गिफ्ट पर टैक्स: ₹50,000 का नियम और रिश्तेदारों की लिस्ट

भारत में अलग से कोई गिफ्ट टैक्स नहीं है। इसके बजाय, अगर आपको मिला गिफ्ट किसी गैर-रिश्तेदार से है और ऐसे गिफ्ट टैक्स वर्ष में कुल ₹50,000 से ज्यादा हैं, तो उस पर आपकी आय के तौर पर टैक्स लगता है। तब पूरी रकम पर आपके स्लैब रेट से टैक्स लगता है। रिश्तेदारों से मिले गिफ्ट, अपनी शादी पर मिले गिफ्ट और विरासत, रकम कितनी भी हो, टैक्स फ्री हैं। अक्टूबर 2026 की स्थिति में यह नियम इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 की धारा 92(2)(m) में है (पुरानी धारा 56(2)(x))।

बुनियादी नियम

इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 के तहत, जो टैक्स वर्ष 2026-27 से लागू है, "बिना किसी बदले" (without consideration) मिला गिफ्ट दूसरे स्रोतों से आय है, अगर वह:

दो बातें लोगों को उलझा देती हैं:

• ₹50,000 एक सीमा है, कटौती नहीं। ₹50,000 पर कुछ टैक्स नहीं लगता। ₹50,001 पर सब कुछ टैक्सेबल हो जाता है।
• रकम जोड़ी जाती है। कई दोस्तों से मिले छोटे-छोटे गिफ्ट पूरे टैक्स वर्ष में जुड़ते जाते हैं।

सूची से बाहर की चीजें, जैसे फोन, कार या कपड़े, इस नियम के तहत टैक्सेबल नहीं हैं, हालांकि एम्प्लॉयर से मिली कार एक पर्क (perquisite) है जिस पर सैलरी के तौर पर टैक्स लगता है।

"रिश्तेदार" कौन माना जाता है

इन लोगों से मिले गिफ्ट, रकम कितनी भी हो, टैक्स फ्री हैं:

• आपका पति या पत्नी
• आपका भाई या बहन
• आपके पति या पत्नी का भाई या बहन
• माता या पिता का भाई या बहन (आपके सगे चाचा, ताऊ, मामा, बुआ, मौसी)
• कोई भी सीधा पूर्वज या वंशज: माता-पिता, दादा-दादी, नाना-नानी, बच्चे, पोते-पोतियां, नाती-नातिन
• आपके पति या पत्नी का कोई भी सीधा पूर्वज या वंशज
• ऊपर बताए किसी भी व्यक्ति का पति या पत्नी

2025 के एक्ट पर टिप्पणियों के मुताबिक इसमें मां और पिता दोनों की तरफ के रिश्ते साफ तौर पर शामिल हैं, जिससे नाना-नानी से मिले गिफ्ट को लेकर पुराना संदेह खत्म हो गया है। रिश्तेदार नहीं: चचेरे-ममेरे भाई-बहन, भतीजे-भांजे, भतीजी-भांजी, दोस्त, सहकर्मी, और सूची से बाहर के आपके जीजा, साले या भाभी के अपने रिश्तेदार। इसलिए कजिन से मिला गिफ्ट दोस्त से मिले गिफ्ट जैसा ही माना जाता है।

वे मौके जिन पर हमेशा छूट मिलती है

रिश्ता कोई भी हो, गिफ्ट टैक्स फ्री हैं अगर वे मिले:

• आपकी अपनी शादी के मौके पर (जन्मदिन, सालगिरह या किसी और की शादी पर नहीं)
• वसीयत से या विरासत में
• देने वाले की मृत्यु की आशंका में
• किसी स्थानीय निकाय से, या कुछ रजिस्टर्ड चैरिटेबल ट्रस्ट और संस्थाओं से
• कुछ दूसरी तय स्थितियों में, जैसे कुछ बिजनेस रीऑर्गनाइजेशन में ट्रांसफर

उदाहरण: जब दोस्तों के गिफ्ट जुड़ जाते हैं

प्रिया नई व्यवस्था में एक सैलरी वाली कर्मचारी है, और टैक्स वर्ष 2026-27 में उसकी टैक्सेबल सैलरी आय ₹15,00,000 है। साल के दौरान उसे ये गिफ्ट मिलते हैं:

गैर-रिश्तेदारों से गिफ्ट: ₹30,000 + ₹25,000 + ₹2,00,000 = ₹2,55,000। यह ₹50,000 से ज्यादा है, इसलिए पूरे ₹2,55,000 टैक्सेबल हैं।

उसकी आय ₹15,00,000 से बढ़कर ₹17,55,000 हो जाती है। नई व्यवस्था के स्लैब पर अतिरिक्त टैक्स (सिर्फ समझाने के लिए):

• ₹15,00,000 से ₹16,00,000 पर 15%: ₹15,000
• ₹16,00,000 से ₹17,55,000 पर 20%: ₹31,000
• सेस से पहले अतिरिक्त टैक्स: ₹46,000
• 4% सेस: ₹1,840
• अतिरिक्त टैक्स: ₹47,840

अगर कजिन के ₹2 लाख की जगह मामा से मिले होते, तब भी गैर-रिश्तेदारों से कुल ₹55,000 होते, जो सीमा से ऊपर हैं और पूरी तरह टैक्सेबल। कुल ₹50,000 से कम होने पर कुछ भी टैक्सेबल नहीं होता।

