બીજા ઘર પર હોમ લોન ટેક્સ બેનિફિટ: FY 2026-27ના નિયમો

ભારતમાં બીજા ઘર પર પણ હોમ લોન ટેક્સ બેનિફિટ ક્લેમ કરી શકાય, પણ કેટલો મળે તે તમે તેમાં રહો છો કે ભાડે આપો છો તેના પર આધાર રાખે છે. જૂની વ્યવસ્થામાં બે ઘર સુધી પોતે રહેતાં ગણી શકાય, અને Income-tax Act, 2025ના Section 22 (જૂનો Section 24(b)) હેઠળ બંનેનું વ્યાજ મળીને વર્ષે ₹2 લાખ પર મર્યાદિત છે. જો બીજું ઘર ભાડે આપેલું હોય, તો તેનું વ્યાજ રૂપિયાની કોઈ મર્યાદા વગર ભાડા સામે બાદ મળે છે, અને ₹2 લાખ સુધીનું નુકસાન પગાર સામે સેટ-ઓફ થઈ શકે. બંને લોનનું મુદ્દલ Section 123 (જૂનો Section 80C) હેઠળ ₹1.5 લાખની એક જ મર્યાદામાં આવે છે.

નિયમો એક નજરે

આંકડા ઓક્ટોબર 2026, FY 2026-27 મુજબ છે. મર્યાદા દરેક કરદાતા માટે છે. કો-બોરોઅર હોય તેવા જોઇન્ટ માલિકો દરેક પોતાની મર્યાદામાં ક્લેમ કરી શકે છે.

વિકલ્પ 1: બંને ઘર પોતે રહેતાં

FY 2019-20થી તમે બે ઘર પોતે રહેતાં ગણી શકો છો. બંનેની એન્યુઅલ વેલ્યૂ શૂન્ય હોય છે, તેથી કોઈ કાલ્પનિક ભાડા પર ટેક્સ લાગતો નથી. જેનું એક ઘર કામના શહેરમાં હોય અને બીજું વતનમાં, જ્યાં પરિવાર રહે, કે પછી ખાલી રહેતું હોલિડે હોમ હોય, તેમના માટે આ યોગ્ય છે.

મુશ્કેલી મર્યાદાની છે. પોતે રહેતાં ઘર માટે ₹2 લાખની વ્યાજ છૂટ બંને ઘરને મળીને લાગુ પડે છે. જો પહેલી લોન પર જ તમે ₹2 લાખ વ્યાજ ભરતા હો, તો બંને ઘર પોતે રહેતાં હોય ત્યાં સુધી બીજી લોનના વ્યાજથી કોઈ વધારાની છૂટ મળતી નથી.

એક ઘરના નિયમોની બીજી શરતો પણ લાગુ રહે છે:

• લોન લીધી તે નાણાકીય વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષમાં ઘર ખરીદાયું કે બંધાયું હોય તો ₹2 લાખની મર્યાદા લાગુ પડે. નહીં તો એ ઘર માટેની મર્યાદા ₹30,000 થઈ જાય, અને તે પણ સંયુક્ત મર્યાદાની અંદર.
• બાંધકામ પૂરું થાય તે પહેલાં ભરેલું વ્યાજ, પૂરું થાય તે વર્ષથી પાંચ સરખા હપ્તામાં, પોતે રહેતાં ઘર માટેની એ જ મર્યાદામાં ક્લેમ થાય છે.

વિકલ્પ 2: બીજું ઘર ભાડે આપેલું

જો તમે બીજું ઘર ભાડે આપો, તો તેના પર ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટી તરીકે ટેક્સ લાગે છે:

1. વર્ષ માટે મળેલું કે મળવાપાત્ર ભાડું = ગ્રોસ એન્યુઅલ વેલ્યૂ.
2. તેમાંથી ભરેલો મ્યુનિસિપલ ટેક્સ બાદ = નેટ એન્યુઅલ વેલ્યૂ.
3. નેટ એન્યુઅલ વેલ્યૂ પર 30% સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન બાદ.
4. તેની લોનનું પૂરું વ્યાજ બાદ, રૂપિયાની કોઈ મર્યાદા વગર.

