ગિફ્ટ પર ટેક્સ: ₹50,000નો નિયમ અને સંબંધીઓની યાદી

ભારતમાં અલગથી કોઈ ગિફ્ટ ટેક્સ નથી. તેના બદલે, બિન-સંબંધી પાસેથી મળેલી ભેટ તમારી આવક તરીકે ટેક્સપાત્ર બને છે, જો ટેક્સ વર્ષમાં આવી ભેટનો કુલ સરવાળો ₹50,000થી વધે. ત્યારે આખી રકમ પર તમારા સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે છે. સંબંધીઓ પાસેથી ભેટ, તમારા પોતાના લગ્ન પ્રસંગે મળેલી ભેટ અને વારસો રકમ ગમે તેટલી હોય તો પણ ટેક્સ-મુક્ત છે. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, આ નિયમ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 92(2)(m)માં છે (જૂનો સેક્શન 56(2)(x)).

મૂળ નિયમ

ટેક્સ વર્ષ 2026-27થી લાગુ પડતા ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 હેઠળ, "કોઈ બદલા વગર" (વિધાઉટ કન્સિડરેશન) મળેલી ભેટ નીચે મુજબ હોય તો તે 'અન્ય સ્રોતોથી આવક' ગણાય:

બે બાબતોમાં લોકો ઘણી વાર ભૂલ કરે છે:

• ₹50,000 એક મર્યાદા છે, કપાત નથી. ₹50,000 સુધી કંઈ ટેક્સ લાગતો નથી. ₹50,001 થાય તો બધી રકમ પર ટેક્સ લાગે.
• રકમ ઉમેરાય છે. ઘણા મિત્રો પાસેથી મળેલી નાની-નાની ભેટ આખા ટેક્સ વર્ષમાં ભેગી ગણાય છે.

યાદીની બહારની વસ્તુઓ, જેમ કે ફોન, કાર કે કપડાંની ભેટ પર આ નિયમ હેઠળ ટેક્સ લાગતો નથી, જોકે એમ્પ્લોયર પાસેથી મળેલી કાર પર્ક્વિઝિટ ગણાય છે અને પગાર તરીકે ટેક્સપાત્ર છે.

"સંબંધી" કોણ ગણાય

આ લોકો પાસેથી મળેલી ભેટ રકમ ગમે તેટલી હોય તો પણ ટેક્સ-મુક્ત છે:

• તમારા પતિ કે પત્ની
• તમારા ભાઈ કે બહેન
• તમારા જીવનસાથીના ભાઈ કે બહેન
• તમારા માતા કે પિતાના ભાઈ કે બહેન (તમારા લોહીના સંબંધવાળા કાકા-ફોઈ, મામા-માસી)
• સીધી લીટીના કોઈ પણ પૂર્વજ કે વંશજ: માતા-પિતા, દાદા-દાદી, નાના-નાની, બાળકો, પૌત્ર-પૌત્રી, મોસાળ અને પિતૃ પક્ષ બંને બાજુ
• તમારા જીવનસાથીના સીધી લીટીના કોઈ પણ પૂર્વજ કે વંશજ
• ઉપર જણાવેલી કોઈ પણ વ્યક્તિના જીવનસાથી

2025ના એક્ટ પરની સમીક્ષાઓ નોંધે છે કે તે મોસાળ અને પિતૃ પક્ષ બંનેને સ્પષ્ટ રીતે આવરી લે છે, જેનાથી નાના-નાની પાસેથી મળેલી ભેટ અંગેની જૂની શંકા દૂર થઈ છે. સંબંધી નથી: પિતરાઈ ભાઈ-બહેન, ભત્રીજા-ભત્રીજી, ભાણેજ, મિત્રો, સાથી કર્મચારીઓ, અને યાદી સિવાયના તમારા સાળા-બનેવી કે નણંદ-ભાભીના પોતાના સંબંધીઓ. તેથી પિતરાઈ પાસેથી મળેલી ભેટ મિત્ર પાસેથી મળેલી ભેટ જેવી જ ગણાય છે.

