હોમ લોન અને HRA બંને સાથે: નિયમો અને ઉદાહરણ

હા, ઓલ્ડ ટેક્સ રિજીમમાં તમે HRA મુક્તિ અને હોમ લોન ટેક્સ લાભ બંને એકસાથે ક્લેમ કરી શકો, જ્યાં સુધી તમે જે ઘરમાં રહો છો તેનું ખરેખર ભાડું ભરો છો અને લોન તમારી માલિકીના ઘર પર છે. સૌથી સ્પષ્ટ કેસ એ છે જ્યારે ઘર તમારી નોકરીના શહેરથી જુદા શહેરમાં હોય. એ જ શહેરમાં ઘર હોય તો પણ ચાલે, જો ત્યાં ન રહેવાનું સાચું કારણ હોય. ડિફોલ્ટ ન્યૂ રિજીમમાં સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ઘર માટે બેમાંથી કોઈ લાભ મળતો નથી. નિયમો ઓક્ટોબર 2026, FY 2026-27ની સ્થિતિના છે.

બે અલગ લાભ

HRA અને હોમ લોનની રાહત કાયદાના જુદા જુદા ભાગમાંથી આવે છે, તેથી એક ક્લેમ કરવાથી બીજો રદ થતો નથી.

HRA મુક્તિ આમાંથી સૌથી ઓછી રકમ છે: ખરેખર મળેલો HRA; ભરેલું ભાડું બાદ પગારના 10%; અને મેટ્રોમાં પગારના 50% કે બીજે 40%. ટેક્સ યર 2026-27થી આઠ શહેર મેટ્રો ગણાય છે: દિલ્હી, મુંબઈ, કોલકાતા, ચેન્નાઈ, બેંગલુરુ, હૈદરાબાદ, પુણે અને અમદાવાદ. અહીં "પગાર" એટલે બેઝિક વત્તા નિવૃત્તિ લાભ સાથે જોડાયેલું DA. અમારી HRA મુક્તિના નિયમો ગાઇડ ફોર્મ્યુલા વિગતે સમજાવે છે.

સ્થિતિ 1: તમારું ઘર બીજા શહેરમાં છે

આ સૌથી સામાન્ય અને સૌથી ઓછો વિવાદિત કેસ છે. તમારો ફ્લેટ તમારા વતનમાં છે, પણ નોકરી બીજા શહેરમાં છે જ્યાં તમે ભાડે રહો છો.

• HRA: નોકરીના શહેરમાં ભરેલા ભાડા માટે ક્લેમ કરો.
• વ્યાજ: જો ઘર ભાડે ન આપ્યું હોય અને બીજે નોકરી કરતા હોવાથી તમે તેમાં રહી શકતા ન હો, તો તેની વાર્ષિક કિંમત શૂન્ય ગણાય છે (જૂના સેક્શન 23(2) મુજબ), અને તે સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ગણાય છે. તમે ₹2 લાખ સુધીનું વ્યાજ ક્લેમ કરી શકો.
• મૂળ રકમ: સેક્શન 123ની ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં ક્લેમ કરો.

જો તમે વતનનો ફ્લેટ ભાડે આપો, તો ભાડું ટેક્સપાત્ર છે, પણ પૂરું વ્યાજ તેની સામે બાદ મળે છે. એ ગણતરી માટે જુઓ ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટીની હોમ લોન પર ટેક્સ.

સ્થિતિ 2: તમારું ઘર એ જ શહેરમાં છે

અહીં ક્લેમની છૂટ છે પણ સાચું કારણ જોઈએ, કારણ કે ટેક્સ અધિકારી પૂછી શકે કે નજીકમાં પોતાનું ઘર હોવા છતાં તમે ભાડું કેમ ભરો છો. સામાન્ય રીતે સ્વીકારાતાં કારણો:

• પોતાનું ઘર તમારી ઓફિસ કે બાળકોની શાળાથી દૂર છે.
• પોતાનું ઘર તમારા પરિવાર માટે નાનું છે.
• પોતાનું ઘર ભાડૂતને આપેલું છે અને તમે બીજે ભાડે રહો છો.
• ઘર હજી બંધાઈ રહ્યું છે (ત્યારે તમે હમણાં HRA અને પછી પાંચ હપ્તામાં વ્યાજ ક્લેમ કરો છો).