જો આનાથી નુકસાન થાય, તો જૂની વ્યવસ્થામાં બધાં ઘર મળીને હાઉસ પ્રોપર્ટીનું કુલ નુકસાન વર્ષે ₹2 લાખ સુધી પગાર અને બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ થઈ શકે. વધારાનું આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ થાય, અને ફક્ત હાઉસ પ્રોપર્ટીની આવક સામે સેટ-ઓફ થાય.

વિકલ્પ 3: ત્રણ કે વધુ ઘર

તમે કોઈ પણ બે ઘર પોતે રહેતાં તરીકે પસંદ કરી શકો, અને આ પસંદગી દર વર્ષે બદલી શકાય. બાકીનું દરેક ઘર ડીમ્ડ લેટ આઉટ ગણાય છે: તે ખાલી હોય તો પણ તમારે કાલ્પનિક ભાડું, સામાન્ય રીતે તેનું વાજબી રીતે મળી શકે તેટલું ભાડું, જાહેર કરવું પડે. પછી ભાડે આપેલા ઘરની જેમ મ્યુનિસિપલ ટેક્સ, 30% સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન અને એ ઘરની લોનનું વ્યાજ બાદ કરો. પોતે રહેતાં બે ઘર એવી રીતે પસંદ કરો કે ઊંચી કિંમતનાં ઘર, જેનું કાલ્પનિક ભાડું વધુ આવે, તે ડીમ્ડ લેટ આઉટ ન બને.

ઉદાહરણ: બીજું ઘર પોતે રહેતું vs ભાડે આપેલું

ઉદાહરણ માટે. જૂની વ્યવસ્થામાં 30% સ્લેબમાં આવતા અનિલની FY 2026-27માં બે હોમ લોન છે:

• ઘર 1 (જ્યાં તે રહે છે): વ્યાજ ₹1,60,000
• ઘર 2 (તેના વતનમાં): વ્યાજ ₹1,20,000
• ભરેલું મુદ્દલ: ઘર 1 પર ₹80,000 અને ઘર 2 પર ₹60,000. તેનું Section 123નું બીજું કોઈ રોકાણ નથી.

સ્થિતિ A: બંને ઘર પોતે રહેતાં

સ્થિતિ B: ઘર 2 મહિને ₹20,000માં ભાડે, ₹6,000 મ્યુનિસિપલ ટેક્સ સાથે

₹1,16,200નું નુકસાન ₹2 લાખની સેટ-ઓફ મર્યાદામાં છે, તેથી તે આખું તેની પગારની આવક ઘટાડે છે. મુદ્દલ ₹1,40,000 જ રહે છે.

• હાઉસ પ્રોપર્ટી અને મુદ્દલથી બચેલો ટેક્સ: (₹1,16,200 + ₹1,40,000) × 31.2% = ₹79,934.40.
• મ્યુનિસિપલ ટેક્સ પછી તેને ₹2,34,000 ભાડું પણ મળે છે.

સ્થિતિ Bમાં છૂટ ઓછી છે કારણ કે વ્યાજનો એક ભાગ ભાડા સામે વપરાય છે, પણ અનિલની કુલ રોકડ સ્થિતિ ઘણી સારી છે: મ્યુનિસિપલ ટેક્સ પછીનું ભાડું વત્તા બચેલો ટેક્સ ₹3,13,934 થાય છે, જ્યારે ઘર ખાલી રહે તો ₹1,06,080. ભાડે આપવાથી પૂરું ₹2,80,000 વ્યાજ પણ વપરાય છે, જ્યારે સ્થિતિ Aમાં ₹80,000 વેડફાય છે. બદલામાં મહેનત, ઘસારો અને ભાડૂઆતનું જોખમ છે; ખર્ચ પછીના ખરા વળતર માટે ભાડાની આવક, ખાલી સમય અને મેન્ટેનન્સ જુઓ.

