NPS टैक्स छूट 2026-27: नए कानून में 80CCD का क्या हुआ

NPS में तीन अलग-अलग टैक्स कटौतियां मिलती हैं, और वित्त वर्ष 2026-27 (टैक्स ईयर 2026-27) में इनमें से सिर्फ एक नई व्यवस्था में काम करती है: आपके एम्प्लॉयर का बेसिक पे और DA के 14% तक का योगदान। ₹1.5 लाख की सीमा में आपका अपना योगदान और NPS के लिए अतिरिक्त ₹50,000 सिर्फ पुरानी व्यवस्था में मिलते हैं। 1 अप्रैल 2026 से ये प्रावधान, जिन्हें Section 80CCD(1), 80CCD(1B) और 80CCD(2) के नाम से जाना जाता है, Income-tax Act, 2025 के Section 124 में हैं, और ₹1.5 लाख की सीमा Section 123 (पुराना 80C) में है।

यह गाइड योगदान के टैक्स पहलू के बारे में है। निकासी के नियमों के लिए देखें NPS निकासी नियम और एन्युटी विकल्प।

NPS की तीन कटौतियां एक नजर में (वित्त वर्ष 2026-27)

अक्टूबर 2026 तक के नोट्स:

• Section 124 के अंदर सब-सेक्शन की नंबरिंग पर टिप्पणीकारों में अभी स्पष्टता बन रही है; आपके एम्प्लॉयर का Form 130 (पुराना Form 16) और ITR यूटिलिटी हर आइटम का लेबल दिखाते हैं, इसलिए रिटर्न भरते समय उन्हीं लेबल को मानें।
• कटौतियां Tier I खाते में योगदान पर मिलती हैं। Tier II योगदान पर आम तौर पर कोई कटौती नहीं मिलती।
• पुरानी व्यवस्था में अब भी ₹50,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन है; नई व्यवस्था में ₹75,000। स्लैब के लिए देखें वित्त वर्ष 2026-27 के इनकम टैक्स स्लैब।

कटौती 1: आपका अपना योगदान (पुराना 80CCD(1))

अगर आप खुद NPS में पैसा डालते हैं, तो यह रकम Section 123 (पुराना 80C) के तहत PPF, ELSS, EPF और लाइफ इंश्योरेंस वाली उसी ₹1.5 लाख की सीमा में गिनी जाती है। इस सीमा में NPS का हिस्सा नौकरीपेशा के लिए सैलरी (बेसिक और DA) के 10% तक, और स्वरोजगार वालों के लिए कुल सकल आय के 20% तक सीमित है।

ज्यादातर नौकरीपेशा लोगों की ₹1.5 लाख की सीमा EPF और दूसरे निवेश से पहले ही भर जाती है, इसलिए इससे खास फायदा नहीं होता। सीमा आम तौर पर कैसे इस्तेमाल होती है, यह हमारी गाइड 80C के तहत टैक्स बचत के विकल्प में देखें।

कटौती 2: अतिरिक्त ₹50,000 (पुराना 80CCD(1B))

ज्यादातर लोग "NPS टैक्स बेनिफिट" से यही कटौती समझते हैं: Tier I में आपके अपने योगदान पर ₹1.5 लाख की सीमा के ऊपर ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती। यह सिर्फ पुरानी व्यवस्था में मिलती है।

₹50,000 पर 4% सेस मिलाकर बचने वाला टैक्स:

बजट 2025 ने पुरानी व्यवस्था की ₹50,000 कटौती बच्चे के NPS वात्सल्य खाते में माता-पिता के योगदान पर भी लागू की। जब तक आपके टैक्स सलाहकार आपके मामले में कुछ और कन्फर्म न करें, ₹50,000 को संयुक्त आंकड़ा ही मानें।

कटौती 3: एम्प्लॉयर का योगदान (पुराना 80CCD(2))

अगर आपका एम्प्लॉयर सैलरी पैकेज के हिस्से के रूप में आपके NPS खाते में योगदान करता है, तो वह रकम कटौती योग्य है:

• नई व्यवस्था: सभी कर्मचारियों के लिए बेसिक और DA के 14% तक।
• पुरानी व्यवस्था: प्राइवेट सेक्टर कर्मचारियों के लिए 10% और सरकारी कर्मचारियों के लिए 14% तक।

यह ₹1.5 लाख और ₹50,000 की सीमाओं से बाहर है, इसलिए ज्यादा कमाने वालों के लिए यह NPS का सबसे बड़ा फायदा है, और नई व्यवस्था में बची रिटायरमेंट से जुड़ी मुख्य कटौती है।

एक सीमा पर ध्यान रखें: EPF, NPS और मान्यता प्राप्त सुपरएन्युएशन में एम्प्लॉयर का कुल योगदान ₹7.5 लाख सालाना से ज्यादा हो, तो अतिरिक्त रकम और उस पर हुई कमाई आपके हाथ में पर्क्विजिट के रूप में टैक्सेबल है, जैसा पुराने Section 17(2) के नियमों में था और जो नए कानून में भी आए हैं।

