होम लोन और एचआरए एक साथ: नियम और उदाहरण
क्या एचआरए और होम लोन टैक्स बेनिफिट एक साथ ले सकते हैं? एक ही शहर और दूसरे शहर के नियम, जरूरी सबूत और टैक्स बचत का उदाहरण जानें।
इस लेख में
हां, पुरानी टैक्स व्यवस्था में आप एचआरए छूट और होम लोन टैक्स बेनिफिट एक साथ ले सकते हैं, बशर्ते आप जिस घर में रहते हैं उसका सच में किराया देते हों और लोन आपके अपने घर पर हो। सबसे साफ मामला तब है जब आपका घर नौकरी वाले शहर से अलग शहर में हो। उसी शहर में घर होने पर भी यह चल सकता है, अगर वहां न रहने की कोई असली वजह हो। डिफॉल्ट नई टैक्स व्यवस्था में सेल्फ-ऑक्यूपाइड घर पर दोनों में से कोई फायदा नहीं मिलता। नियम अक्टूबर 2026, वित्त वर्ष 2026-27 के अनुसार हैं।
दो अलग-अलग फायदे
एचआरए और होम लोन की राहत कानून के अलग-अलग हिस्सों से आती हैं, इसलिए एक लेने से दूसरा खत्म नहीं होता।
| फायदा | पुराना सेक्शन (1961 Act) | Income-tax Act, 2025 | सीमा (पुरानी व्यवस्था) | नई व्यवस्था |
|---|---|---|---|---|
| एचआरए छूट | 10(13A) | Section 11 और Schedule III | तीन रकमों में से सबसे कम | नहीं मिलती |
| होम लोन ब्याज | 24(b) | Section 22 | सेल्फ-ऑक्यूपाइड पर ₹2 लाख; किराए पर दिए घर पर असल ब्याज | सिर्फ किराए वाला घर, लॉस सेट-ऑफ नहीं |
| मूलधन, स्टांप ड्यूटी | 80C | Section 123 | कुल ₹1.5 लाख | नहीं मिलती |
एचआरए छूट इनमें से सबसे कम रकम होती है: असल में मिला एचआरए; दिया गया किराया घटा सैलरी का 10%; और मेट्रो में सैलरी का 50% या बाकी जगह 40%। टैक्स ईयर 2026-27 से आठ शहर मेट्रो गिने जाते हैं: दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद। यहां "सैलरी" का मतलब बेसिक और रिटायरमेंट से जुड़ा डीए है। फॉर्मूले की पूरी जानकारी हमारी एचआरए छूट के नियम वाली गाइड में है।
स्थिति 1: आपका घर दूसरे शहर में है
यह सबसे आम और सबसे कम विवाद वाला मामला है। आपका फ्लैट अपने गृहनगर में है, लेकिन नौकरी दूसरे शहर में है जहां आप किराए पर रहते हैं।
- एचआरए: नौकरी वाले शहर में दिए गए किराए पर क्लेम करें।
- ब्याज: अगर घर किराए पर नहीं दिया है और दूसरी जगह नौकरी के कारण आप उसमें नहीं रह सकते, तो उसकी सालाना वैल्यू शून्य मानी जाती है (पुराने Section 23(2) वाला तरीका), और वह सेल्फ-ऑक्यूपाइड गिना जाता है। आप ₹2 लाख तक ब्याज क्लेम कर सकते हैं।
- मूलधन: Section 123 की ₹1.5 लाख की सीमा के अंदर क्लेम करें।
अगर आप गृहनगर वाला फ्लैट किराए पर दे देते हैं, तो किराया टैक्सेबल होगा, लेकिन पूरा ब्याज उसके सामने घटाया जा सकता है। इस गणना के लिए let-out property home loan tax देखें।
स्थिति 2: आपका घर उसी शहर में है
यहां क्लेम की इजाजत है, लेकिन असली वजह होनी चाहिए, क्योंकि टैक्स अधिकारी पूछ सकता है कि पास में अपना घर होते हुए आप किराया क्यों दे रहे हैं। आम तौर पर मानी जाने वाली वजहें:
- अपना घर ऑफिस या बच्चों के स्कूल से दूर है।
- अपना घर परिवार के लिए छोटा है।
- अपना घर किराएदार को दिया है और आप कहीं और किराए पर रहते हैं।
- घर अभी बन रहा है (तब आप अभी एचआरए लेते हैं और ब्याज बाद में पांच किस्तों में)।
