TDS 26AS કે AISમાં નથી દેખાતો? કેવી રીતે સુધારવો

"મારી સેલરી સ્લિપ અને Form 16માં TDS દેખાય છે, પણ Form 26ASમાં ઓછો દેખાય છે, એટલે મારું ITR ટેક્સ ભરવાનો બાકી બતાવે છે." કાપનાર તમારા સાચા PAN સાથે સાચું ત્રિમાસિક TDS રિટર્ન ફાઇલ કરે પછી જ TDS Form 26AS (ટેક્સ વર્ષ 2026-27થી Form 168)માં દેખાય છે. કાપનારને એ રિટર્ન ફાઇલ કે સુધારવા કહો; ક્રેડિટ દેખાય પછી તમારું ITR કે રેક્ટિફિકેશન ફાઇલ કરો, જેથી ક્રેડિટ અને રિફંડ મંજૂર થાય.

તમે Form 26AS જાતે એડિટ કરી શકતા નથી, પણ ઝડપથી કારણ શોધી શકો છો અને પુરાવા સાથે કાપનાર પર દબાણ લાવી શકો છો. આ ગાઇડમાં ઓક્ટોબર 2026 મુજબનાં ફોર્મ અને નિયમો સાથે બંને બાબતો આવરી લીધી છે. દરેક સ્ટેટમેન્ટમાં શું હોય છે તે માટે જુઓ Form 16 vs AIS vs 26AS.

નવો કાયદો, નવાં નામ

1 એપ્રિલ 2026થી ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 અને ઇન્કમ-ટેક્સ રૂલ્સ, 2026એ મોટા ભાગનાં TDS ફોર્મનાં નામ બદલ્યાં છે. પ્રક્રિયા એ જ છે.

FY 2025-26 માટે 2026માં ફાઇલ કરાતાં રિટર્ન માટે તમે હજી Form 26AS જ વાપરો છો. ચાલુ ટેક્સ વર્ષ માટે પોર્ટલ હવે વાર્ષિક સ્ટેટમેન્ટ નવા નામે બતાવે છે.

TDS કેમ ખૂટે છે

દરેક એન્ટ્રીની બાજુમાંનો બુકિંગ-સ્ટેટસ અક્ષર ઘણું કહે છે. "F" એટલે final (જમા રકમ સાથે મેળ ખાય છે). "U" એટલે unmatched, "P" provisional, અને "O" overbooked; આ બધામાં કાપનારે ચલણની વિગતો સુધારવી પડે.

તબક્કાવાર ઉકેલ

પગલું 1: સ્ટેટમેન્ટ બરાબર તપાસો

1. incometax.gov.in પર લોગ-ઇન કરો.
2. e-File > Income Tax Returns > View Form 26AS પર જાઓ (તેનાથી TRACES ખૂલે છે), અને એસેસમેન્ટ યર પસંદ કરો. ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે એ જ જગ્યાએ Form 168 શોધો.
3. Services હેઠળ AIS પણ ખોલો. TDS/TCS વિભાગ તપાસો.
4. કાપનારનું નામ અને TAN, ચૂકવેલી રકમ, TDS, ત્રિમાસિક અને બુકિંગ સ્ટેટસને તમારા સર્ટિફિકેટ કે પેસ્લિપ સાથે મેળવો.

પગલું 2: પાછળ પડતાં પહેલાં સમયમર્યાદા તપાસો

ત્રિમાસિક TDS રિટર્ન 31 જુલાઈ (Q1), 31 ઓક્ટોબર (Q2), 31 જાન્યુઆરી (Q3) અને 31 મે (Q4) સુધીમાં ભરવાનાં હોય છે. જો તમે જૂનની શરૂઆતમાં Q4નો પગાર TDS જોતા હો, તો તે કદાચ હજી પ્રોસેસિંગમાં હોય.

પગલું 3: કાપનારને લખો

કાપનાર (એમ્પ્લોયરનું પેરોલ, બેંક શાખા, ભાડૂત, ક્લાયન્ટ)ને તમારો PAN, સમયગાળો, રકમ અને TDS સાથે લેખિત વિનંતી મોકલો, અને TDS રિટર્ન ફાઇલ કે સુધારવા કહો. ચલણ નંબર (CIN) અને જમા કર્યાની તારીખ માંગો. એમ્પ્લોયર અને બેંકો સામાન્ય રીતે થોડાં અઠવાડિયામાં TRACES પર કરેક્શન સ્ટેટમેન્ટ ફાઇલ કરે છે.

