वर्क फ्रॉम होम टैक्स छूट: कौन से खर्च क्लेम कर सकते हैं

अगर आप सैलरीड हैं, तो भारत में वर्क फ्रॉम होम के लिए कोई खास डिडक्शन नहीं है: ऐसे खर्चों के लिए स्टैंडर्ड डिडक्शन (नई रिजीम में ₹75,000, पुरानी में ₹50,000) माना गया है, और असली बचत तब होती है जब एम्प्लॉयर तय अलाउंस देने के बजाय बिलों के आधार पर काम का खर्च रीइम्बर्स करे। फ्रीलांसर और बिजनेस ओनर होम ऑफिस के खर्च का बिजनेस वाला हिस्सा घटा सकते हैं, बशर्ते वे प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन न लें। ये नियम अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार टैक्स ईयर 2026-27 के लिए हैं।

किस तरह के कर्मचारी को क्या मिलेगा, संक्षेप में

घर से काम करने वाले सैलरीड कर्मचारी

अलग डिडक्शन नहीं, लेकिन स्टैंडर्ड डिडक्शन मिलता है

सैलरी की आय पर एक फ्लैट स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद टैक्स लगता है: नई रिजीम में ₹75,000 (डिफॉल्ट, आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 202, पुरानी धारा 115BAC) और पुरानी रिजीम में ₹50,000। यह आपको मिलता है चाहे आप ऑफिस से काम करें या घर से, और इसके ऊपर आप इंटरनेट, बिजली या फर्नीचर के बिल क्लेम नहीं कर सकते।

रीइम्बर्समेंट बनाम अलाउंस: असली फर्क यहीं है

एम्प्लॉयर काम के खर्च का भुगतान कैसे करता है, इससे टैक्स तय होता है:

• बिलों के आधार पर रीइम्बर्समेंट। 1961 के अधिनियम के नियमों में एम्प्लॉयर द्वारा उठाया या रीइम्बर्स किया गया टेलीफोन, मोबाइल और ब्रॉडबैंड खर्च टैक्सेबल परक्विजिट नहीं था (पुराना नियम 3(7)(ix))। आयकर नियम, 2026 में परक्विजिट के नियमों की नंबरिंग बदल गई है; अक्टूबर 2026 तक एम्प्लॉयर आम तौर पर बिल आधारित ऑफिशियल टेलीफोन और इंटरनेट रीइम्बर्समेंट को टैक्स-फ्री मानते आ रहे हैं, लेकिन मौजूदा नियम अपनी पेरोल टीम से पक्का कर लें। बिल अपने नाम पर रखें।
• तय अलाउंस। असली खर्च चाहे जितना हो, हर महीने मिलने वाला फ्लैट "WFH अलाउंस" या "इंटरनेट अलाउंस" आम तौर पर सैलरी के रूप में पूरी तरह टैक्सेबल है।
• एम्प्लॉयर का दिया उपकरण। एम्प्लॉयर की मिल्कियत वाला लैपटॉप या कंप्यूटर जो आपको इस्तेमाल के लिए दिया गया हो, आम तौर पर टैक्सेबल परक्विजिट नहीं है। सामान अपने पास रखने के लिए नकद में दिया गया एकमुश्त "WFH सेटअप अलाउंस" आम तौर पर टैक्सेबल है।

अगर आपकी कंपनी फ्लेक्सिबल बेनिफिट प्लान देती है, तो तय अलाउंस की जगह बिल आधारित रीइम्बर्समेंट चुनना WFH खर्च पर टैक्स घटाने का मुख्य कानूनी तरीका है।

घर से काम करते समय एचआरए (सिर्फ पुरानी रिजीम)

2025 के अधिनियम की धारा 11 और अनुसूची III (पुरानी धारा 10(13A)) के तहत एचआरए छूट सिर्फ पुरानी रिजीम में मिलती है। यह इस पर निर्भर है कि आप कितना किराया देते हैं और किस शहर में रहते हैं, न कि आपका ऑफिस कहां है। अगर आप अपने घर-शहर लौट आए हैं और किराया नहीं देते, तो छूट शून्य है। अगर आप माता-पिता के साथ रहते हैं और सच में उन्हें किराया देते हैं, तो इसे क्लेम किया जा सकता है, लेकिन माता-पिता को वह किराया अपनी आय में दिखाना होगा। हमारी एचआरए छूट गाइड में फॉर्मूला और मेट्रो शहरों की सूची है।

प्रोफेशनल टैक्स

सैलरी से कटा राज्य का प्रोफेशनल टैक्स पुरानी रिजीम में डिडक्शन के रूप में मिलता है, नई रिजीम में नहीं।

