ઘરેથી કામ કરો છો? વર્ક ફ્રોમ હોમમાં ટેક્સ બચતના નિયમ

જો તમે પગારદાર હો, તો ભારતમાં કોઈ ખાસ વર્ક-ફ્રોમ-હોમ ડિડક્શન નથી: સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (ન્યૂ રિજીમમાં ₹75,000, ઓલ્ડમાં ₹50,000) આવા ખર્ચ માટે જ છે, અને ખરી બચત ત્યારે થાય જ્યારે એમ્પ્લોયર ફિક્સ્ડ એલાઉન્સને બદલે બિલ સામે કામનો ખર્ચ રિઇમ્બર્સ કરે. ફ્રીલાન્સર અને બિઝનેસ માલિકો હોમ ઓફિસના ખર્ચનો બિઝનેસ હિસ્સો બાદ કરી શકે, સિવાય કે તેઓ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન વાપરે. ઓક્ટોબર 2026ની સ્થિતિએ આ નિયમો ટેક્સ યર 2026-27 માટે છે.

કામના પ્રકાર પ્રમાણે ટૂંકો જવાબ

ઘરેથી કામ કરતા પગારદાર કર્મચારીઓ

અલગ ડિડક્શન નથી, પણ સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન મળે છે

પગારની આવક પર એકસરખું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન બાદ કર્યા પછી ટેક્સ લાગે છે: ન્યૂ રિજીમમાં ₹75,000 (ડિફોલ્ટ રિજીમ, ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025નો સેક્શન 202, જૂનો સેક્શન 115BAC) અને ઓલ્ડ રિજીમમાં ₹50,000. તમે ઓફિસથી કામ કરો કે ઘરેથી, તે મળે જ છે, અને તેની ઉપર ઇન્ટરનેટ, વીજળી કે ફર્નિચરનાં બિલ ક્લેમ ન કરી શકાય.

રિઇમ્બર્સમેન્ટ અને એલાઉન્સ: મહત્વનો ફરક

કામના ખર્ચ માટે એમ્પ્લોયર તમને કેવી રીતે ચૂકવે છે તેનાથી ટેક્સ નક્કી થાય છે:

• બિલ સામે રિઇમ્બર્સમેન્ટ. 1961ના એક્ટના નિયમો હેઠળ એમ્પ્લોયરે ભોગવેલો કે રિઇમ્બર્સ કરેલો ટેલિફોન, મોબાઇલ અને બ્રોડબેન્ડ ખર્ચ ટેક્સપાત્ર પર્ક્વિઝિટ ન હતો (જૂનો રૂલ 3(7)(ix)). ઇન્કમ-ટેક્સ રૂલ્સ, 2026એ પર્ક્વિઝિટના નિયમોને નવા નંબર આપ્યા છે; ઓક્ટોબર 2026ની સ્થિતિએ એમ્પ્લોયરોએ સામાન્ય રીતે બિલ આધારિત ઓફિશિયલ ટેલિફોન અને ઇન્ટરનેટ રિઇમ્બર્સમેન્ટને ટેક્સ-ફ્રી ગણવાનું ચાલુ રાખ્યું છે, પણ હાલનો નિયમ તમારી પેરોલ ટીમ પાસેથી કન્ફર્મ કરો. બિલ તમારા નામે રાખો.
• ફિક્સ્ડ એલાઉન્સ. ખરેખર કેટલો ખર્ચ થયો તે જોયા વગર દર મહિને મળતું સરખું "WFH એલાઉન્સ" કે "ઇન્ટરનેટ એલાઉન્સ" સામાન્ય રીતે પગાર તરીકે પૂરેપૂરું ટેક્સપાત્ર છે.
• એમ્પ્લોયરે આપેલાં સાધનો. એમ્પ્લોયરની માલિકીનું અને તમને વાપરવા આપેલું લેપટોપ કે કમ્પ્યુટર સામાન્ય રીતે ટેક્સપાત્ર પર્ક્વિઝિટ નથી. વસ્તુઓ તમારી પાસે રાખવા માટે રોકડમાં અપાતું એક વખતનું "WFH સેટઅપ એલાઉન્સ" સામાન્ય રીતે ટેક્સપાત્ર છે.