પગલું 4: કાપનાર જવાબ ન આપે તો

• ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર e-Nivaran હેઠળ ફરિયાદ કરો, TDS સંબંધિત કેટેગરી પસંદ કરીને અને તમારું સર્ટિફિકેટ તથા પેસ્લિપ જોડીને.
• બેંક હોય તો, બ્રાન્ચ મેનેજર પાસે, પછી બેંકના ગ્રીવન્સ કે નોડલ ઓફિસર પાસે ફરિયાદ લઈ જાઓ. 30 દિવસમાં સર્વિસની ખામીનો ઉકેલ ન આવે, તો RBI ઇન્ટિગ્રેટેડ ઓમ્બડ્સમેન (cms.rbi.org.in) તે હાથ પર લઈ શકે.
• પુરાવા રાખો: પેસ્લિપ, Form 16/130 કે 16A/131 સર્ટિફિકેટ, નેટ ચુકવણી બતાવતાં બેંક સ્ટેટમેન્ટ.

પગલું 5: તમારું ITR ફાઇલ કરો કે સુધારો

• સમયમર્યાદા મંજૂરી આપે તો, સુધારેલી ક્રેડિટ દેખાય ત્યાં સુધી રાહ જુઓ, પછી ફાઇલ કરો.
• હમણાં જ ફાઇલ કરવું પડે તો, ખરેખર કપાયેલા TDSનો ક્લેમ કરો, પણ પ્રોસેસ થયેલા ઇન્ટિમેશનમાં ફક્ત સ્ટેટમેન્ટમાં હોય તેટલું જ મંજૂર થશે તેવી અપેક્ષા રાખો.
• કાપનાર સુધારો કરે પછી, ઓનલાઇન રેક્ટિફિકેશન વિનંતી ફાઇલ કરો જેથી ક્રેડિટ મંજૂર થાય. રિટર્નમાં જ તમારી ભૂલ હોય, તો જુઓ ITRની ભૂલ સુધારવા રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન.

એમ્પ્લોયરે ટેક્સ કાપ્યો પણ જમા ન કર્યો ત્યારે

આ સૌથી ખરાબ સ્થિતિ છે, પણ કાયદો તમારું રક્ષણ કરે છે. જૂના એક્ટની સેક્શન 205 પહેલેથી કપાયેલા ટેક્સ માટે ડિડક્ટી પાસે સીધી ડિમાન્ડ પર રોક લગાવતી હતી, અને 1 જૂન 2015ની CBDTની સૂચનાએ અધિકારીઓને કરદાતા સામે આવી ડિમાન્ડ લાગુ ન કરવા કહ્યું હતું. ગુજરાત હાઇકોર્ટે 2024માં ચુકાદો આપ્યો કે જે કર્મચારીના એમ્પ્લોયરે TDS કાપ્યો પણ જમા ન કર્યો હોય તેની સામે કોઈ ડિમાન્ડ ઊભી કરી શકાય નહીં, અને અહેવાલો મુજબ સુપ્રીમ કોર્ટે 2026માં વિભાગની અપીલ ફગાવી દીધી. ટેક્સ કપાયો હતો તેના પુરાવા રાખો: સેલરી સ્લિપ, સર્ટિફિકેટ અને નેટ પગારની બેંક ક્રેડિટ. ડિમાન્ડ કે નોટિસ આવે, તો એ પુરાવા સાથે પોર્ટલ પર જવાબ આપો.

ઉદાહરણ: આ ગેપની કિંમત (ઉદાહરણ)

પગારદાર કર્મચારી કરણનો FY 2025-26માં ₹1,20,000 TDS કપાયો: દરેક ત્રિમાસિકમાં ₹30,000. તેના Form 26ASમાં ફક્ત ₹90,000 દેખાય છે, કારણ કે તેના એમ્પ્લોયરે Q4નું રિટર્ન મોડું ફાઇલ કર્યું.

• તેની આવક પર ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સ: ₹1,05,000.
• ITRમાં ક્લેમ કરેલો TDS: ₹1,20,000, એટલે તે ₹1,20,000 − ₹1,05,000 = ₹15,000ના રિફંડની અપેક્ષા રાખે છે.
• પ્રોસેસિંગમાં મંજૂર થયેલો TDS: ₹90,000.
• પરિણામ: ₹15,000ના રિફંડને બદલે, ઇન્ટિમેશનમાં ₹1,05,000 − ₹90,000 = ₹15,000 ટેક્સ બાકી બતાવાય છે, ઉપરાંત વ્યાજ.
• તેની વિરુદ્ધ કુલ ફરક: ₹15,000 + ₹15,000 = ₹30,000, બરાબર ખૂટતા ત્રિમાસિક જેટલો.

