રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન: ITRમાં થયેલી ભૂલ કેવી રીતે સુધારવી
ITRમાં ભૂલ થઈ? રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું, નવી 31 માર્ચની ડેડલાઇન અને ફી, અને ક્યારે ITR-U, રેક્ટિફિકેશન કે ડિફેક્ટિવ રિટર્નનો જવાબ વાપરવો.
આ લેખમાં
જો તમે પહેલેથી ફાઇલ કરેલા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નમાં ભૂલ દેખાય, તો રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન ફાઇલ કરો. નાણાકીય વર્ષ 2025-26 (એસેસમેન્ટ વર્ષ 2026-27) માટે, ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, તમે 31 માર્ચ 2027 સુધી રિવાઇઝ કરી શકો, 31 ડિસેમ્બર 2026 સુધી કોઈ ફી વગર અને ત્યાર પછી ₹1,000 કે ₹5,000ની ફી સાથે. જો એ સમયમર્યાદા પૂરી થઈ ગઈ હોય, તો ભૂલના પ્રકાર મુજબ અપડેટેડ રિટર્ન (ITR-U) કે રેક્ટિફિકેશન રિક્વેસ્ટ હજી કામ આવી શકે.
તમારી ભૂલ માટે કયો રસ્તો યોગ્ય?
| તમારી સ્થિતિ | રસ્તો | જૂની કલમ (1961 એક્ટ) | નવી કલમ (2025 એક્ટ) |
|---|---|---|---|
| સમયમર્યાદામાં, તમે આવક બતાવવાનું ચૂકી ગયા, ખોટું ડિડક્શન ક્લેમ કર્યું, ખોટું ફોર્મ કે રિજીમની ખોટી વિગત પસંદ કરી | રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન | 139(5) | 263(5) |
| સમયમર્યાદા પૂરી થઈ ગઈ છે અને તમારે વધુ ટેક્સ ભરવાનો છે | અપડેટેડ રિટર્ન (ITR-U) | 139(8A) | 263(6) |
| વિભાગના પ્રોસેસિંગમાં સ્પષ્ટ ભૂલ છે (TDS ક્રેડિટ ન થયો, ગણતરીની ભૂલ) | રેક્ટિફિકેશન રિક્વેસ્ટ | 154 | 2025 એક્ટમાં નવો નંબર |
| તમને "ડિફેક્ટિવ રિટર્ન"ની નોટિસ મળી | ડિફેક્ટ નોટિસનો જવાબ, સામાન્ય રીતે 15 દિવસમાં | 139(9) | 2025 એક્ટમાં નવો નંબર |
| તમે ક્યારેય ફાઇલ ન કર્યું અને ડ્યુ ડેટ વીતી ગઈ | બિલેટેડ રિટર્ન | 139(4) | 263(4) |
નાણાકીય વર્ષ 2025-26ના રિટર્ન 1961ના એક્ટ હેઠળ આવે છે. ટેક્સ વર્ષ 2026-27થી 2025ના એક્ટનું નંબરિંગ લાગુ પડે છે.
રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન: ડેડલાઇન અને ફી
બજેટ 2026એ રિવિઝનની સમયમર્યાદા સંબંધિત વર્ષના અંત પછી નવ મહિનાથી વધારીને બાર મહિના કરી, અને છેલ્લા ત્રણ મહિનાના રિવિઝન પર ફી ઉમેરી. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ:
| રિટર્ન | ફી વગરની સમયમર્યાદા | ફી સાથે | ફી |
|---|---|---|---|
| નાણાકીય વર્ષ 2025-26 (AY 2026-27) | 31 ડિસેમ્બર 2026 સુધી | 1 જાન્યુઆરીથી 31 માર્ચ 2027 | આવક ₹5 લાખ સુધી હોય તો ₹1,000, નહીં તો ₹5,000 (જૂની કલમ 234-I) |
| ટેક્સ વર્ષ 2026-27 | 31 ડિસેમ્બર 2027 સુધી | 1 જાન્યુઆરીથી 31 માર્ચ 2028 | એ જ રકમ (2025 એક્ટની કલમ 428) |
દરેક કિસ્સામાં રિવિઝન એસેસમેન્ટ પૂરું થાય તે પહેલાં પણ ફાઇલ થવું જોઈએ. જો તમારું રિટર્ન સ્ક્રુટિની માટે પસંદ થાય અને એસેસમેન્ટ ઓર્ડર પહેલાં પસાર થઈ જાય, તો રિવાઇઝ કરવાનો અધિકાર ગુમાવો છો.