નવી વ્યવસ્થા અને બીજું ઘર

નવી વ્યવસ્થા (Section 202, જૂનો Section 115BAC) હેઠળ:

• પોતે રહેતાં બંનેમાંથી કોઈ ઘર માટે વ્યાજ કે મુદ્દલની છૂટ નહીં.
• ભાડે આપેલા કે ડીમ્ડ લેટ આઉટ બીજા ઘર માટે વ્યાજ તેના ભાડા સામે બાદ મળે છે, પણ પરિણામ નુકસાન હોય તો તે પગાર કે બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ થઈ શકતું નથી, અને કેરી ફોરવર્ડ પણ થઈ શકતું નથી.
• મુદ્દલ, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન બાદ મળતાં નથી.

ઉપરની સ્થિતિ Bમાં, નવી વ્યવસ્થામાં ઘર 2ની ₹43,800ની પોઝિટિવ આવક કરપાત્ર બને, અને ઘર 1ના વ્યાજથી કોઈ ફાયદો ન મળે. પૂરા નિયમો નવી ટેક્સ વ્યવસ્થામાં હોમ લોન ટેક્સ બેનિફિટમાં વાંચો, અને ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરથી બંને વ્યવસ્થામાં તમારો ખરો ટેક્સ સરખાવો.

બીજું ઘર ખરીદનાર માટે બીજા મુદ્દા

• બંને લોનનું મુદ્દલ EPF, PPF, ELSS અને વીમા સાથે ₹1.5 લાખની એક જ Section 123 મર્યાદા વહેંચે છે. ઘણા પગારદાર લોન લેનારની આ મર્યાદા ફક્ત EPFથી જ ભરાઈ જાય છે.
• બીજા ઘરની સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન પણ, જે વર્ષે ભર્યાં તે વર્ષે, એ જ ₹1.5 લાખમાં આવે છે.
• પાંચ વર્ષમાં વેચાણ: જો કબજો મળ્યો તે નાણાકીય વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષમાં તમે ઘર વેચો, તો એ ઘર માટે Section 123 હેઠળ ક્લેમ કરેલી મુદ્દલની છૂટ પાછી ખેંચાય છે અને વેચાણના વર્ષમાં તેના પર ટેક્સ લાગે છે.
• જોઇન્ટ માલિકી: જો બીજા ઘરમાં પતિ-પત્ની બંને સહ-માલિક અને કો-બોરોઅર હોય, તો દરેક પોતાની મર્યાદામાં ક્લેમ કરી શકે, જેનાથી ઘરની કુલ છૂટ વધી શકે.
• કેપિટલ ગેઇન: એક ઘર વેચીને બીજું ખરીદવામાં કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ અને ફરી રોકાણ પરની મુક્તિ લાગુ પડી શકે; કેપિટલ ગેઇન પર સામાન્ય રીતે ટેક્સ કેવી રીતે લાગે છે તે માટે FD, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને શેર પર ટેક્સ જુઓ.

હોમ લોનની બધી છૂટ, શરતો અને તે કેવી રીતે ક્લેમ કરવી તેની પૂરી યાદી માટે મુખ્ય ગાઇડ હોમ લોન ટેક્સ બેનિફિટ વાંચો.

મુખ્ય મુદ્દા

• બે ઘર સુધી પોતે રહેતાં ગણી શકાય, પણ Section 22 (જૂનો 24(b)) હેઠળ તેમનું વ્યાજ ₹2 લાખની એક જ મર્યાદા વહેંચે છે.
• ભાડે આપેલા બીજા ઘરમાં તેના ભાડા સામે પૂરું વ્યાજ મળે છે, અને જૂની વ્યવસ્થામાં ₹2 લાખ સુધીનું નુકસાન બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ થાય છે.
• ત્રીજું ઘર ડીમ્ડ લેટ આઉટ ગણાય છે અને ખાલી હોય તો પણ કાલ્પનિક ભાડા પર ટેક્સ લાગે છે.
• બધી હોમ લોનનું મુદ્દલ Section 123 (જૂનો 80C) હેઠળ ₹1.5 લાખની એક મર્યાદા વહેંચે છે, ફક્ત જૂની વ્યવસ્થામાં.
• નવી વ્યવસ્થા પોતે રહેતાં ઘર પર કોઈ ફાયદો આપતી નથી અને ભાડે આપેલાં ઘર પર નુકસાનનો સેટ-ઓફ કે કેરી ફોરવર્ડ પણ આપતી નથી.