જો તમારી કંપની ફ્લેક્સિબલ બેનિફિટ્સ પ્લાન આપતી હોય, તો ફિક્સ્ડ એલાઉન્સને બદલે બિલ આધારિત રિઇમ્બર્સમેન્ટ પસંદ કરવું એ WFH ખર્ચ પર ટેક્સ ઘટાડવાનો મુખ્ય કાયદેસર રસ્તો છે.

ઘરેથી કામ કરો ત્યારે HRA (ફક્ત ઓલ્ડ રિજીમ)

2025ના એક્ટના સેક્શન 11 અને શેડ્યૂલ III (જૂનો સેક્શન 10(13A)) હેઠળ HRA મુક્તિ ફક્ત ઓલ્ડ રિજીમમાં મળે છે. તે તમે ચૂકવો છો તે ભાડા અને તમે રહો છો તે શહેર પર આધાર રાખે છે, તમારી ઓફિસ ક્યાં છે તેના પર નહીં. જો તમે વતન પાછા ગયા હો અને કોઈ ભાડું ન ભરતા હો, તો મુક્તિ શૂન્ય છે. જો તમે માતા-પિતા સાથે રહો અને ખરેખર તેમને ભાડું ચૂકવો, તો ક્લેમ થઈ શકે, પણ માતા-પિતાએ તે ભાડું આવક તરીકે બતાવવું પડે. અમારી HRA મુક્તિ ગાઇડમાં ફોર્મ્યુલા અને મેટ્રો શહેરોની યાદી છે.

પ્રોફેશનલ ટેક્સ

પગારમાંથી કપાતો રાજ્યનો પ્રોફેશનલ ટેક્સ ઓલ્ડ રિજીમમાં ડિડક્શન તરીકે મળે છે, પણ ન્યૂ રિજીમમાં નહીં.

ઘરેથી કામ કરતા ફ્રીલાન્સર અને બિઝનેસ માલિકો

જો તમે ઘરેથી બિઝનેસ કે પ્રોફેશન ચલાવો, તો ખરો નફો ગણતી વખતે તેના માટે થયેલા સાચા ખર્ચ બાદ થઈ શકે:

• ભાડું: ઘરનો જેટલો હિસ્સો કામ માટે વપરાય તેટલું. સામાન્ય અને બચાવ કરી શકાય એવો આધાર ફ્લોર એરિયા છે (દાખલા તરીકે ચારમાંથી એક રૂમ).
• વીજળી અને ઇન્ટરનેટ: વાજબી ઉપયોગના આધારે બિઝનેસ હિસ્સો.
• ફોન: બિલનો બિઝનેસ હિસ્સો.
• લેપટોપ, કેમેરા, ખુરશી અને ટેબલ: ઘસારો, એક જ વર્ષમાં પૂરી કિંમત નહીં (કમ્પ્યુટર પર ફર્નિચર કરતાં ઊંચો ઘસારા દર લાગે છે). ફક્ત બિઝનેસ ઉપયોગનો હિસ્સો ક્લેમ કરો.
• સોફ્ટવેર, ક્લાઉડ સ્ટોરેજ, પ્લેટફોર્મ ફી અને પેમેન્ટ ગેટવે ચાર્જ: ફક્ત કામ માટે વપરાતા હોય તો સામાન્ય રીતે પૂરેપૂરા બાદ થાય.

જો ઘર તમારી માલિકીનું હોય, તો તમે પોતાની પાસેથી ભાડું ન વસૂલી શકો, પણ ચાલુ ખર્ચ અને રિપેરનો બિઝનેસ હિસ્સો ક્લેમ કરી શકો.

પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન: અલગ ખર્ચ નહીં

ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 58માં જૂના સેક્શન 44AD, 44ADA અને 44AE ભેળવાયા છે. પાત્ર પ્રોફેશનલ્સ ગ્રોસ આવકના 50% જાહેર કરે છે (રોકડ આવક 5%ની અંદર હોય તો ₹75 લાખ સુધીની આવક), અને પાત્ર નાના બિઝનેસ ડિજિટલ આવકના 6% કે રોકડ આવકના 8% જાહેર કરે છે. માની લીધેલા નફામાં બધા ખર્ચ આવી ગયેલા ગણાય છે, તેથી હોમ ઓફિસનો ખર્ચ અલગથી ક્લેમ ન થાય. પાત્રતા માટે અમારી ફ્રીલાન્સર ટેક્સ ગાઇડ જુઓ.