આ જ ડેડલાઇન બિલેટેડ રિટર્ન પર પણ લાગુ પડે છે, તેથી મોડું ફાઇલ કરનાર વ્યક્તિ હવે તેને પણ સુધારી શકે. ફેરફાર પહેલાં ડિસેમ્બરના અંતમાં ફાઇલ થયેલું રિટર્ન ભાગ્યે જ રિવાઇઝ થઈ શકતું.
રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું
- ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર લોગ ઇન કરો અને એ જ એસેસમેન્ટ વર્ષ માટે File Income Tax Return પસંદ કરો.
- ફાઇલિંગ ટાઇપ: રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન પસંદ કરો (નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે 139(5)).
- મૂળ રિટર્નનો એકનોલેજમેન્ટ નંબર અને ફાઇલિંગની તારીખ દાખલ કરો.
- સાચું ITR ફોર્મ વાપરો. તમે ફોર્મ બદલી શકો, દા.ત. કેપિટલ ગેઇન ચૂકી ગયા હો તો ITR-1થી ITR-2.
- આખું રિટર્ન ફરીથી પૂરું ભરો. રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન મૂળ રિટર્નનું પૂરેપૂરું સ્થાન લે છે; તે ફક્ત ફેરફારોની યાદી નથી.
- જો વધારાનો ટેક્સ ભરવાનો હોય, તો પહેલાં તેને વ્યાજ સહિત સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ તરીકે ભરો અને ચલણની વિગત દાખલ કરો.
- જો તમે 31 ડિસેમ્બર પછી ફાઇલ કરતા હો, તો રિવિઝન ફી ભરો અને ચલણ દાખલ કરો.
- સબમિટ કરો અને 30 દિવસમાં ઇ-વેરિફાય કરો. વેરિફાય ન થયેલું રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન ફાઇલ ન થયું હોય એમ ગણાય છે.
શરૂ કરતાં પહેલાં તમારા AIS, TIS અને ફોર્મ 26ASની તાજી કોપી ડાઉનલોડ કરો. ફોર્મ 16, AIS અને 26AS વિશેની અમારી ગાઇડ બતાવે છે કે તેમને કેવી રીતે મેળવવા, જેથી બીજી વાર રિવાઇઝ ન કરવું પડે.
ઉદાહરણ: FDનું વ્યાજ બતાવવાનું ચૂકી ગયા
અર્જુને નાણાકીય વર્ષ 2025-26નું રિટર્ન જુલાઈ 2026માં નવા રિજીમ હેઠળ ફાઇલ કર્યું. તેનો ટેક્સપાત્ર પગાર ₹13,25,000 હતો, 15%ના સ્લેબમાં. નવેમ્બર 2026માં તેને ખ્યાલ આવે છે કે તે ₹40,000નું FD વ્યાજ બતાવવાનું ભૂલી ગયો હતો, જેના પર બેંકે ₹4,000 TDS કાપ્યો હતો.
- વધારાનો ટેક્સ: ₹40,000 × 15% = ₹6,000
- 4% સેસ: ₹240
- કુલ વધારાનો ટેક્સ: ₹6,240
- બાદ: પહેલેથી કપાયેલો TDS: ₹4,000
- ભરવાની બાકી રકમ: ₹2,240, વત્તા પોર્ટલ ગણે તે મોડી ચુકવણીનું વ્યાજ (જો હોય તો)
તે નવેમ્બરમાં, 31 ડિસેમ્બર 2026 પહેલાં રિવાઇઝ કરે છે, તેથી કોઈ રિવિઝન ફી લાગતી નથી.
જો તે ફેબ્રુઆરી 2027 સુધી રાહ જુએ, તો પણ રિવાઇઝ કરી શકે, પણ તેની આવક ₹5 લાખથી વધુ હોવાથી ₹5,000 ફી ભરવી પડે. ફી તેના બાકી ટેક્સ કરતાં બમણાથી વધુ છે, એટલે જ વહેલો સુધારો મહત્ત્વનો છે.
