NPS એક્ઝિટ નિયમો 2026: એકસાથે રકમ, એન્યુઇટી અને ટેક્સ

ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, 60 વર્ષે ₹12 લાખથી વધુ ભંડોળ સાથે NPSમાંથી બહાર નીકળતો બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબર 80% સુધી એકસાથે રકમ લઈ શકે અને ઓછામાં ઓછા 20% એન્યુઇટીમાં મૂકવા પડે. આ PFRDAએ ડિસેમ્બર 2025માં જાહેર કરેલા સુધારેલા એક્ઝિટ નિયમોને કારણે છે, જેણે અગાઉના 60:40ના નિયમનું સ્થાન લીધું. નાનું ભંડોળ પૂરેપૂરું (₹8 લાખ સુધી) કે મોટા ભાગે (₹8–12 લાખ) ઉપાડી શકાય, અને તમે ઉપાડ 85 વર્ષ સુધી મુલતવી રાખી શકો. મુશ્કેલી એ છે કે ભંડોળના ફક્ત 60% જ ટેક્સ-ફ્રી હોવાની પુષ્ટિ છે, અને એન્યુઇટીનું પેન્શન કરપાત્ર છે.

NPS એક્ઝિટ નિયમો એક નજરે (બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબર)

આ નિયમો ઓલ સિટીઝન અને કોર્પોરેટ મોડલના સબ્સ્ક્રાઇબરને લાગુ પડે છે, ડિસેમ્બર 2025ના PFRDA (Exits and Withdrawals under NPS) સુધારા નિયમોના અહેવાલો મુજબ. બહાર નીકળતાં પહેલાં PFRDA કે CRAની વેબસાઇટ પર હાલના નિયમો તપાસો.

સરકારી ક્ષેત્રના સબ્સ્ક્રાઇબર માટે અલગ નિયમો છે; ₹12 લાખથી વધુ ભંડોળ સાથે સામાન્ય એક્ઝિટમાં તેઓ 60% સુધી એકસાથે લઈ શકે, અને ઓછામાં ઓછા 40% એન્યુઇટીમાં જાય.

જાણવા જેવા બીજા ફેરફારો

• 85 સુધી રોકાણ ચાલુ: તમે એકસાથે રકમ અને એન્યુઇટીની ખરીદી બંને મુલતવી રાખી 85 સુધી રોકાણ ચાલુ રાખી શકો.
• તબક્કાવાર ઉપાડ: એકસાથે રકમ એક જ વારમાં લેવી જરૂરી નથી; તે હપ્તામાં ઉપાડી શકાય.
• એક્ઝિટ પહેલાં આંશિક ઉપાડ: અહેવાલો મુજબ હવે 60 પહેલાં ચાર સુધી આંશિક ઉપાડ માન્ય છે, બે વચ્ચે ચાર વર્ષના અંતર સાથે, નિર્ધારિત હેતુઓ માટે અને તમારા પોતાના ફાળાના 25% સુધી.
• વહેલી એક્ઝિટ માટે કોઈ લઘુતમ લોક-ઇન નહીં: અહેવાલો મુજબ બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબર માટે વહેલી એક્ઝિટનો અગાઉનો પાંચ વર્ષનો લઘુતમ ગાળો દૂર કરાયો છે, જોકે 80% એન્યુઇટીના નિયમને કારણે વહેલી એક્ઝિટ મોંઘી પડે છે.

NPS એક્ઝિટ પર ટેક્સ કેવી રીતે લાગે છે

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025એ 1 એપ્રિલ 2026થી 1961ના એક્ટનું સ્થાન લીધું. અગાઉ **જૂની કલમ 10(12A)**માં રહેલી NPS મુક્તિ નવા એક્ટની મુક્ત આવકની અનુસૂચિઓમાં આગળ લઈ જવાઈ છે.

• એકસાથે રકમ: એક્ઝિટ વખતે ઉપાડેલા કુલ ભંડોળના 60% સુધી ટેક્સ-ફ્રી છે. સુધારેલા PFRDA નિયમો બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબરને 80% સુધી લેવા દે છે, પણ તાજેતરના અહેવાલો મુજબ બજેટ 2026એ વધારાના 20% સુધી ટેક્સ મુક્તિ લંબાવી નથી. કાયદો ન બદલાય તો એ વધારાના ભાગ પર તમારા સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગી શકે. તમે જે વર્ષે બહાર નીકળો તે વર્ષની સ્થિતિ ચકાસો.
• એન્યુઇટીની ખરીદી: પૈસા એન્યુઇટી ખરીદવામાં વપરાય ત્યારે કોઈ ટેક્સ નહીં.
• એન્યુઇટી આવક: પેન્શન તરીકે દર વર્ષે તમારા સ્લેબ દરે કરપાત્ર.
• ફાળો: તમારા પોતાના ફાળા પર જૂની રીજીમમાં કપાત મળે છે (જૂની કલમ 80CCD(1) અને 80CCD(1B), હવે કલમ 124). એમ્પ્લોયરનો ફાળો (જૂની કલમ 80CCD(2)) મર્યાદામાં બંને રીજીમમાં કપાતપાત્ર છે.

