NPS ટેક્સ લાભ 2026-27: નવા કાયદામાં જૂની 80CCD

NPS ત્રણ અલગ ટેક્સ કપાત આપે છે, અને FY 2026-27 (ટેક્સ વર્ષ 2026-27)માં તેમાંથી ફક્ત એક જ નવી રીજીમમાં કામ કરે છે: તમારા એમ્પ્લોયરનો બેઝિક પગાર વત્તા DAના 14% સુધીનો ફાળો. ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં તમારો પોતાનો ફાળો અને NPS માટેના વધારાના ₹50,000 ફક્ત જૂની રીજીમમાં મળે છે. 1 એપ્રિલ 2026થી આ જોગવાઈઓ, જે કલમ 80CCD(1), 80CCD(1B) અને 80CCD(2) તરીકે જાણીતી છે, ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 124માં છે, અને ₹1.5 લાખની મર્યાદા કલમ 123 (જૂની 80C)માં છે.

આ ગાઇડ ફાળો આપવાની ટેક્સ બાજુ સમજાવે છે. એક્ઝિટ અને ઉપાડના નિયમો માટે જુઓ NPS એક્ઝિટ નિયમો અને એન્યુઇટી વિકલ્પો.

NPSની ત્રણ કપાત એક નજરે (FY 2026-27)

નોંધ, ઓક્ટોબર 2026 મુજબ:

• કલમ 124ની અંદર પેટા-કલમોના નંબર હજી ટિપ્પણીઓમાં નક્કી થઈ રહ્યા છે; તમારા એમ્પ્લોયરનું ફોર્મ 130 (જૂનું ફોર્મ 16) અને ITR યુટિલિટી દરેક બાબતને લેબલ આપે છે, તેથી રિટર્ન ભરતી વખતે એ લેબલ અનુસરો.
• કપાત Tier I ખાતામાં ફાળા પર લાગુ પડે છે. Tier IIના ફાળા પર સામાન્ય રીતે કોઈ કપાત મળતી નથી.
• જૂની રીજીમમાં હજી ₹50,000નું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન છે; નવી રીજીમમાં ₹75,000. સ્લેબ FY 2026-27ના ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબમાં સમજાવ્યા છે.

કપાત 1: તમારો પોતાનો ફાળો (જૂની 80CCD(1))

જો તમે જાતે NPSમાં ફાળો આપો, તો એ રકમ કલમ 123 (જૂની 80C) હેઠળ PPF, ELSS, EPF અને જીવન વીમા જેવી જ ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં ગણાય છે. એ મર્યાદામાં NPSનો ભાગ પગારદાર હો તો તમારા પગાર (બેઝિક વત્તા DA)ના 10% સુધી, કે સ્વરોજગાર હો તો કુલ આવકના 20% સુધી મર્યાદિત છે.

મોટા ભાગના પગારદારો માટે EPF અને બીજાં રોકાણથી ₹1.5 લાખ પહેલેથી ભરાઈ જાય છે, તેથી આ જગ્યાથી ઓછો ફાયદો થાય છે. આ મર્યાદા સામાન્ય રીતે કેવી રીતે વપરાય છે તે અમારી 80C હેઠળ ટેક્સ બચતના વિકલ્પો ગાઇડમાં છે.

કપાત 2: વધારાના ₹50,000 (જૂની 80CCD(1B))

મોટા ભાગના લોકો "NPS ટેક્સ લાભ" કહે ત્યારે આ જ કપાતની વાત કરે છે: તમારા Tier I ફાળા માટે ₹1.5 લાખની મર્યાદા ઉપરાંત વધારાના ₹50,000. તે ફક્ત જૂની રીજીમમાં મળે છે.

₹50,000 પર બચતો ટેક્સ, 4% સેસ સહિત:

બજેટ 2025એ બાળકના NPS વાત્સલ્ય ખાતામાં માતા-પિતાના ફાળા માટે પણ જૂની રીજીમમાં ₹50,000ની કપાત લંબાવી. તમારા ટેક્સ સલાહકાર તમારા કિસ્સા માટે બીજું ન કહે ત્યાં સુધી ₹50,000ને સંયુક્ત આંકડો ગણો.

કપાત 3: એમ્પ્લોયરનો ફાળો (જૂની 80CCD(2))

જો તમારો એમ્પ્લોયર સેલરી પેકેજના ભાગ રૂપે તમારા NPS ખાતામાં ફાળો આપે, તો એ રકમ કપાતપાત્ર છે:

• નવી રીજીમ: બધા કર્મચારીઓ માટે બેઝિક વત્તા DAના 14% સુધી.
• જૂની રીજીમ: ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ માટે 10% અને સરકારી કર્મચારીઓ માટે 14% સુધી.

આ ₹1.5 લાખ અને ₹50,000ની મર્યાદાની બહાર છે, તેથી વધુ કમાનારા માટે આ NPSનો સૌથી મજબૂત લાભ છે, અને નવી રીજીમમાં બાકી રહેલી મુખ્ય નિવૃત્તિ કપાત છે.

એક મર્યાદા ધ્યાનમાં રાખવી: EPF, NPS અને માન્ય સુપરએન્યુએશનમાં એમ્પ્લોયરનો કુલ ફાળો વર્ષે ₹7.5 લાખથી વધુ હોય તો વધારાની રકમ, તેના પરની કમાણી સાથે, તમારા હાથમાં પર્ક્વિઝિટ તરીકે કરપાત્ર છે, જેમ જૂની કલમ 17(2)ના નિયમોમાં હતું અને નવા એક્ટમાં આગળ લઈ જવાયું છે.

