बैंक खाते में ग्राहकों का एडवांस: लोन आवेदन में कैसे समझाएं

अगर आपके बैंक स्टेटमेंट में ग्राहकों से ऐसे बड़े क्रेडिट हैं जो अभी बिक्री नहीं हैं, तो लेंडर उन्हें या तो बिना-समझाया पैसा मानेगा या बढ़ा-चढ़ाकर दिखाया टर्नओवर। हल है उन्हें वैसा ही मानना जैसे वे हैं, यानी डिलीवरी तक एक देनदारी, और लेंडर को एक एडवांस शेड्यूल देना जो हर एडवांस को ग्राहक, ऑर्डर, डिलीवरी तारीख और बाद में इनवॉइस से जोड़े।

यह गाइड बताती है कि एडवांस आपकी किताबों और जीएसटी रिटर्न में कैसे दिखने चाहिए, लेंडर उन्हें कैसे देखते हैं, और एक तैयार शेड्यूल फॉर्मेट देती है। नियम अक्टूबर 2026 तक के हैं; अपने मामले के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से पूछें।

एडवांस लोन फाइल को उलझाते क्यों हैं

लेंडर तीन दस्तावेज साथ-साथ पढ़ते हैं: बैंक स्टेटमेंट, जीएसटी रिटर्न और वित्तीय विवरण। ग्राहक का एडवांस हर एक में अलग दिखता है:

जब तक आप समझाएं नहीं, एडवांस आपका टर्नओवर बढ़ा-चढ़ाकर या आपके स्टेटमेंट असंगत दिखा सकते हैं। अच्छे से समझाए जाएं तो वे ताकत हैं: ग्राहकों का पहले भुगतान करना मांग दिखाता है और आपकी वर्किंग कैपिटल की जरूरत घटाता है।

एडवांस को कैसे दर्ज करें

अपनी किताबों में

• मिलने पर: बैंक डेबिट, "एडवांस फ्रॉम कस्टमर्स" (करंट लायबिलिटी) क्रेडिट, ग्राहक के हिसाब से।
• सप्लाई पर: टैक्स इनवॉइस बनाएं और एडवांस को उसके सामने एडजस्ट करें। तभी यह बिक्री बनता है।
• कैंसिल होने पर: लौटाया तो देनदारी खत्म; अगर आपकी शर्तों के तहत जब्त हुआ, तो जब्त हिस्सा आम तौर पर उस साल की आय है।

जीएसटी के तहत

• सेवाएं: टाइम ऑफ सप्लाई इनवॉइस या भुगतान मिलने में से जो पहले हो, वह है, इसलिए एडवांस पर जीएसटी उसी महीने देय है जिसमें वह मिला। रसीद वाउचर (सीजीएसटी नियम 50) जारी करें, एडवांस को GSTR-1 में दिखाएं और GSTR-3B में टैक्स भरें। इनवॉइस बनाने पर एडवांस एडजस्ट करें; ऑर्डर कैंसिल होकर रिफंड हो तो रिफंड वाउचर (नियम 51) जारी करें।
• माल: नोटिफिकेशन 66/2017-सेंट्रल टैक्स के तहत कंपोजिशन करदाताओं के अलावा रजिस्टर्ड व्यक्ति माल के एडवांस पर जीएसटी नहीं देते; टैक्स इनवॉइस जारी होने पर भरा जाता है। रसीद वाउचर फिर भी अच्छी आदत है।

आयकर और अन्य कानूनों के तहत

• आयकर अधिनियम, 2025 के तहत एडवांस मिलने पर आय नहीं है; सप्लाई होने पर यह टर्नओवर का हिस्सा बनता है। प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन (धारा 58, पुरानी 44AD) में भी टर्नओवर कमाए जाने पर ही गिना जाता है।
• नकद सीमा: आप एक व्यक्ति से एक दिन में, एक लेनदेन में या एक मौके के लिए ₹2 लाख या ज्यादा नकद नहीं ले सकते (आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 186, पुरानी धारा 269ST)। बड़े एडवांस बैंक ट्रांसफर से लें।
• "डिपॉजिट" नहीं: बैनिंग ऑफ अनरेगुलेटेड डिपॉजिट स्कीम्स एक्ट, 2019 कारोबार के दौरान माल या सेवा की सप्लाई के लिए मिले एडवांस को "डिपॉजिट" से बाहर रखता है, बशर्ते वह सचमुच उस सप्लाई के सामने एडजस्ट हो। जो एडवांस कभी एडजस्ट नहीं होते, या जिन पर ब्याज जैसा रिटर्न मिलता है, वे कानून में बिल्कुल अलग दिख सकते हैं, इसलिए उन्हें असली ऑर्डर से जोड़कर रखें।