વ્યવહારમાં, વધારાના 20% પર ટેક્સથી બચવા ઘણા સબ્સ્ક્રાઇબર ફક્ત 60% એકસાથે ઉપાડી બાકીનું રોકાણમાં રાખવાનું કે એન્યુઇટીમાં મૂકવાનું પસંદ કરી શકે.

એન્યુઇટીના વિકલ્પો

એન્યુઇટી PFRDAની પેનલમાં રહેલી વીમા કંપની (જેમ કે LIC, SBI Life, HDFC Life, ICICI Prudential Life અને અન્ય) પાસેથી ખરીદાય છે. મુખ્ય પ્રકાર:

એન્યુઇટી દર તમારી ઉંમર, પસંદ કરેલા પ્રકાર અને ખરીદી સમયના વ્યાજ દર પર આધાર રાખે છે, અને ખરીદ્યા પછી આખી જિંદગી માટે લોક થઈ જાય છે. "ખરીદ કિંમત પરત" વાળા વિકલ્પોમાં દર ઓછા હોય છે. પસંદ કરતાં પહેલાં CRA (Protean કે KFintech) પોર્ટલ દ્વારા ઘણી વીમા કંપનીઓના ક્વોટ લો, કારણ કે દરમાં નોંધપાત્ર ફરક હોય છે.

ઉદાહરણથી સમજો: 60 વર્ષે ₹1 કરોડનું ભંડોળ

અનિલ, ખાનગી ક્ષેત્રનો કર્મચારી, ₹1 કરોડના NPS ભંડોળ સાથે 60 વર્ષે નિવૃત્ત થાય છે. તે બે રસ્તા સરખાવે છે. 7%નો એન્યુઇટી દર સમજવા માટેની ધારણા છે, ક્વોટ નથી.

રસ્તો A: મહત્તમ એકસાથે રકમ (80:20)

• એકસાથે રકમ: ₹80 લાખ
  • ટેક્સ-ફ્રી: ₹1 કરોડના 60% = ₹60 લાખ
  • કદાચ કરપાત્ર: બાકીના ₹20 લાખ, સ્લેબ દરે
• એન્યુઇટી: ₹20 લાખ × 7% = વર્ષે ₹1,40,000 (મહિને આશરે ₹11,667), કરપાત્ર

રસ્તો B: ટેક્સની દૃષ્ટિએ કાર્યક્ષમ (60:40)

• એકસાથે રકમ: ₹60 લાખ, પૂરેપૂરા ટેક્સ-ફ્રી
• એન્યુઇટી: ₹40 લાખ × 7% = વર્ષે ₹2,80,000 (મહિને આશરે ₹23,333), કરપાત્ર

રસ્તો C: હમણાં 60% એકસાથે, બાકીનું મુલતવી અનિલ ₹60 લાખ ટેક્સ-ફ્રી લઈ ₹40 લાખ NPSમાં રોકાયેલા રાખી શકે, 20%ની એન્યુઇટી પછીથી ખરીદે અને બાકીનું તબક્કાવાર ઉપાડે. આનાથી પૈસા NPSમાં વધતા રહે, પણ વધારાના 20% પરનો ટેક્સ નિયમ આખરે લાગુ તો પડે જ.

જો રસ્તા Aના વધારાના ₹20 લાખ પર 30% વત્તા સેસ ટેક્સ લાગે, તો ટેક્સ આશરે ₹6.24 લાખ થઈ શકે. એટલે જ ઊંચા સ્લેબની નજીકના ઘણા લોકો રસ્તો B કે C પસંદ કરી શકે, જ્યારે બીજી આવક ઓછી હોય તેવી વ્યક્તિ રસ્તો A પસંદ કરી ઓછો ટેક્સ ભરી શકે. યોગ્ય પસંદગી તમારી બીજી આવક, રોકડની જરૂરિયાત, આરોગ્ય અને આશ્રિતો પર આધાર રાખે છે.