शर्त यह है कि आपका एम्प्लॉयर कॉर्पोरेट NPS देता हो। अगर देता है, तो आप आम तौर पर HR से अपने CTC का एक हिस्सा एम्प्लॉयर NPS योगदान के रूप में बदलवा सकते हैं। आपकी ग्रॉस सैलरी उतनी ही घटती है, इसलिए हाथ में आने वाली सैलरी कम होती है; फायदा है बचा हुआ टैक्स और रिटायरमेंट की बचत।

उदाहरण: ₹15 लाख सैलरी, दोनों व्यवस्थाएं (समझाने के लिए)

राहुल सालाना ₹15 लाख कमाता है; उसका बेसिक पे ₹6 लाख है। वह बेसिक के 14%, यानी ₹84,000 के कॉर्पोरेट NPS योगदान पर विचार कर रहा है।

नई व्यवस्था

₹14.25 लाख पर टैक्स: ₹20,000 (4-8 लाख पर 5%) + ₹40,000 (8-12 लाख पर 10%) + ₹33,750 (₹2.25 लाख पर 15%) = ₹93,750, और 4% सेस मिलाकर = ₹97,500। ₹13.41 लाख पर आखिरी हिस्सा ₹1.41 लाख × 15% = ₹21,150 है, यानी ₹81,150 + सेस = ₹84,396। बचत: ₹13,104 सालाना, और ₹84,000 उसके रिटायरमेंट खाते में जाते हैं।

पुरानी व्यवस्था

मान लें राहुल ₹50,000 स्टैंडर्ड डिडक्शन, Section 123 के तहत ₹1.5 लाख और हेल्थ इंश्योरेंस के लिए ₹25,000 (Section 126, पुराना 80D) क्लेम करता है। उसकी टैक्सेबल आय ₹12,75,000 है, जो 30% स्लैब में है।

• अपने NPS में अतिरिक्त ₹50,000 डालने से ₹15,600 बचते हैं।
• पुरानी व्यवस्था की बेसिक के 10% (₹60,000) की सीमा तक एम्प्लॉयर योगदान से ₹18,720 (₹60,000 × 31.2%) और बचते हैं।

कुल मिलाकर पुरानी व्यवस्था बेहतर है या नहीं, यह उसकी दूसरी कटौतियों पर निर्भर करता है; फैसला लेने से पहले हमारा इनकम टैक्स कैलकुलेटर और नई बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था की तुलना देखें।

पैसा निकालते समय NPS पर टैक्स

योगदान तस्वीर का सिर्फ आधा हिस्सा है। अक्टूबर 2026 तक:

इसलिए NPS, PPF की तरह पूरी तरह टैक्स-फ्री नहीं है। यह उन लोगों के लिए सबसे अच्छा है जिन्हें नौकरी के दौरान ऊंचे स्लैब पर कटौती मिलती है और रिटायरमेंट में कम स्लैब की उम्मीद है।

आम गलतियां

1. नई व्यवस्था में 80CCD(1B) क्लेम करना। इसकी इजाजत नहीं है; ITR इसे रिजेक्ट कर देगा या आपको नोटिस आ सकता है।
2. टैक्स के लिए Tier II में योगदान करना। ज्यादातर टैक्सपेयर्स को Tier II पर कोई कटौती नहीं मिलती।
3. एन्युटी नियम को नजरअंदाज करना। गैर-सरकारी सब्सक्राइबर के लिए ₹12 लाख से ऊपर के कॉर्पस का कम से कम 20% एन्युटी में लगाना होगा, और उस आय पर टैक्स लगता है।
4. एम्प्लॉयर NPS को दो बार गिनना। यह Section 124 के तहत टैक्सेबल सैलरी घटाता है; यह आपके ₹1.5 लाख का हिस्सा नहीं है।
5. एम्प्लॉयर को प्रूफ न देना। पेरोल के बाहर किए गए अपने योगदान HR को बताएं ताकि TDS सही कटे, या रिटर्न भरते समय क्लेम करें।
6. ज्यादा सैलरी पर एम्प्लॉयर EPF और NPS के संयुक्त योगदान की ₹7.5 लाख की पर्क्विजिट सीमा भूल जाना।

मुख्य बातें

• पहले Section 80CCD में रही NPS कटौतियां अब Income-tax Act, 2025 के Section 124 में हैं, और ₹1.5 लाख की सीमा Section 123 (पुराना 80C) में है।
• वित्त वर्ष 2026-27 में अपना योगदान (अतिरिक्त ₹50,000 समेत) सिर्फ पुरानी व्यवस्था में कटौती योग्य है।
• बेसिक और DA के 14% तक एम्प्लॉयर NPS नई व्यवस्था में कटौती योग्य है; ₹15 लाख वाले उदाहरण में इससे ₹13,104 बचे।
• पुरानी व्यवस्था के 30% स्लैब में अतिरिक्त ₹50,000 से सालाना ₹15,600 तक बचते हैं।
• निकासी पर कॉर्पस का 60% टैक्स-फ्री है; एन्युटी आय पर टैक्स लगता है।
• एम्प्लॉयर का कुल रिटायरमेंट योगदान ₹7.5 लाख सालाना से ज्यादा हो तो टैक्सेबल है।