परिवार के अंदर गिफ्ट: आय की क्लबिंग

गिफ्ट खुद भले टैक्स फ्री हो, लेकिन उससे होने वाली आय पर देने वाले के हाथ में टैक्स लग सकता है। क्लबिंग के नियमों (2025 एक्ट की धारा 99, पुरानी धारा 64) के तहत:

• अगर आप अपने पति या पत्नी को बिना पर्याप्त बदले के पैसा या संपत्ति गिफ्ट करते हैं, तो उस संपत्ति से होने वाली आय (ब्याज, डिविडेंड, किराया) आपकी आय में जोड़ी जाती है।
• यही नियम बहू को दिए गिफ्ट पर भी लागू है।
• नाबालिग बच्चे की आय आम तौर पर माता या पिता में से ज्यादा कमाने वाले की आय में जोड़ी जाती है, हर बच्चे पर थोड़ी छूट के साथ।

बालिग बच्चों और माता-पिता को दिए गिफ्ट क्लब नहीं होते। इसीलिए कुछ परिवार कम स्लैब वाले माता या पिता को गिफ्ट देते हैं, जो फिर अपने नाम पर निवेश करते हैं। ट्रांसफर असली और दस्तावेजों के साथ रखें। पति या पत्नी को गिफ्ट देने का असर जॉइंट प्लानिंग पर भी पड़ता है; कपल्स के लिए जॉइंट बनाम अलग बैंक खाते देखें।

काम की बातें

दस्तावेज बनाएं। बड़े गिफ्ट के लिए एक सीधी गिफ्ट डीड या पत्र लिखें, जिसमें देने वाले, लेने वाले, रिश्ते, रकम का जिक्र हो और यह लिखा हो कि गिफ्ट प्यार और स्नेह से, बिना किसी बदले के दिया गया है। पैसा बैंक से ट्रांसफर करें, कैश में नहीं।

कैश की सीमा। इनकम टैक्स से अलग, कैश लेने के नियम (पुरानी धारा 269ST) के तहत एक व्यक्ति से एक दिन में, एक लेनदेन या एक मौके के लिए ₹2 लाख या ज्यादा कैश लेना मना है, और इस पर मिली रकम के बराबर पेनल्टी लगती है। शादी में कई मेहमानों से मिले कैश गिफ्ट हर एक के हिसाब से अलग-अलग देखे जाते हैं, लेकिन एक व्यक्ति से बड़ा कैश गिफ्ट बैंक के जरिए ही लेना चाहिए।

अचल संपत्ति। रिश्तेदार से मिली प्रॉपर्टी के गिफ्ट पर इनकम टैक्स नहीं लगता, लेकिन आम तौर पर राज्य की स्टांप ड्यूटी लगती है, जो परिवार के गिफ्ट पर अक्सर रियायती दर पर होती है। गिफ्ट डीड का रजिस्ट्रेशन जरूरी है।

विदेश से गिफ्ट। रेजिडेंट व्यक्ति एनआरआई रिश्तेदार से बेझिझक गिफ्ट ले सकता है, और वही छूट के नियम लागू होते हैं। रेजिडेंट द्वारा नॉन-रेजिडेंट को भेजा गया गिफ्ट, अगर गैर-रिश्तेदार से है, तो लेने वाले के लिए भारत में पैदा हुई आय माना जा सकता है। बाहर भेजे गए गिफ्ट लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम की सीमा में भी गिने जाते हैं; विदेश पैसे भेजने के लिए जरूरी दस्तावेज देखें।

लोन बनाम गिफ्ट। दोस्त को दिया गया उधार गिफ्ट नहीं है, लेकिन बिना किसी एग्रीमेंट के "उधार" दिया गया और कभी न लौटाया गया पैसा सवालों के घेरे में आ सकता है। इसके कागजात कैसे बनाएं, यह दोस्तों और परिवार को पैसे उधार देना वाली हमारी गाइड में है।

रिपोर्टिंग। टैक्सेबल गिफ्ट आपके आईटीआर में दूसरे स्रोतों से आय में जाते हैं। बड़े टैक्स फ्री गिफ्ट एक्जेम्प्ट इनकम शेड्यूल में दिखाने चाहिए, जहां फॉर्म में इसका प्रावधान हो। बैंक बड़ी जमाओं की जानकारी आपके AIS में देते हैं, इसलिए बिना वजह बताई जमा रकम पर सवाल आ सकते हैं। असर का अंदाजा इनकम टैक्स कैलकुलेटर से लगाएं।

मुख्य बातें

• अक्टूबर 2026 की स्थिति में गिफ्ट पर इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 की धारा 92(2)(m) (पुरानी धारा 56(2)(x)) के तहत आय के तौर पर टैक्स लगता है।
• एक टैक्स वर्ष में गैर-रिश्तेदारों से कुल ₹50,000 से ज्यादा के गिफ्ट पूरी तरह स्लैब रेट पर टैक्सेबल हैं।
• परिभाषा के मुताबिक रिश्तेदारों से, अपनी शादी पर, या वसीयत या विरासत से मिले गिफ्ट, रकम कितनी भी हो, टैक्स फ्री हैं।
• चचेरे-ममेरे भाई-बहन, भतीजे-भांजे, भतीजी-भांजी और दोस्त रिश्तेदार नहीं हैं।
• पति या पत्नी या बहू को दिए गिफ्ट से होने वाली आय धारा 99 (पुरानी धारा 64) के तहत देने वाले की आय में जोड़ी जाती है।