જો તેને ઓગસ્ટ 2027માં જ ખ્યાલ આવે, તો રિવિઝનની સમયમર્યાદા પૂરી થઈ ગઈ હોય. તેણે ITR-U ફાઇલ કરવું પડે. એસેસમેન્ટ વર્ષના અંતથી 12 મહિનામાં, વધારાનો ટેક્સ બાકી ટેક્સ અને વ્યાજના 25% છે. ઉદાહરણ તરીકે, ₹2,240 પર તે ₹560 થાય, તેથી તે આશરે ₹2,800 વત્તા વ્યાજ ભરે. ન સુધારે તો નોટિસ આવવાનું જોખમ છે, કારણ કે વ્યાજ પહેલેથી તેના AISમાં દેખાય છે.
અપડેટેડ રિટર્ન (ITR-U)
ITR-U તમને રિવિઝનની સમયમર્યાદા પછી પણ ચૂકી ગયેલી આવક બતાવવાની છૂટ આપે છે, જો પરિણામે ટેક્સ વધુ થાય. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ સમયમર્યાદા એસેસમેન્ટ વર્ષના અંતથી 48 મહિના છે, અને તમારે બાકી ટેક્સ અને વ્યાજ પર વધારાનો ટેક્સ ભરવો પડે:
| ફાઇલ કરવાનો સમય (એસેસમેન્ટ વર્ષના અંતથી) | વધારાનો ટેક્સ |
|---|---|
| 12 મહિનામાં | 25% |
| 24 મહિનામાં | 50% |
| 36 મહિનામાં | 60% |
| 48 મહિનામાં | 70% |
ITR-Uનો ઉપયોગ આ માટે થઈ શકતો નથી:
- લોસ બતાવવા કે ટેક્સ ઘટાડવા
- રિફંડ વધારવા
- એ વર્ષ માટે સર્ચ, સર્વે કે એસેસમેન્ટ શરૂ થઈ ગયા પછી ફાઇલ કરવા
આવા કિસ્સામાં ફક્ત સમયસર રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન, કે રેક્ટિફિકેશન કે અપીલનો જ રસ્તો છે.
રેક્ટિફિકેશન: જ્યારે ભૂલ વિભાગની હોય
જો તમારું રિટર્ન સાચું હતું પણ પ્રોસેસિંગમાં ભૂલ થઈ, દા.ત. ફોર્મ 26ASમાં દેખાતો હોવા છતાં TDS ક્રેડિટ ન થયો, કે ઇન્ટિમેશનમાં ગણતરીની ભૂલ, તો પોર્ટલ પર Services હેઠળ ઓનલાઇન રેક્ટિફિકેશન રિક્વેસ્ટ ફાઇલ કરો. તમે રિટર્ન ફરી પ્રોસેસ કરાવવાનું કે ટેક્સ ક્રેડિટનો મિસમેચ સુધારવાનું પસંદ કરી શકો. રેક્ટિફિકેશન રેકોર્ડ પરથી સ્પષ્ટ દેખાતી ભૂલો માટે છે, નવા ક્લેમ કે ચૂકી ગયેલી આવક માટે નહીં.
ડિફેક્ટિવ રિટર્નની નોટિસ
જો વિભાગ તમારા રિટર્નને ડિફેક્ટિવ ગણે, દા.ત. શેડ્યૂલ ખૂટતાં હોય કે ટેક્સ ભરવાપાત્ર બતાવ્યો હોય પણ ભર્યો ન હોય, તો તમને ખામી દૂર કરવાની નોટિસ મળે છે, સામાન્ય રીતે 15 દિવસમાં. ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર e-Proceedings હેઠળ જવાબ આપો. જવાબ ન આપો તો રિટર્ન અમાન્ય ગણાઈ શકે, જે મોડા સુધારા કરતાં ઘણું ખરાબ છે.
સામાન્ય ભૂલો જે રિવાઇઝ કરવા લાયક છે
- સેવિંગ્સ ખાતા કે FDનું વ્યાજ બતાવવાનું રહી ગયું
- શેર કે મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો કેપિટલ ગેઇન બતાવ્યો નથી
- બે એમ્પ્લોયરનો પગાર ભેગો ન કર્યો, કે સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન બે વાર ક્લેમ કર્યું
- રિફંડ માટે ખોટું બેંક ખાતું (આ ઘણી વાર રિવાઇઝ કર્યા વગર પોર્ટલ પર સુધારી શકાય)
- નવા રિજીમમાં HRA કે ચેપ્ટર VIIIના ડિડક્શન ક્લેમ કર્યા, જ્યાં તે મળતા નથી; જુઓ અમારા HRA એક્ઝેમ્પ્શનના નિયમો
- વિદેશી એસેટ કે વિદેશમાં રાખેલા ESOP શેડ્યૂલ FAમાં નથી
રિવિઝન તમને ફાયદો પણ કરાવી શકે: જો જૂના રિજીમમાં તમને મળવાપાત્ર ડિડક્શન ભૂલી ગયા હો, કે TDS ઓછો ક્લેમ કર્યો હોય, તો સમયસરનું રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન તમારું રિફંડ વધારી શકે. આગલી વખતે શું ભેગું કરવું તે માટે ITR ફાઇલિંગ ચેકલિસ્ટ વાપરો, અને તફાવતનો અંદાજ ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરથી કાઢો. જો રિફંડ જ અટક્યું હોય, તો જુઓ ઇન્કમ ટેક્સ રિફંડમાં વિલંબ.