अगर अपना घर किराए पर दिया है, तो उसका किराया टैक्सेबल है और आप किराए वाली प्रॉपर्टी की तरह ब्याज क्लेम करते हैं। अगर घर खाली पड़ा है और आप उसे सेल्फ-ऑक्यूपाइड मानते हैं, तो उसमें न रहने की वजह का सबूत रखें। अपने ही घर का किराया देना, या पति/पत्नी को किराया देना, मान्य नहीं है। याद रखें कि टैक्स अधिकारी असलियत देखता है: कम दूरी, बड़ा अपना फ्लैट और किसी रिश्तेदार की किराया रसीद, ये सब मिलकर सवाल खड़े करते हैं, इसलिए वजह ऐसी हो जिसे आप कागज पर दिखा सकें।
स्थिति 3: घर अभी बन रहा है
घर बनने के दौरान आप किराए पर रहते हैं, इसलिए एचआरए सामान्य तरीके से क्लेम करें। निर्माण के सालों में होम लोन ब्याज की कोई छूट नहीं मिलती; यह ब्याज जोड़कर पजेशन वाले साल से पांच किस्तों में मिलता है। अपने घर में शिफ्ट होने के बाद जिन महीनों में आप अपने घर में रहते हैं, उनका एचआरए बंद हो जाता है। किस्तों की गणना हमारी निर्माणाधीन घर पर होम लोन टैक्स बेनिफिट वाली गाइड में दिखाई गई है।
उदाहरण: अर्जुन दोनों क्लेम करता है
अर्जुन बेंगलुरु में नौकरी करता है और ₹40,000 महीने पर फ्लैट किराए पर लेता है। गृहनगर में उसका अपना फ्लैट है जिसकी देखभाल उसके माता-पिता करते हैं; वह किराए पर नहीं दिया है, इसलिए सेल्फ-ऑक्यूपाइड है। वह नौकरीपेशा है और वित्त वर्ष 2026-27 के लिए टैक्स व्यवस्था चुन रहा है।
सैलरी की जानकारी (सालाना):
- ग्रॉस सैलरी: ₹20,00,000 (एचआरए सहित)
- बेसिक पे: ₹9,00,000
- मिला एचआरए: ₹4,50,000
- दिया गया किराया: ₹4,80,000
- ईपीएफ (कर्मचारी का हिस्सा): ₹1,08,000
- होम लोन ब्याज: ₹2,30,000
- होम लोन मूलधन: ₹90,000
स्टेप 1: एचआरए छूट (2026-27 से बेंगलुरु मेट्रो है)
| जांच | रकम |
|---|---|
| असल में मिला एचआरए | ₹4,50,000 |
| किराया घटा बेसिक का 10% (₹4,80,000 − ₹90,000) | ₹3,90,000 |
| बेसिक का 50% | ₹4,50,000 |
| एचआरए छूट (सबसे कम) | ₹3,90,000 |
स्टेप 2: पुरानी व्यवस्था में टैक्सेबल आय
- ग्रॉस सैलरी ₹20,00,000 − एचआरए छूट ₹3,90,000 − स्टैंडर्ड डिडक्शन ₹50,000 = ₹15,60,000
- घटाएं ब्याज (सीमा के साथ): ₹2,00,000 → ₹13,60,000
- घटाएं Section 123 (ईपीएफ ₹1,08,000 + मूलधन ₹90,000 = ₹1,98,000, सीमा के साथ): ₹1,50,000 → ₹12,10,000
पुरानी व्यवस्था में टैक्स: ₹12,500 (2.5-5 लाख) + ₹1,00,000 (5-10 लाख) + ₹63,000 (₹2,10,000 का 30%) = ₹1,75,500। 4% सेस ₹7,020 जोड़ें: ₹1,82,520।
स्टेप 3: नई व्यवस्था
टैक्सेबल आय: ₹20,00,000 − ₹75,000 = ₹19,25,000।
टैक्स: ₹20,000 (4-8 लाख) + ₹40,000 (8-12 लाख) + ₹60,000 (12-16 लाख) + ₹65,000 (₹3,25,000 का 20%) = ₹1,85,000। सेस ₹7,400 जोड़ें: ₹1,92,400।
नतीजा: पुरानी व्यवस्था ₹9,880 सस्ती पड़ती है, और सिर्फ इसलिए क्योंकि अर्जुन एचआरए और होम लोन दोनों क्लेम करता है। होम लोन के बिना उसकी पुरानी व्यवस्था की टैक्सेबल आय ₹14,52,000 (Section 123 में सिर्फ ईपीएफ) और टैक्स ₹2,58,024 होता, जो नई व्यवस्था से काफी ज्यादा है। एचआरए के बिना आय ₹16,00,000 और टैक्स ₹3,04,200 होता, यानी फिर नई व्यवस्था बेहतर रहती। दोनों का मेल ही पलड़ा पलटता है।
आपके आंकड़े अलग होंगे, इसलिए हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर में दोनों तरीकों से हिसाब लगाएं।
संभालकर रखने वाले दस्तावेज
- रेंट एग्रीमेंट और हर महीने की किराया रसीदें, भुगतान बैंक ट्रांसफर से।
- सालाना किराया ₹1 लाख से ज्यादा हो तो मकान मालिक का पैन।
- लेंडर के प्रोविजनल और फाइनल इंटरेस्ट सर्टिफिकेट।