घर से काम करने वाले फ्रीलांसर और बिजनेस ओनर

अगर आप घर से बिजनेस या प्रोफेशन चलाते हैं, तो असली मुनाफा निकालते समय उसके लिए किए गए असली खर्च घटाए जा सकते हैं:

• किराया: घर का वह हिस्सा जो काम में इस्तेमाल होता है। एक आम और ठोस आधार है फर्श का क्षेत्रफल (जैसे चार में से एक कमरा)।
• बिजली और इंटरनेट: इस्तेमाल के उचित आधार पर बिजनेस वाला हिस्सा।
• फोन: बिल का बिजनेस वाला हिस्सा।
• लैपटॉप, कैमरा, कुर्सी और डेस्क: एक साल में पूरी कीमत नहीं, बल्कि डेप्रिसिएशन (कंप्यूटर पर डेप्रिसिएशन रेट फर्नीचर से ज्यादा है)। सिर्फ बिजनेस में इस्तेमाल वाला हिस्सा क्लेम करें।
• सॉफ्टवेयर, क्लाउड स्टोरेज, प्लेटफॉर्म फीस और पेमेंट गेटवे चार्ज: अगर सिर्फ काम में इस्तेमाल होते हैं तो आम तौर पर पूरे घटाए जा सकते हैं।

अगर घर आपका अपना है, तो आप खुद से किराया नहीं ले सकते, लेकिन चलाने के खर्च और मरम्मत का बिजनेस वाला हिस्सा क्लेम कर सकते हैं।

प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन: अलग से खर्च नहीं

आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 58 में पुरानी धारा 44AD, 44ADA और 44AE मिला दी गई हैं। पात्र प्रोफेशनल कुल प्राप्तियों का 50% आय के रूप में दिखाते हैं (नकद प्राप्तियां 5% के अंदर हों तो ₹75 लाख तक की प्राप्तियां), और पात्र छोटे बिजनेस डिजिटल प्राप्तियों का 6% या नकद प्राप्तियों का 8% दिखाते हैं। मानी गई आय में सभी खर्च शामिल माने जाते हैं, इसलिए होम ऑफिस का खर्च अलग से क्लेम नहीं हो सकता। पात्रता के लिए हमारी फ्रीलांसर टैक्स गाइड देखें।

उदाहरण 1: सैलरीड कर्मचारी (सिर्फ समझाने के लिए)

रोहन की ग्रॉस सैलरी ₹14 लाख है, वह घर से काम करता है और नई रिजीम में है। उसका एम्प्लॉयर इंटरनेट के लिए हर महीने ₹1,500 देने की पेशकश करता है, या तो तय अलाउंस के रूप में या ब्रॉडबैंड बिलों के बदले रीइम्बर्समेंट के रूप में।

• टैक्सेबल सैलरी: ₹14,00,000 − ₹75,000 = ₹13,25,000
• टैक्स: ₹20,000 (₹4-8 लाख पर 5%) + ₹40,000 (₹8-12 लाख पर 10%) + ₹18,750 (₹1.25 लाख पर 15%) = ₹78,750
• साथ में 4% सेस: ₹81,900

अगर साल के ₹18,000 तय अलाउंस हैं, तो उसकी टैक्सेबल सैलरी बढ़कर ₹13,43,000 हो जाती है और अतिरिक्त टैक्स 15% × ₹18,000 = ₹2,700, सेस मिलाकर ₹2,808 ज्यादा बनता है। बिल आधारित रीइम्बर्समेंट के रूप में ₹18,000 पर आम तौर पर टैक्स नहीं लगता। रिबेट लागू नहीं होती क्योंकि उसकी टैक्सेबल आय ₹12 लाख से ऊपर है।

उदाहरण 2: फ्रीलांसर (सिर्फ समझाने के लिए)

सना एक फ्रीलांस डिजाइनर हैं जिनकी टैक्स ईयर 2026-27 में ₹9 लाख की प्राप्तियां हैं, सब बैंक ट्रांसफर से। वे किराए के दो बेडरूम फ्लैट (₹24,000 महीना किराया) से काम करती हैं और चार में से एक कमरा सिर्फ काम के लिए इस्तेमाल करती हैं।

असली मुनाफे का तरीका

• किराए का हिस्सा: ₹24,000 × 12 × 25% = ₹72,000
• बिजली और इंटरनेट का हिस्सा: ₹18,000
• लैपटॉप और सॉफ्टवेयर पर डेप्रिसिएशन: ₹45,000
• मुनाफा: ₹9,00,000 − ₹72,000 − ₹18,000 − ₹45,000 = ₹7,65,000

प्रिजम्प्टिव तरीका (अगर उनका काम तय प्रोफेशन में आता है)