स्टेप बाय स्टेप: लोन आवेदन में एडवांस समझाना

1. हर बकाया एडवांस की लिस्ट बनाएं, अपने ताजा बैंक स्टेटमेंट और बैलेंस शीट की तारीख तक।
2. हर एक को सबूत से जोड़ें: परचेज ऑर्डर या बुकिंग फॉर्म, रसीद वाउचर, बैंक क्रेडिट (तारीख और UTR) और अनुमानित डिलीवरी तारीख।
3. पहले मिले एडवांस का एडजस्टमेंट ट्रेल दिखाएं: वे किस इनवॉइस के सामने और कब एडजस्ट हुए। इससे साबित होता है कि एडवांस बिक्री में बदलते हैं।
4. बैंक क्रेडिट को टर्नओवर से रिकंसाइल करें, एडवांस को अलग लाइन में रखकर, साथ में वसूला गया जीएसटी, लोन और अपने ट्रांसफर।
5. एडवांस घटाकर फंडिंग की जरूरत दिखाएं। अगर एडवांस आपकी खरीद का हिस्सा फंड करते हैं, तो बताएं; आपकी वर्किंग कैपिटल की जरूरत एडवांस के बाद का अंतर है।
6. क्रेडिट ऑफिसर के लिए छोटा कवरिंग नोट लिखें (टेम्पलेट नीचे)।

एडवांस शेड्यूल फॉर्मेट

उदाहरण: एक इवेंट-सर्विस फर्म

एक इवेंट-मैनेजमेंट फर्म को मार्च 2026 में अप्रैल के एक इवेंट के लिए 18% जीएसटी सहित ₹2,36,000 का एडवांस मिलता है।

• टैक्सेबल वैल्यू = ₹2,36,000 ÷ 1.18 = ₹2,00,000; जीएसटी = ₹36,000, जो रसीद वाउचर के साथ मार्च के GSTR-3B में भरा गया।
• अप्रैल में वह इवेंट के लिए ₹5,00,000 + ₹90,000 जीएसटी = ₹5,90,000 का इनवॉइस बनाती है। पहले से टैक्स भरे ₹2,00,000 एडजस्ट होते हैं, इसलिए इस इनवॉइस पर अप्रैल में देय जीएसटी ₹90,000 − ₹36,000 = ₹54,000 है, और ग्राहक पर ₹5,90,000 − ₹2,36,000 = ₹3,54,000 बकाया है।

अब मान लें फर्म ₹18,00,000 के मार्च बैंक क्रेडिट के साथ लोन के लिए आवेदन करती है, जिनमें से ₹7,00,000 अप्रैल और मई के इवेंट के एडवांस हैं। बाकी ₹11,00,000 मार्च के इनवॉइस की वसूली है। बिना समझाए, मार्च ₹18 लाख के कारोबार जैसा दिखता है; एडवांस शेड्यूल के साथ, लेंडर को ₹11 लाख की बिक्री और ₹7 लाख का पक्का भविष्य का कारोबार दिखता है। दूसरी तस्वीर ज्यादा भरोसेमंद है।

वर्किंग कैपिटल के लिए, अगर अप्रैल-मई के इवेंट के लिए फर्म की कुल जरूरत ₹12,00,000 है और ग्राहक उसमें से ₹7,00,000 पहले ही दे चुके हैं (जीएसटी समेत, जो सरकार को जाता है), तो बैंक बचे अंतर को फाइनेंस करता है, कुल आंकड़े को नहीं। जीएसटी-सहित एडवांस से जीएसटी अलग करने के लिए जीएसटी कैलकुलेटर इस्तेमाल करें।