જો પોતાનું ઘર ભાડે આપેલું હોય, તો તેનું ભાડું ટેક્સપાત્ર છે અને તમે ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટી તરીકે વ્યાજ ક્લેમ કરો છો. જો તે ખાલી પડ્યું હોય અને તમે તેને સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ગણો, તો ત્યાં કેમ નથી રહેતા તેના પુરાવા સાચવો. તમારી માલિકીના એ જ ઘર માટે, કે પતિ/પત્નીને ભાડું ભરવું માન્ય નથી. યાદ રાખો કે ટેક્સ અધિકારી હકીકત જુએ છે: ટૂંકું અંતર, પોતાનો મોટો ફ્લેટ અને સગા પાસેથી ભાડાની રસીદ, આ બધું સાથે હોય તો સવાલ થાય છે, તેથી કારણ એવું હોવું જોઈએ જે તમે કાગળ પર બતાવી શકો.

સ્થિતિ 3: ઘર બંધાઈ રહ્યું છે

ઘર બંધાય ત્યાં સુધી તમે ભાડે રહો છો, તેથી સામાન્ય રીતે HRA ક્લેમ કરો. બાંધકામનાં વર્ષોમાં હોમ લોન વ્યાજનું કોઈ ડિડક્શન નથી; વ્યાજ ભેગું થાય છે અને પઝેશનના વર્ષથી પાંચ હપ્તામાં મળે છે. તમે રહેવા જાઓ પછી, પોતાના ઘરમાં રહો તે મહિનાઓ માટે HRA બંધ થાય છે. અમારી બાંધકામ હેઠળના ઘરની હોમ લોન પર ટેક્સ લાભ ગાઇડ હપ્તાની ગણતરી બતાવે છે.

ઉદાહરણથી સમજો: અર્જુન બંને ક્લેમ કરે છે

અર્જુન બેંગલુરુમાં નોકરી કરે છે અને મહિને ₹40,000ના ભાડે ફ્લેટ રાખે છે. તેના વતનમાં તેનો ફ્લેટ છે જે તેનાં માતા-પિતા સંભાળે છે; તે ભાડે આપેલો નથી, તેથી સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ છે. તે પગારદાર કર્મચારી છે અને FY 2026-27 માટે રિજીમ વચ્ચે પસંદગી કરી રહ્યો છે.

પગારની વિગત (વાર્ષિક):

• ગ્રોસ પગાર: ₹20,00,000 (HRA સહિત)
• બેઝિક પગાર: ₹9,00,000
• મળેલો HRA: ₹4,50,000
• ભરેલું ભાડું: ₹4,80,000
• EPF (કર્મચારીનો હિસ્સો): ₹1,08,000
• હોમ લોન વ્યાજ: ₹2,30,000
• હોમ લોન મૂળ રકમ: ₹90,000

પગલું 1: HRA મુક્તિ (2026-27થી બેંગલુરુ મેટ્રો છે)

પગલું 2: ઓલ્ડ રિજીમમાં ટેક્સપાત્ર આવક

• ગ્રોસ પગાર ₹20,00,000 − HRA મુક્તિ ₹3,90,000 − સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન ₹50,000 = ₹15,60,000
• બાદ વ્યાજ (મર્યાદિત): ₹2,00,000 → ₹13,60,000
• બાદ સેક્શન 123 (EPF ₹1,08,000 + મૂળ રકમ ₹90,000 = ₹1,98,000, મર્યાદિત): ₹1,50,000 → ₹12,10,000

ઓલ્ડ રિજીમ ટેક્સ: ₹12,500 (2.5-5 લાખ) + ₹1,00,000 (5-10 લાખ) + ₹63,000 (₹2,10,000ના 30%) = ₹1,75,500. ₹7,020નો 4% સેસ ઉમેરો: ₹1,82,520.

પગલું 3: ન્યૂ રિજીમ

ટેક્સપાત્ર આવક: ₹20,00,000 − ₹75,000 = ₹19,25,000.