જે પ્રસંગોએ ભેટ હંમેશા ટેક્સ-મુક્ત

સંબંધ ગમે તે હોય, ભેટ આ રીતે મળી હોય તો ટેક્સ-મુક્ત છે:

• તમારા પોતાના લગ્ન પ્રસંગે (જન્મદિવસ, લગ્નની વર્ષગાંઠ કે બીજા કોઈના લગ્નમાં નહીં)
• વસિયતનામા હેઠળ કે વારસામાં
• આપનારના મૃત્યુની અપેક્ષાએ
• સ્થાનિક સત્તામંડળ પાસેથી, કે અમુક રજિસ્ટર્ડ ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ પાસેથી
• અમુક બીજી નિર્ધારિત પરિસ્થિતિઓમાં, જેમ કે અમુક બિઝનેસ પુનર્ગઠનમાં થતા ટ્રાન્સફર

ઉદાહરણથી સમજો: મિત્રોની ભેટ ક્યારે ભેગી થઈ જાય

પ્રિયા ન્યૂ રિજીમમાં નોકરિયાત કર્મચારી છે અને ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે તેની ટેક્સપાત્ર પગાર આવક ₹15,00,000 છે. વર્ષ દરમિયાન તેને આ ભેટ મળે છે:

બિન-સંબંધીઓ પાસેથી ભેટ: ₹30,000 + ₹25,000 + ₹2,00,000 = ₹2,55,000. આ ₹50,000થી વધુ છે, તેથી આખા ₹2,55,000 ટેક્સપાત્ર છે.

તેની આવક ₹15,00,000થી વધીને ₹17,55,000 થાય છે. ન્યૂ રિજીમ સ્લેબ પ્રમાણે વધારાના ટેક્સનો અંદાજ:

• ₹15,00,000થી ₹16,00,000 પર 15%: ₹15,000
• ₹16,00,000થી ₹17,55,000 પર 20%: ₹31,000
• સેસ પહેલાં વધારાનો ટેક્સ: ₹46,000
• 4% સેસ: ₹1,840
• વધારાનો ટેક્સ: ₹47,840

જો પિતરાઈના ₹2 લાખ તેના બદલે કાકા પાસેથી આવ્યા હોત, તો બિન-સંબંધીઓની કુલ રકમ ₹55,000 થાત, જે હજી મર્યાદાથી વધુ છે અને આખી ટેક્સપાત્ર છે. કુલ રકમ ₹50,000થી ઓછી હોત તો કંઈ ટેક્સ ન લાગત.

પરિવારમાં ભેટ: આવકનું ક્લબિંગ

ભેટ પોતે ટેક્સ-મુક્ત હોઈ શકે, પણ તેમાંથી થતી આવક પર આપનારના હાથમાં ટેક્સ લાગી શકે. ક્લબિંગની જોગવાઈઓ હેઠળ (2025ના એક્ટનો સેક્શન 99, જૂનો સેક્શન 64):

• જો તમે યોગ્ય બદલા વગર તમારા જીવનસાથીને પૈસા કે મિલકત ભેટ આપો, તો એ મિલકતમાંથી થતી આવક (વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, ભાડું) તમારી આવકમાં ઉમેરાય છે.
• પુત્રવધૂને આપેલી ભેટ પર પણ આ જ નિયમ લાગુ પડે છે.
• સગીર બાળકની આવક સામાન્ય રીતે વધુ કમાતા માતા કે પિતાની આવકમાં ઉમેરાય છે, દરેક બાળક દીઠ થોડી છૂટ સાથે.

પુખ્ત બાળકો અને માતા-પિતાને આપેલી ભેટમાં ક્લબિંગ લાગુ પડતું નથી. એટલે જ કેટલાક પરિવારો ઓછા સ્લેબવાળા માતા કે પિતાને ભેટ આપે છે, જે પછી પોતાના નામે રોકાણ કરે છે. ટ્રાન્સફર સાચું અને દસ્તાવેજી રાખો. જીવનસાથીને ભેટ આપવાની અસર સંયુક્ત આયોજન પર પણ પડે છે; જુઓ કપલ માટે જોઇન્ટ vs અલગ બેંક એકાઉન્ટ.

વ્યવહારુ બાબતો

દસ્તાવેજ બનાવો. મોટી ભેટ માટે એક સાદી ગિફ્ટ ડીડ કે પત્ર લખો, જેમાં આપનાર, મેળવનાર, સંબંધ, રકમ અને તે પ્રેમ અને લાગણીથી કોઈ બદલા વગર આપવામાં આવી છે તે લખેલું હોય. પૈસા રોકડમાં નહીં, બેંક દ્વારા ટ્રાન્સફર કરો.

