફ્રીલાન્સ ડિઝાઇનર, ક્લાયન્ટ્સે કાપેલા TDS પછી 2026-27 માટે પોતાનો ટેક્સ ₹2,00,000 અંદાજે છે. તેના હપ્તા આ મુજબ હોવા જોઈએ:

હપ્તા ચૂકી જવાની કિંમત

પરિસ્થિતિ A: તે જૂન અને સપ્ટેમ્બર છોડી દે છે, પછી બાકી ભરી દે છે. તે 15 ડિસેમ્બરે ₹1,50,000 અને 15 માર્ચે ₹50,000 ભરે છે. કલમ 425 (જૂની 234C) હેઠળ વ્યાજ:

• જૂનની ખૂટતી રકમ: ₹30,000 × 1% × 3 મહિના = ₹900
• સપ્ટેમ્બરની ખૂટતી રકમ: ₹90,000 × 1% × 3 મહિના = ₹2,700
• ડિસેમ્બર અને માર્ચ: સમયસર, શૂન્ય
• કુલ વ્યાજ: ₹3,600

પરિસ્થિતિ B: તે વર્ષ દરમિયાન કંઈ નથી ભરતી અને 31 જુલાઈ 2027ના રોજ રિટર્ન ભરતી વખતે આખા ₹2,00,000 ભરે છે.

કલમ 425 (જૂની 234C), મુલતવીનું વ્યાજ:

• જૂન: ₹30,000 × 3% = ₹900
• સપ્ટેમ્બર: ₹90,000 × 3% = ₹2,700
• ડિસેમ્બર: ₹1,50,000 × 3% = ₹4,500
• માર્ચ: ₹2,00,000 × 1% = ₹2,000
• સરવાળો: ₹10,100

કલમ 424 (જૂની 234B), 31 માર્ચ સુધીમાં 90%થી ઓછું ભરવા માટે: ₹2,00,000 × 1% × 4 મહિના (એપ્રિલથી જુલાઈ) = ₹8,000.

કુલ વ્યાજ: ₹18,100, જે આખું ટાળી શકાય તેવું છે. વ્યાજ નજીકના ₹100 સુધી નીચે રાઉન્ડ કરેલી રકમ પર ગણાય છે, અને મહિનાનો ભાગ પણ પૂરો મહિનો ગણાય છે, તેથી વાસ્તવિક આંકડા થોડા અલગ હોઈ શકે.

સલામતીના માર્જિન

જો તમે 15 જૂન સુધીમાં ઓછામાં ઓછા 12% અને 15 સપ્ટેમ્બર સુધીમાં ઓછામાં ઓછા 36% ભર્યા હોય, તો પહેલા બે હપ્તા માટે મુલતવીનું વ્યાજ લાગતું નથી. તમારી આવકનો અંદાજ ઓછો નીકળે ત્યારે આ બફર આપે છે.

ખાસ કિસ્સા

કેપિટલ ગેઇન્સ અને ડિવિડન્ડ. તમે ક્યારે રોકાણ વેચશો તેનું અનુમાન કરી શકતા નથી. જો હપ્તાની તારીખ પછી કેપિટલ ગેઇન કે ડિવિડન્ડ થાય, તો તેના પરનો ટેક્સ બાકીના હપ્તામાં ભરી શકાય, અને એ ભાગ પર અગાઉની તારીખો માટે મુલતવીનું વ્યાજ લાગતું નથી. જો વેચાણ 15 માર્ચ પછી થાય, તો 31 માર્ચ સુધીમાં ટેક્સ ભરો. દરો માટે અમારી FD, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને શેર પર ટેક્સ ગાઇડ જુઓ.

બાજુની આવક ધરાવતા પગારદાર. તમે બીજી આવક જાહેર કરીને એમ્પ્લોયરને વધારાનો TDS કાપવા કહી શકો, જેથી કદાચ એડવાન્સ ટેક્સની જરૂર જ ન રહે. ઘણા લોકોને ચાર તારીખો યાદ રાખવા કરતાં આ સરળ લાગે છે.

પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન. જો તમે પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન (2025 એક્ટની કલમ 58, જૂની 44AD અને 44ADA) વાપરો છો, તો આખો એડવાન્સ ટેક્સ 15 માર્ચ સુધીમાં એક જ હપ્તામાં ભરી શકો. પાત્રતાની મર્યાદા માટે ફ્રીલાન્સરોએ અમારી ફ્રીલાન્સર ટેક્સ ગાઇડ વાંચવી.

ઘટેલી આવક. જો વર્ષ દરમિયાન તમારી આવક ઘટે, તો પછીના હપ્તામાં ઓછું ભરી શકો. વ્યાજ તમારી રિટર્નમાં દર્શાવેલી આવક પર ખરેખર ભરવાપાત્ર ટેક્સના આધારે ગણાય છે, તેથી વહેલું વધારે ભરવા પર દંડ નથી, અને વધારાની રકમ વ્યાજ સાથે રિફંડ તરીકે પાછી આવે છે.

કેવી રીતે ભરવો

1. ઇન્કમ ટેક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર લોગ ઇન કરો અને e-Pay Tax પસંદ કરો.
2. ટેક્સ વર્ષ પસંદ કરો (1 એપ્રિલ 2026 થી 31 માર્ચ 2027ની આવક માટે, પોર્ટલની જૂની ભાષામાં એસેસમેન્ટ યર 2027-28; પોર્ટલ જે લેબલ બતાવે તે તપાસો).
3. પેમેન્ટ પ્રકાર Advance Tax પસંદ કરો.
4. નેટ બેંકિંગ, ડેબિટ કાર્ડ, UPI કે બનાવેલા ચલણ સાથે બેંક કાઉન્ટર પરથી ભરો.
5. BSR કોડ, તારીખ અને સીરિયલ નંબર સાથે ચલણ સાચવી રાખો. તે થોડા દિવસમાં ફોર્મ 26AS (જે ફોર્મ 168 બની રહ્યું છે)માં દેખાશે. તે કેવી રીતે તપાસવું તે અમારો ફોર્મ 16, AIS અને 26AS લેખ સમજાવે છે.

ખોટું ટેક્સ વર્ષ કે પેમેન્ટ પ્રકાર પસંદ કરવો એ સામાન્ય ભૂલ છે. આવું થાય તો ચલણ સુધારણાની વિનંતી કરી શકાય, તેથી રસીદ તરત તપાસો.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, જો 2026-27 માટે TDS પછી તમારો અંદાજિત ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય તો એડવાન્સ ટેક્સ ભરવો પડે.
• 15 જૂન, 15 સપ્ટેમ્બર, 15 ડિસેમ્બર 2026 અને 15 માર્ચ 2027 સુધીમાં (કુલ) 15%, 45%, 75% અને 100% ભરો.
• હપ્તા ચૂકવાથી કલમ 425 (જૂની 234C) હેઠળ મહિને 1% લાગે છે, અને 31 માર્ચ સુધીમાં 90%થી ઓછું ભરવાથી કલમ 424 (જૂની 234B) હેઠળ મહિને વધુ 1% લાગે છે.
• વ્યવસાયની આવક વગરના રેસિડેન્ટ સિનિયર સિટીઝનને છૂટ છે; પ્રિઝમ્પ્ટિવ કરદાતા 15 માર્ચ સુધીમાં એક વાર ભરી શકે.
• દરેક ડ્યુ ડેટ પહેલાં ફરી અંદાજ કાઢો, અને કેપિટલ ગેઇન્સ પરનો ટેક્સ વેચાણ પછીના હપ્તામાં ભરો.