• मानी गई आय: 50% × ₹9,00,000 = ₹4,50,000

नई रिजीम में दोनों आंकड़े ₹12 लाख से कम हैं, इसलिए रिबेट (धारा 156, पुरानी धारा 87A) से उनका टैक्स दोनों तरह से शून्य हो जाता है। ज्यादा प्राप्तियों पर, या दूसरी आय होने पर, यह चुनाव ज्यादा मायने रखता है। अपने आंकड़े इनकम टैक्स कैलकुलेटर में डालकर देखें।

सैलरी के साथ घर से फ्रीलांसिंग

कई लोग घर से सैलरी वाली नौकरी करते हैं और साथ में साइड प्रोजेक्ट लेते हैं। इन्हें अलग रखें:

• होम ऑफिस का खर्च सिर्फ फ्रीलांस आय के सामने क्लेम हो सकता है, सैलरी के सामने नहीं।
• आम तौर पर आप ITR-3 भरेंगे, या पात्र होने पर प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन लेने पर ITR-4।
• एम्प्लॉयर का TDS साइड इनकम के टैक्स को कवर नहीं करेगा, इसलिए अगर TDS के बाद देय टैक्स ₹10,000 या उससे ज्यादा है तो एडवांस टैक्स भरना पड़ सकता है।
• बाहर का काम लेने से पहले अपना एम्प्लॉयमेंट कॉन्ट्रैक्ट जांच लें।

कौन से रिकॉर्ड रखें

• किराया समझौता और किराए की रसीदें; सालाना किराया ₹1 लाख से ज्यादा हो तो मकान मालिक का PAN (एचआरए के लिए)
• ब्रॉडबैंड, फोन और बिजली के बिल, हो सके तो अपने नाम पर
• लैपटॉप, फर्नीचर और सॉफ्टवेयर के इनवॉइस, खरीद की तारीख के साथ
• बिजनेस में इस्तेमाल का हिस्सा आपने कैसे निकाला, इसका एक सादा नोट
• फॉर्म 130 (पुराना फॉर्म 16), AIS और फॉर्म 26AS (जो फॉर्म 168 बन रहा है)

रिटर्न भरते समय जरूरी बाकी सब चीजें हमारी ITR फाइलिंग चेकलिस्ट में हैं।

सावधान रहें: टैक्स रिफंड और वर्क फ्रॉम होम जॉब फ्रॉड

घर से काम करके कमाने वालों को दो तरह के फ्रॉड से निशाना बनाया जाता है। नकली "इनकम टैक्स रिफंड" मैसेज में लिंक पर क्लिक करके बैंक या कार्ड की जानकारी डालने को कहा जाता है; इनकम टैक्स विभाग SMS या ईमेल से पिन, पासवर्ड या कार्ड की जानकारी नहीं मांगता, और रिफंड सीधे आपके प्री-वैलिडेटेड बैंक खाते में आता है। नकली वर्क फ्रॉम होम जॉब में रजिस्ट्रेशन, ट्रेनिंग या डिपॉजिट फीस मांगी जाती है, या "लाइक और रिव्यू" टास्क के लिए पहले छोटी रकम देकर बाद में बड़ा डिपॉजिट मांगा जाता है; असली कंपनियां नौकरी देने के लिए कभी पैसे नहीं लेतीं। OTP, यूपीआई पिन या नेट बैंकिंग लॉगिन कभी किसी को न बताएं। पैसे चले जाएं तो तुरंत 1930 पर कॉल करें या cybercrime.gov.in पर शिकायत करें और अपने बैंक को बताएं।

मुख्य बातें

• अक्टूबर 2026 तक सैलरीड कर्मचारियों को वर्क फ्रॉम होम का अलग डिडक्शन नहीं मिलता; स्टैंडर्ड डिडक्शन (नई रिजीम ₹75,000, पुरानी ₹50,000) इसे कवर करता है।
• ऑफिशियल फोन और इंटरनेट खर्च का बिल आधारित रीइम्बर्समेंट आम तौर पर टैक्स-फ्री है; तय WFH अलाउंस आम तौर पर टैक्सेबल है।
• एचआरए इस पर निर्भर है कि आप जहां रहते हैं वहां असल में कितना किराया देते हैं, और यह सिर्फ पुरानी रिजीम में मिलता है।
• असली मुनाफे के तरीके वाले फ्रीलांसर किराया, बिजली, इंटरनेट का बिजनेस वाला हिस्सा और डेप्रिसिएशन घटा सकते हैं; धारा 58 के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्स भरने वाले खर्च अलग से क्लेम नहीं कर सकते।
• बिल और इस्तेमाल का आधार संभालकर रखें; नए अधिनियम के तहत टैक्स नियम और नियमों के नंबर incometax.gov.in पर या किसी टैक्स प्रोफेशनल से पक्का करें।