એમ્પ્લોયરે Q4નું રિટર્ન ફાઇલ કર્યું અને ₹30,000 દેખાયા પછી, કરણે રેક્ટિફિકેશન વિનંતી ફાઇલ કરી. ડિમાન્ડ દૂર થઈ અને ₹15,000નું રિફંડ પ્રોસેસ થયું. પહેલાં ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરથી તમારો પોતાનો ટેક્સ તપાસો.

ખાસ કિસ્સા

• PAN નિષ્ક્રિય હોવાથી વધુ TDS: ક્રેડિટ દેખાય છે, પણ રિફંડ અટકી રહે છે. પહેલાં તે સુધારો; જુઓ આધાર લિંક ન હોવાથી PAN નિષ્ક્રિય.
• TDS બીજા વર્ષ હેઠળ દેખાય છે: માર્ચમાં બુક થયેલા અને એપ્રિલમાં કપાયેલા FD વ્યાજમાં આવું ઘણી વાર થાય છે. કાપનાર વર્ષ સુધારી શકે, કે નિયમો મુજબ જે વર્ષમાં આવક ટેક્સપાત્ર હોય તે વર્ષમાં તમે ક્રેડિટનો ક્લેમ કરી શકો; રકમ મોટી હોય તો ટેક્સ પ્રોફેશનલને પૂછો.
• TDS AISમાં છે પણ Form 26ASમાં નથી (કે ઊલટું): ક્રેડિટ સામાન્ય રીતે Form 26AS/168 મુજબ મળે છે. આવકનો કોઈ આંકડો ખોટો હોય તો AIS ફીડબેક વાપરો.
• સુધારા પછી પણ રિફંડમાં વિલંબ: જુઓ ઇન્કમ ટેક્સ રિફંડમાં વિલંબ.

કાપનારને નમૂના વિનંતી

વિષય: TDS Form 26ASમાં દેખાતો નથી - PAN [PAN] - [સમયગાળો]

માનનીય [પેરોલ ટીમ / બ્રાન્ચ મેનેજર],

[ત્રિમાસિક, FY] માટે મારા [પગાર / FD વ્યાજ / ફી]માંથી કપાયેલો ₹[રકમ]નો
TDS [પેસ્લિપ / Form 16 / Form 16A]માં બતાવાયો છે, પણ AY [વર્ષ] માટેના
મારા Form 26ASમાં દેખાતો નથી. મારો PAN [PAN] છે.

કૃપા કરીને ચલણ (CIN) અને જમા કર્યાની તારીખની ખાતરી કરો, અને TDS
રિટર્ન ફાઇલ કરો કે સુધારો, જેથી ક્રેડિટ મારા PAN સામે દેખાય. કરેક્શન
સ્ટેટમેન્ટની તારીખ મને જણાવશો.

નામ: [નામ]   મોબાઇલ: [નંબર]

શું ન કરવું

• ટેક્સ કપાયો હતો તેના પુરાવા હોય તો "ડિમાન્ડ" ફરી ન ભરો; તેના બદલે પોર્ટલ પર જવાબ આપો.
• ક્યારેય ન દેખાતી ક્રેડિટનો ફોલો-અપ વગર ક્લેમ ન કરો; તે નામંજૂર થશે અને વ્યાજ લાગી શકે.
• "26AS અપડેટ કરી આપવાની" ઓફર કરનાર કોઈની સાથે ઇ-ફાઇલિંગ પાસવર્ડ કે OTP શેર ન કરો; તે તમે કે એજન્ટ એડિટ કરી શકતા નથી.
• નિષ્ક્રિય PANને નજરઅંદાજ ન કરો; તેનાથી દરેક વર્ષનું રિફંડ અટકે છે.

મુખ્ય મુદ્દા

• કાપનાર તમારા PAN સાથે સાચું ત્રિમાસિક રિટર્ન ફાઇલ કરે ત્યારે જ TDS Form 26AS (ટેક્સ વર્ષ 2026-27થી Form 168)માં પહોંચે છે.
• બુકિંગ સ્ટેટસ તપાસો: "F" સિવાયના કોઈ પણ સ્ટેટસમાં કાપનારે ચલણની વિગતો સુધારવી પડે.
• તમારા PAN, સમયગાળા અને રકમ સાથે કાપનારને લખો; e-Nivaran દ્વારા, અને બેંક માટે ગ્રીવન્સ ઓફિસર અને RBI CMS દ્વારા ફરિયાદ આગળ લઈ જાઓ.
• ટેક્સ કપાયો પણ જમા ન થયો હોય, તો તમારી પાસે તે ફરી ભરાવવો ન જોઈએ; પુરાવા રાખો.
• ક્રેડિટ દેખાય પછી રેક્ટિફિકેશન ફાઇલ કરો, જેથી ડિમાન્ડ દૂર થાય અને રિફંડ છૂટું થાય.