એન્યુઇટી vs એકસાથે રકમ: શું તોલવું

વધુ એન્યુઇટીની તરફેણમાં દલીલો

• તમે ગમે તેટલું જીવો, જીવનભર ગેરંટીવાળી આવક.
• પછીથી રોકાણના કોઈ નિર્ણયની જરૂર નહીં.

વધુ એકસાથે રકમની તરફેણમાં દલીલો

• એન્યુઇટી આવક નિશ્ચિત હોય છે (વધતી એન્યુઇટી પસંદ ન કરો તો) અને મોંઘવારી સામે ખરીદશક્તિ ગુમાવે છે; 6% મોંઘવારીએ 12 વર્ષ પછી નિશ્ચિત પેન્શનથી લગભગ અડધું જ ખરીદી શકાય.
• એન્યુઇટી આવક પૂરેપૂરી કરપાત્ર છે, જ્યારે ઇક્વિટી કે ડેટ ફંડ જેવામાં રોકેલી એકસાથે રકમ પર ઉપાડ વખતે ફક્ત નફા પર ટેક્સ લાગે.
• આરોગ્યની ઇમરજન્સી કે મોટા ખર્ચ માટે લવચીકતા.

સામાન્ય અભિગમ એ છે કે એકસાથે રકમથી તબક્કાવાર આવકનું આયોજન બનાવવું: નજીકની જરૂરિયાતો માટે સિનિયર સિટીઝન સેવિંગ્સ સ્કીમ જેવાં સલામત સાધનો અને લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિ માટે થોડી ઇક્વિટી, જેમ રિટાયરમેન્ટ બકેટ સ્ટ્રેટેજીમાં છે.

એક્ઝિટ પ્રક્રિયા

1. ઓનલાઇન એક્ઝિટ શરૂ કરો તમારા CRA (Protean CRA કે KFintech CRA) દ્વારા PRAN વાપરીને, કે તમારા પોઇન્ટ ઓફ પ્રેઝન્સ (બેંક કે NPS પ્રોવાઇડર) દ્વારા.
2. એકસાથે રકમના ટકા પસંદ કરો, અને કોઈ ભાગ મુલતવી રાખવો કે નહીં તે.
3. એન્યુઇટી પ્રોવાઇડર અને પ્રકાર પસંદ કરો, કે એન્યુઇટીની ખરીદી મુલતવી રાખો.
4. દસ્તાવેજો જમા કરો: KYC, બેંકનો પુરાવો, PRAN, અને વહેલી એક્ઝિટ માટે કારણ.
5. વિનંતીનું સ્ટેટસ જુઓ; એકસાથે રકમ તમારા બેંક ખાતામાં જમા થાય છે અને વીમા કંપની તરફથી એન્યુઇટી શરૂ થાય છે.

કેટલું ભંડોળ જોઈએ અને તે કેટલી આવક આપી શકે તેનો અંદાજ કાઢવા રિટાયરમેન્ટ કેલ્ક્યુલેટર અજમાવો. બચત ચાલુ હોય ત્યારે NPS, EPF અને PPF સાથે કેવી રીતે સરખાય તે માટે જુઓ EPF vs PPF vs NPS.

મુખ્ય મુદ્દા

• 60 વર્ષે ₹12 લાખથી વધુ ભંડોળવાળા બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબર હવે 80% સુધી એકસાથે લઈ શકે, ઓછામાં ઓછા 20% એન્યુઇટીમાં (PFRDA સુધારો, ડિસેમ્બર 2025).
• ₹8 લાખ સુધી પૂરેપૂરું ઉપાડી શકાય; ₹8–12 લાખમાં ₹6 લાખ સુધી એકસાથે અને બાકીનું એન્યુઇટી કે સિસ્ટમેટિક ઉપાડથી.
• ₹5 લાખથી વધુની વહેલી એક્ઝિટમાં હજી 80% એન્યુઇટીમાં મૂકવા પડે છે.
• ભંડોળના ફક્ત 60% ટેક્સ-ફ્રી હોવાની પુષ્ટિ છે; વધારાના 20% કરપાત્ર હોઈ શકે, અને એન્યુઇટી આવક પર સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે.
• તમે 85 વર્ષ સુધી રોકાણ ચાલુ રાખી ઉપાડ મુલતવી રાખી શકો.
• એન્યુઇટીના ક્વોટ અને પ્રકાર ધ્યાનથી સરખાવો, કારણ કે દર આખી જિંદગી માટે લોક થાય છે.