लेंडर एडवांस को कैसे देखते हैं

• करंट लायबिलिटी के रूप में। वर्किंग कैपिटल आंकते समय बैंक आम तौर पर ग्राहकों के एडवांस को करंट लायबिलिटी में गिनते हैं, जिससे वे जो अंतर फाइनेंस करते हैं वह घटता है।
• गुणवत्ता के संकेत के रूप में। बार-बार आने वाले ग्राहकों के नियमित एडवांस असली मांग दिखाते हैं। संबंधित पार्टियों से एक बार के बड़े एडवांस सवाल खड़े करते हैं।
• जोखिम के रूप में। अगर आप डिलीवर नहीं कर पाते, तो एडवांस लौटाना पड़ता है, जो लोन चुकाने से टकराता है। लेंडर आपकी डिलीवरी क्षमता और ऑर्डर पाइपलाइन पूछ सकते हैं। एडवांस कैश में मदद करते हैं पर प्रॉफिट में नहीं, क्यों, यह प्रॉफिट बनाम कैश फ्लो में देखें।

अगर आपको यूपीआई से कई छोटे एडवांस मिलते हैं, तो मिलते समय ही उन्हें एडवांस के रूप में टैग करें; यूपीआई पेमेंट को इनवॉइस से मिलाना एक काम का तरीका बताता है।

कॉपी करने लायक कवरिंग नोट

सेवा में: ब्रांच मैनेजर / क्रेडिट ऑफिसर, [बैंक, ब्रांच]

विषय: बैंक स्टेटमेंट में ग्राहकों के एडवांस का स्पष्टीकरण – [फर्म का नाम]

[अवधि] के हमारे बैंक स्टेटमेंट में ₹[रकम] के ग्राहक एडवांस शामिल हैं, जो
[महीनों] में सप्लाई के पक्के ऑर्डर के सामने मिले हैं। ये हमारी किताबों में
"एडवांस फ्रॉम कस्टमर्स" (करंट लायबिलिटी) के रूप में दिखाए गए हैं और
सप्लाई तक टर्नओवर में शामिल नहीं हैं।

[सेवाओं के लिए: इन एडवांस पर ₹[रकम] का जीएसटी रसीद वाउचर के सामने
[महीनों] के GSTR-3B में भरा गया है।]

संलग्न शेड्यूल में हर एडवांस का ऑर्डर रेफरेंस, तारीख, रकम, अनुमानित
डिलीवरी तारीख और, जहां सप्लाई हो चुकी है, वह इनवॉइस दिया है जिसके सामने
वह एडजस्ट हुआ। सहायक परचेज ऑर्डर और रसीद वाउचर संलग्न हैं।

[नाम], [पद], [मोबाइल], [तारीख]

क्या न करें

• टर्नओवर बढ़ाने के लिए एडवांस को बिक्री न दिखाएं। जब डिलीवरी नहीं होगी, लेंडर देख लेगा।
• परिवार या दोस्तों का पैसा "ग्राहक एडवांस" बनाकर न घुमाएं। यह गलत जानकारी है, और डिपॉजिट कानून लागू हो सकते हैं।
• सेवाओं के एडवांस पर जीएसटी न छोड़ें। ब्याज और पेनल्टी लग सकती है, और लेंडर जीएसटी अनुपालन को भरोसेमंदी का संकेत मानते हैं।
• बड़े एडवांस नकद में न लें। पेनल्टी के अलावा, नकद की जांच नहीं हो सकती।
• एडवांस को असंबंधित खर्च में न लगाएं और ऑर्डर को बिना फंड के न छोड़ें।

मुख्य बातें

• ग्राहक का एडवांस सप्लाई तक एक देनदारी है; यह टर्नओवर नहीं है।
• सेवाएं: एडवांस पर रसीद वाउचर के साथ जीएसटी देय। माल: नोटिफिकेशन 66/2017-CT के तहत आम तौर पर एडवांस पर जीएसटी नहीं।
• लेंडर को ऑर्डर, बैंक क्रेडिट और बाद के इनवॉइस से जुड़ा एडवांस शेड्यूल दें।
• एडवांस आपका वर्किंग कैपिटल गैप घटाते हैं और मांग दिखाते हैं, पर उनके पीछे डिलीवरी क्षमता होनी चाहिए।
• एडवांस बैंक ट्रांसफर से लें; प्रति लेनदेन ₹2 लाख या ज्यादा नकद मना है।