ઉદાહરણ 1: પગારદાર કર્મચારી (ફક્ત સમજ માટે)

રોહનનો ગ્રોસ પગાર ₹14 લાખ છે, તે ઘરેથી કામ કરે છે અને ન્યૂ રિજીમમાં છે. તેનો એમ્પ્લોયર ઇન્ટરનેટ માટે મહિને ₹1,500 આપે છે, કાં તો ફિક્સ્ડ એલાઉન્સ તરીકે કાં તો તેનાં બ્રોડબેન્ડ બિલ સામે રિઇમ્બર્સમેન્ટ તરીકે.

• ટેક્સપાત્ર પગાર: ₹14,00,000 − ₹75,000 = ₹13,25,000
• ટેક્સ: ₹20,000 (₹4-8 લાખ પર 5%) + ₹40,000 (₹8-12 લાખ પર 10%) + ₹18,750 (₹1.25 લાખ પર 15%) = ₹78,750
• ઉપરાંત 4% સેસ: ₹81,900

જો વર્ષના ₹18,000 ફિક્સ્ડ એલાઉન્સ હોય, તો તેનો ટેક્સપાત્ર પગાર ₹13,43,000 થાય અને વધારાનો ટેક્સ 15% × ₹18,000 = ₹2,700, સેસ સાથે = ₹2,808 વધુ. બિલ આધારિત રિઇમ્બર્સમેન્ટ તરીકે ₹18,000 પર સામાન્ય રીતે ટેક્સ નથી લાગતો. તેની ટેક્સપાત્ર આવક ₹12 લાખથી વધુ હોવાથી રિબેટ લાગુ પડતી નથી.

ઉદાહરણ 2: ફ્રીલાન્સર (ફક્ત સમજ માટે)

સના ફ્રીલાન્સ ડિઝાઇનર છે અને ટેક્સ યર 2026-27માં તેની આવક ₹9 લાખ છે, બધી બેંક ટ્રાન્સફરથી. તે ભાડાના બે બેડરૂમ ફ્લેટ (મહિને ₹24,000 ભાડું)માંથી કામ કરે છે અને ચારમાંથી એક રૂમ ફક્ત કામ માટે વાપરે છે.

ખરા નફાની રીત

• ભાડાનો હિસ્સો: ₹24,000 × 12 × 25% = ₹72,000
• વીજળી અને ઇન્ટરનેટનો હિસ્સો: ₹18,000
• લેપટોપ અને સોફ્ટવેર પર ઘસારો: ₹45,000
• નફો: ₹9,00,000 − ₹72,000 − ₹18,000 − ₹45,000 = ₹7,65,000

પ્રિઝમ્પ્ટિવ રીત (જો તેનું કામ નિર્ધારિત પ્રોફેશનમાં આવે)

• માની લીધેલી આવક: 50% × ₹9,00,000 = ₹4,50,000

ન્યૂ રિજીમમાં બંને આંકડા ₹12 લાખથી ઓછા છે, તેથી રિબેટ (સેક્શન 156, જૂનો સેક્શન 87A)ને કારણે બંને રીતે તેનો ટેક્સ શૂન્ય થાય. વધુ આવક હોય કે બીજી આવક હોય ત્યારે આ પસંદગી વધુ મહત્વની બને છે. તમારા આંકડા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરમાં નાખી જુઓ.

પગાર સાથે ઘરેથી ફ્રીલાન્સિંગ

ઘણા લોકો ઘરેથી પગારવાળી નોકરી કરે છે અને સાથે સાઇડ પ્રોજેક્ટ લે છે. આ બંનેને અલગ રાખો:

• હોમ ઓફિસનો ખર્ચ ફક્ત ફ્રીલાન્સ આવક સામે ક્લેમ થાય, પગાર સામે નહીં.
• સામાન્ય રીતે તમે ITR-3 ભરશો, અથવા પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન વાપરતા હો અને પાત્ર હો તો ITR-4.
• એમ્પ્લોયરનો TDS સાઇડ આવક પરનો ટેક્સ કવર નહીં કરે, તેથી TDS પછી બાકી ટેક્સ ₹10,000 કે વધુ હોય તો એડવાન્સ ટેક્સ ભરવો પડી શકે.
• બહારનું કામ લેતાં પહેલાં તમારો એમ્પ્લોયમેન્ટ કોન્ટ્રાક્ટ તપાસો.