રોકડની મર્યાદા. ઇન્કમ ટેક્સથી અલગ, એક દિવસમાં, એક વ્યવહાર માટે કે એક પ્રસંગ માટે એક વ્યક્તિ પાસેથી ₹2 લાખ કે તેથી વધુ રોકડ લેવા પર કેશ-રિસીટ નિયમ (જૂનો સેક્શન 269ST) હેઠળ પ્રતિબંધ છે, અને મળેલી રકમ જેટલો દંડ થાય છે. લગ્નમાં ઘણા મહેમાનો પાસેથી મળેલી રોકડ ભેટ દરેક અલગ ગણાય છે, પણ એક વ્યક્તિ પાસેથી મોટી રોકડ ભેટ બેંક દ્વારા જ લેવી જોઈએ.

સ્થાવર મિલકત. સંબંધી પાસેથી ભેટમાં મળેલી મિલકત ઇન્કમ ટેક્સથી મુક્ત છે, પણ સામાન્ય રીતે તેના પર રાજ્યની સ્ટેમ્પ ડ્યૂટી લાગે છે, ઘણી વાર પરિવારમાં ભેટ માટે રાહત દરે. ગિફ્ટ ડીડ રજિસ્ટર કરાવવી ફરજિયાત છે.

વિદેશથી ભેટ. રેસિડેન્ટ વ્યક્તિ NRI સંબંધી પાસેથી છૂટથી ભેટ લઈ શકે, અને એ જ છૂટના નિયમો લાગુ પડે છે. રેસિડેન્ટ વ્યક્તિ નોન-રેસિડેન્ટને ભેટ મોકલે અને તે બિન-સંબંધી તરફથી હોય, તો મેળવનાર માટે તે ભારતમાં ઉદ્ભવેલી આવક ગણાઈ શકે. વિદેશ મોકલેલી ભેટ લિબરલાઇઝ્ડ રેમિટન્સ સ્કીમની મર્યાદામાં પણ ગણાય છે; જુઓ વિદેશ પૈસા મોકલવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો.

લોન vs ભેટ. મિત્રને ઉધાર આપેલા પૈસા ભેટ નથી, પણ કોઈ કરાર વગર "ઉધાર" આપેલા અને ક્યારેય પાછા ન મળેલા પૈસા અંગે સવાલ થઈ શકે. અમારી મિત્રો અને પરિવારને પૈસા ઉધાર આપવા ગાઇડમાં તેનું લખાણ કેવી રીતે કરવું તે સમજાવ્યું છે.

રિપોર્ટિંગ. ટેક્સપાત્ર ભેટ તમારા ITRમાં 'અન્ય સ્રોતોથી આવક' હેઠળ જાય છે. મોટી ટેક્સ-મુક્ત ભેટ એક્ઝેમ્પ્ટ ઇન્કમ શેડ્યૂલમાં બતાવો, જ્યાં ફોર્મમાં તેની જોગવાઈ હોય. બેંકો મોટી ડિપોઝિટ તમારા AISમાં રિપોર્ટ કરે છે, તેથી સમજાવી ન શકાય તેવી જમા રકમ પર પૂછપરછ થઈ શકે. તેની અસરનો અંદાજ ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરથી કાઢો.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, ભેટ પર ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 92(2)(m) (જૂનો સેક્શન 56(2)(x)) હેઠળ આવક તરીકે ટેક્સ લાગે છે.
• ટેક્સ વર્ષમાં બિન-સંબંધીઓ પાસેથી કુલ ₹50,000થી વધુની ભેટ પર આખી રકમ પર સ્લેબ દરે ટેક્સ લાગે.
• વ્યાખ્યા મુજબના સંબંધીઓ પાસેથી, તમારા પોતાના લગ્ન પ્રસંગે, કે વસિયત કે વારસામાં મળેલી ભેટ ગમે તેટલી રકમની હોય તો પણ ટેક્સ-મુક્ત છે.
• પિતરાઈ ભાઈ-બહેન, ભત્રીજા-ભત્રીજી, ભાણેજ અને મિત્રો સંબંધી ગણાતા નથી.
• જીવનસાથી કે પુત્રવધૂને આપેલી ભેટમાંથી થતી આવક સેક્શન 99 (જૂનો સેક્શન 64) હેઠળ આપનારની આવકમાં ઉમેરાય છે.