શરત એ છે કે તમારો એમ્પ્લોયર કોર્પોરેટ NPS આપતો હોવો જોઈએ. આપતો હોય, તો સામાન્ય રીતે તમે HRને તમારા CTCનો ભાગ એમ્પ્લોયર NPS ફાળા તરીકે ફરી ગોઠવવા કહી શકો. તમારો ગ્રોસ પગાર એટલો જ ઘટે છે, તેથી હાથમાં આવતો પગાર ઘટે છે; ફાયદો છે બચતો ટેક્સ અને નિવૃત્તિ બચત.

ઉદાહરણથી સમજો: ₹15 લાખ પગાર, બંને રીજીમ

રાહુલ વર્ષે ₹15 લાખ કમાય છે; તેનો બેઝિક પગાર ₹6 લાખ છે. તે બેઝિકના 14%, એટલે ₹84,000ના કોર્પોરેટ NPS ફાળાનો વિચાર કરે છે.

નવી રીજીમ

₹14.25 લાખ પર ટેક્સ: ₹20,000 (4-8 લાખ પર 5%) + ₹40,000 (8-12 લાખ પર 10%) + ₹33,750 (₹2.25 લાખ પર 15%) = ₹93,750, વત્તા 4% સેસ = ₹97,500. ₹13.41 લાખ પર છેલ્લો ભાગ ₹1.41 લાખ × 15% = ₹21,150 થાય, એટલે ₹81,150 + સેસ = ₹84,396. બચત: વર્ષે ₹13,104, અને ₹84,000 તેના નિવૃત્તિ ખાતામાં જાય છે.

જૂની રીજીમ

ધારો કે રાહુલ ₹50,000નું સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, કલમ 123 હેઠળ ₹1.5 લાખ અને હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ માટે ₹25,000 (કલમ 126, જૂની 80D) ક્લેમ કરે છે. તેની કરપાત્ર આવક ₹12,75,000 છે, જે 30%ના સ્લેબમાં આવે છે.

• વધારાનો ₹50,000નો પોતાનો NPS ફાળો ઉમેરવાથી ₹15,600 બચે.
• જૂની રીજીમની બેઝિકના 10%ની મર્યાદા (₹60,000) પર એમ્પ્લોયર ફાળાથી બીજા ₹18,720 (₹60,000 × 31.2%) બચે.

એકંદરે જૂની રીજીમ વધુ સારી છે કે નહીં તે તેની બીજી કપાતો પર આધાર રાખે છે; નિર્ણય લેતાં પહેલાં અમારું ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટર અને નવી vs જૂની ટેક્સ રીજીમની સરખામણી જુઓ.

પૈસા ઉપાડો ત્યારે NPS પર ટેક્સ કેવી રીતે લાગે

ફાળો તો અડધી જ વાત છે. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ:

એટલે NPS, PPFની જેમ પૂરેપૂરું ટેક્સ-ફ્રી નથી. તે એવા લોકો માટે સૌથી સારું છે જેમને કામ કરતી વખતે ઊંચા સ્લેબમાં કપાત મળે અને નિવૃત્તિમાં નીચો સ્લેબ અપેક્ષિત હોય.

સામાન્ય ભૂલો

1. નવી રીજીમમાં 80CCD(1B) ક્લેમ કરવી. તે માન્ય નથી; ITR તેને નકારશે કે તમને નોટિસ આવી શકે.
2. ટેક્સ માટે Tier IIમાં ફાળો આપવો. મોટા ભાગના કરદાતાઓને Tier IIમાં કોઈ કપાત મળતી નથી.
3. એન્યુઇટીનો નિયમ અવગણવો. બિન-સરકારી સબ્સ્ક્રાઇબર માટે ₹12 લાખથી વધુના ભંડોળના ઓછામાં ઓછા 20%થી એન્યુઇટી ખરીદવી પડે, અને એ આવક કરપાત્ર છે.
4. એમ્પ્લોયર NPS બે વાર ગણવું. તે કલમ 124 હેઠળ કરપાત્ર પગાર ઘટાડે છે; તે તમારા ₹1.5 લાખમાં પણ ગણાતું નથી.
5. એમ્પ્લોયરને પુરાવા ન આપવા. પગારપત્રકની બહાર આપેલો તમારો પોતાનો ફાળો HRને જાહેર કરો જેથી TDS સાચો કપાય, કે પછી રિટર્ન ભરતી વખતે ક્લેમ કરો.
6. ઊંચા પગારમાં એમ્પ્લોયરના EPF અને NPSના કુલ ફાળા પર ₹7.5 લાખની પર્ક્વિઝિટ મર્યાદા ભૂલી જવી.

મુખ્ય મુદ્દા

• અગાઉ કલમ 80CCD હેઠળની NPS કપાતો હવે ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 124માં છે, અને ₹1.5 લાખની મર્યાદા કલમ 123 (જૂની 80C)માં છે.
• FY 2026-27 મુજબ, પોતાનો ફાળો (વધારાના ₹50,000 સહિત) ફક્ત જૂની રીજીમમાં કપાતપાત્ર છે.
• બેઝિક વત્તા DAના 14% સુધીનું એમ્પ્લોયર NPS નવી રીજીમમાં કપાતપાત્ર છે; ₹15 લાખના ઉદાહરણમાં તેનાથી ₹13,104 બચ્યા.
• વધારાના ₹50,000 જૂની રીજીમના 30% સ્લેબમાં વર્ષે ₹15,600 સુધી બચાવે છે.
• એક્ઝિટ વખતે ભંડોળના 60% ટેક્સ-ફ્રી છે; એન્યુઇટી આવક કરપાત્ર છે.
• વર્ષે ₹7.5 લાખથી વધુનો એમ્પ્લોયરનો કુલ નિવૃત્તિ ફાળો કરપાત્ર છે.