કયા રેકોર્ડ રાખવા

• ભાડા કરાર અને ભાડાની રસીદો; વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો મકાનમાલિકનો PAN (HRA માટે)
• બ્રોડબેન્ડ, ફોન અને વીજળીનાં બિલ, શક્ય હોય તો તમારા નામે
• લેપટોપ, ફર્નિચર અને સોફ્ટવેરનાં ઇન્વોઇસ, ખરીદીની તારીખ સાથે
• બિઝનેસ ઉપયોગનો હિસ્સો કેવી રીતે ગણ્યો તેની સાદી નોંધ
• ફોર્મ 130 (જૂનું ફોર્મ 16), AIS અને ફોર્મ 26AS (જે ફોર્મ 168 બની રહ્યું છે)

રિટર્ન ભરતી વખતે બીજું શું જોઈએ તે અમારી ITR ફાઇલિંગ ચેકલિસ્ટમાં છે.

સાવધાન રહો: ટેક્સ રિફંડ અને વર્ક ફ્રોમ હોમ જોબ ફ્રોડ

ઘરેથી કામ કરીને કમાતા લોકોને બે પ્રકારના ફ્રોડથી નિશાન બનાવાય છે. નકલી "ઇન્કમ ટેક્સ રિફંડ" મેસેજમાં લિંક પર ક્લિક કરીને બેંક કે કાર્ડની વિગતો નાખવાનું કહેવાય છે; ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગ SMS કે ઇમેઇલથી PIN, પાસવર્ડ કે કાર્ડની વિગતો માગતો નથી, અને રિફંડ સીધું તમારા પ્રી-વેલિડેટેડ બેંક એકાઉન્ટમાં આવે છે. નકલી વર્ક ફ્રોમ હોમ જોબમાં રજિસ્ટ્રેશન, ટ્રેનિંગ કે ડિપોઝિટ ફી માગવામાં આવે છે, અથવા "લાઇક અને રિવ્યૂ" ટાસ્ક માટે પહેલાં નાની રકમ આપીને પછી મોટી ડિપોઝિટ માગવામાં આવે છે; સાચી કંપનીઓ નોકરી આપવા માટે ક્યારેય પૈસા લેતી નથી. OTP, UPI PIN કે નેટ બેંકિંગ લોગિન ક્યારેય કોઈને ન આપો. પૈસા ગુમાવ્યા હોય તો તરત 1930 પર કૉલ કરો અથવા cybercrime.gov.in પર ફરિયાદ કરો અને તમારી બેંકને જાણ કરો.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026ની સ્થિતિએ પગારદાર કર્મચારીઓને અલગ વર્ક-ફ્રોમ-હોમ ડિડક્શન મળતું નથી; સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (ન્યૂ રિજીમમાં ₹75,000, ઓલ્ડમાં ₹50,000) તેને કવર કરે છે.
• ઓફિશિયલ ફોન અને ઇન્ટરનેટ ખર્ચનું બિલ આધારિત રિઇમ્બર્સમેન્ટ સામાન્ય રીતે ટેક્સપાત્ર નથી; ફિક્સ્ડ WFH એલાઉન્સ સામાન્ય રીતે ટેક્સપાત્ર છે.
• HRA તમે જ્યાં રહો ત્યાં ખરેખર ચૂકવેલા ભાડા પર આધાર રાખે છે, અને ફક્ત ઓલ્ડ રિજીમમાં મળે છે.
• ખરા નફાની રીત વાપરતા ફ્રીલાન્સર ભાડું, વીજળી, ઇન્ટરનેટનો બિઝનેસ હિસ્સો અને ઘસારો બાદ કરી શકે; સેક્શન 58 હેઠળ પ્રિઝમ્પ્ટિવ રીતે રિટર્ન ભરનાર ખર્ચ અલગથી ક્લેમ ન કરી શકે.
• બિલ અને ઉપયોગનો આધાર સાચવી રાખો; નવા એક્ટ હેઠળ ટેક્સ નિયમો અને રૂલ નંબર incometax.gov.in પર કે ટેક્સ પ્રોફેશનલ પાસેથી કન્ફર્મ કરો.