મુખ્ય મુદ્દા
- ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, નાણાકીય વર્ષ 2025-26નું રિટર્ન 31 માર્ચ 2027 સુધી, અથવા એસેસમેન્ટ વહેલું પૂરું થાય તો ત્યાં સુધી, રિવાઇઝ થઈ શકે.
- 31 ડિસેમ્બર 2026 પછીના રિવિઝન પર ₹1,000 (આવક ₹5 લાખ સુધી) કે ₹5,000 ફી લાગે છે.
- રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન મૂળ રિટર્નનું પૂરેપૂરું સ્થાન લે છે; તેને 30 દિવસમાં ઇ-વેરિફાય કરો.
- સમયમર્યાદા પૂરી થયા પછી ITR-Uથી 48 મહિના સુધી આવક ઉમેરી શકાય, 25%થી 70% વધારાના ટેક્સ સાથે, પણ ટેક્સ ઘટાડી શકાતો નથી.
- વિભાગની પ્રોસેસિંગ ભૂલો માટે રેક્ટિફિકેશન વાપરો, અને ડિફેક્ટિવ રિટર્નની નોટિસનો સમયસર જવાબ આપો.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ કઈ છે?
ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, 31 માર્ચ 2027, અથવા એસેસમેન્ટ પૂરું થાય તે પહેલાં, બેમાંથી જે વહેલું હોય. બજેટ 2026એ આ સમયમર્યાદા સંબંધિત વર્ષના અંત પછી નવ મહિનાથી વધારીને બાર મહિના કરી છે.
શું રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન ફાઇલ કરવા કોઈ ફી લાગે છે?
વર્ષના અંતથી નવ મહિનામાં, એટલે કે નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે 31 ડિસેમ્બર 2026 સુધીમાં રિવાઇઝ કરો તો કોઈ ફી નથી. ત્યાર પછી 31 માર્ચ 2027 સુધી ફાઇલ કરેલા રિવિઝન પર કુલ આવક ₹5 લાખ સુધી હોય તો ₹1,000 અને બાકીના કિસ્સામાં ₹5,000 ફી લાગે છે.
હું મારું ITR કેટલી વાર રિવાઇઝ કરી શકું?
કોઈ નિશ્ચિત મર્યાદા નથી. સમયમર્યાદામાં ફાઇલ થાય અને એસેસમેન્ટ પૂરું ન થયું હોય ત્યાં સુધી દરેક રિવાઇઝ્ડ રિટર્ન પાછલા રિટર્નનું સ્થાન લે છે.
શું બિલેટેડ રિટર્ન રિવાઇઝ થઈ શકે?
હા. બિલેટેડ રિટર્ન પણ એ જ સમયમર્યાદામાં રિવાઇઝ થઈ શકે, જે નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે 31 માર્ચ 2027 છે.
રિવાઇઝ્ડ રિટર્નની ડેડલાઇન ચૂકી જાઉં તો શું?
જો સુધારાથી તમારો ટેક્સ વધે, તો તમે 48 મહિનામાં અપડેટેડ રિટર્ન (ITR-U) ફાઇલ કરી શકો, જેમાં ટેક્સ અને વ્યાજના 25%થી 70% જેટલો વધારાનો ટેક્સ ભરવો પડે. ITR-Uથી ટેક્સ ઘટાડી શકાતો નથી કે મોટું રિફંડ ક્લેમ કરી શકાતું નથી.
આ લેખ ફક્ત સામાન્ય માહિતી માટે છે, વ્યક્તિગત નાણાકીય, ટેક્સ કે કાનૂની સલાહ નથી. કોઈ પણ નિર્ણય લેતા પહેલા તમારી બેંક, લેન્ડર અથવા યોગ્ય સલાહકાર પાસેથી ખાતરી કરો.