- अपने घर के मालिकाना हक और पजेशन का सबूत।
- उसमें न रहने की वजह का सबूत: ऑफिस का पता, स्कूल का पता, या किराए पर दिया हो तो टेनेंसी एग्रीमेंट।
ये दस्तावेज Form 124 (जिसने Form 12BB की जगह ली है) के साथ अपनी कंपनी को दें, ताकि हर महीने का टीडीएस दोनों क्लेम को ध्यान में रखे। कंपनी की डेडलाइन छूट जाए तो भी रिटर्न भरते समय आप दोनों क्लेम कर सकते हैं।
आम गलतियां
- अपने घर में शिफ्ट होने के बाद के महीनों का एचआरए क्लेम करना।
- किराया दिखाने से बचने के लिए किराए पर दिए घर को सेल्फ-ऑक्यूपाइड बताना।
- पति/पत्नी को, या ऐसे माता-पिता को किराया देना जो उसे अपनी आय में नहीं दिखाते।
- यह मान लेना कि नई व्यवस्था में इनमें से कोई फायदा मिलता है।
- निर्माण के सालों में होम लोन ब्याज क्लेम करना।
जॉइंट लोन समेत होम लोन की सभी सीमाओं के लिए हमारी होम लोन टैक्स बेनिफिट वाली मुख्य गाइड देखें।
मुख्य बातें
- पुरानी व्यवस्था में एचआरए और होम लोन के फायदे एक साथ लिए जा सकते हैं; ये अलग-अलग प्रावधान हैं।
- दूसरे शहर में घर होना सबसे आसान मामला है; उसी शहर में घर हो तो असली वजह चाहिए।
- जिस घर में दूसरी जगह नौकरी की वजह से आप नहीं रह सकते और जो किराए पर नहीं दिया है, वह ₹2 लाख की ब्याज सीमा के लिए सेल्फ-ऑक्यूपाइड गिना जाता है।
- उदाहरण में दोनों क्लेम करने से पुरानी व्यवस्था ₹9,880 सस्ती पड़ी; अकेले किसी एक फायदे से ऐसा नहीं हुआ।
- नई व्यवस्था में सेल्फ-ऑक्यूपाइड घर पर इनमें से कोई फायदा नहीं मिलता।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या एचआरए और होम लोन ब्याज एक साथ क्लेम कर सकते हैं?
हां, पुरानी टैक्स व्यवस्था में, अगर आप जिस घर में रहते हैं उसका सच में किराया देते हैं और अपने नाम के घर का लोन भी चुकाते हैं। दोनों फायदे अलग-अलग प्रावधानों से मिलते हैं और कानून में दोनों लेने पर कोई रोक नहीं है।
अगर मेरा अपना घर उसी शहर में है तो क्या एचआरए मिलेगा?
हां, अगर अपने घर में न रहने की कोई असली वजह है, जैसे ऑफिस से दूरी, परिवार के लिए घर छोटा होना, या घर किराए पर दिया होना। वजह का सबूत रखें, क्योंकि इस तरह के क्लेम पर सवाल उठते हैं।
अपना घर दूसरे शहर में हो तो कितना ब्याज क्लेम कर सकते हैं?
अगर दूसरी जगह नौकरी की वजह से आप अपने घर में नहीं रह सकते और वह किराए पर नहीं दिया है, तो उसे सेल्फ-ऑक्यूपाइड माना जाता है। पुरानी व्यवस्था में आप सालाना ₹2 लाख तक ब्याज क्लेम कर सकते हैं, और साथ में किराए के घर का एचआरए भी।
क्या नई टैक्स व्यवस्था में एचआरए और होम लोन एक साथ क्लेम कर सकते हैं?
नहीं। नई व्यवस्था में न एचआरए छूट मिलती है और न सेल्फ-ऑक्यूपाइड घर के होम लोन ब्याज की छूट। सिर्फ किराए पर दिए घर का ब्याज उसके किराए से घटाया जा सकता है, वह भी बिना किसी लॉस सेट-ऑफ के।
दोनों क्लेम करने के लिए कौन से दस्तावेज चाहिए?
किराए की रसीदें या रेंट एग्रीमेंट, सालाना किराया ₹1 लाख से ज्यादा हो तो मकान मालिक का पैन, लेंडर का इंटरेस्ट सर्टिफिकेट, और अपने घर से दूर रहने की वजह का सबूत, जैसे ऑफिस का पता या किराए पर दिए फ्लैट का एग्रीमेंट।
यह लेख केवल सामान्य जानकारी के लिए है, निजी वित्तीय, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। कोई भी फैसला लेने से पहले अपने बैंक, लेंडर या योग्य सलाहकार से पुष्टि करें।