ટેક્સ: ₹20,000 (4-8 લાખ) + ₹40,000 (8-12 લાખ) + ₹60,000 (12-16 લાખ) + ₹65,000 (₹3,25,000ના 20%) = ₹1,85,000. ₹7,400નો સેસ ઉમેરો: ₹1,92,400.

પરિણામ: ઓલ્ડ રિજીમ ₹9,880 સસ્તો છે, અને તે ફક્ત એટલા માટે કે અર્જુન HRA અને હોમ લોન બંને ક્લેમ કરે છે. હોમ લોન વગર, તેની ઓલ્ડ રિજીમની ટેક્સપાત્ર આવક ₹14,52,000 (સેક્શન 123 હેઠળ ફક્ત EPF) અને ટેક્સ ₹2,58,024 થાત, જે ન્યૂ રિજીમ કરતાં ઘણો વધારે છે. HRA વગર, તે ₹16,00,000 અને ટેક્સ ₹3,04,200 થાત, એટલે ફરી ન્યૂ રિજીમ જ ફાયદાકારક થાત. બંનેનું સંયોજન જ પલ્લું નમાવે છે.

તમારા આંકડા જુદા હશે, તેથી અમારા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરમાં બંને રીતે ગણતરી કરો.

સાચવવાના દસ્તાવેજ

• ભાડા કરાર અને માસિક ભાડાની રસીદો, ચુકવણી બેંક ટ્રાન્સફરથી.
• વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો મકાનમાલિકનો PAN.
• લેન્ડરનાં પ્રોવિઝનલ અને ફાઇનલ વ્યાજ પ્રમાણપત્ર.
• પોતાના ઘરની માલિકી અને પઝેશનનો પુરાવો.
• તમે તેમાં કેમ નથી રહેતા તેનો પુરાવો: ઓફિસનું સરનામું, શાળાનું સરનામું, કે ભાડે આપ્યું હોય તો ભાડા કરાર.

આ દસ્તાવેજ ફોર્મ 124 (જેણે ફોર્મ 12BBનું સ્થાન લીધું) સાથે તમારા એમ્પ્લોયરને આપો, જેથી માસિક TDSમાં બંને ક્લેમ ગણાય. જો તમે એમ્પ્લોયરની છેલ્લી તારીખ ચૂકી જાઓ, તો પણ રિટર્ન ભરતી વખતે બંને ક્લેમ કરી શકો.

સામાન્ય ભૂલો

• પોતાના ઘરમાં રહેવા ગયા પછીના મહિનાઓ માટે HRA ક્લેમ કરવો.
• ભાડું જાહેર ન કરવું પડે તે માટે ભાડે આપેલા ઘરને સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ગણવું.
• પતિ/પત્નીને, કે ભાડું આવક તરીકે ન બતાવતાં માતા-પિતાને ભાડું ભરવું.
• એમ માની લેવું કે ન્યૂ રિજીમમાં બેમાંથી કોઈ લાભ મળે છે.
• બાંધકામનાં વર્ષોમાં હોમ લોન વ્યાજ ક્લેમ કરવું.

જોઇન્ટ લોન સહિત હોમ લોનની બધી મર્યાદાઓ માટે અમારી મુખ્ય ગાઇડ હોમ લોન ટેક્સ લાભ જુઓ.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓલ્ડ રિજીમમાં HRA અને હોમ લોનના લાભ એકસાથે ક્લેમ કરી શકાય; તે અલગ જોગવાઈઓ છે.
• બીજા શહેરમાં ઘર સૌથી સરળ કેસ છે; એ જ શહેરમાં હોય તો સાચું કારણ જોઈએ.
• બીજે નોકરીને કારણે જેમાં તમે રહી શકતા નથી અને જે ભાડે આપ્યું નથી, તે ઘર ₹2 લાખની વ્યાજ મર્યાદા માટે સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ગણાય છે.
• ઉદાહરણમાં બંને ક્લેમ કરવાથી ઓલ્ડ રિજીમ ₹9,880 સસ્તો થયો; એકલા કોઈ એક લાભથી નહીં.
• ન્યૂ રિજીમમાં સેલ્ફ-ઓક્યુપાઇડ ઘર માટે બેમાંથી કોઈ લાભ લાગુ પડતો નથી.