કલમ 87A રિબેટ શું છે: નવો vs જૂનો રિજીમ, 2026-27

કલમ 87A રિબેટ એક ટેક્સ ક્રેડિટ છે જે ઓછી અને મધ્યમ આવક પરનો સ્લેબ ટેક્સ ખતમ કરી દે છે. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, નવા રિજીમમાં ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતી રેસિડેન્ટ વ્યક્તિને ₹60,000 સુધીની રિબેટ મળે છે, અને જૂના રિજીમમાં ₹5 લાખ સુધીની આવક માટે ₹12,500 સુધી. 1 એપ્રિલ 2026થી રિબેટ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 156માં છે. શરત એ છે કે નવા રિજીમમાં તે ફક્ત સ્લેબ રેટવાળી આવકનો ટેક્સ આવરી લે છે, તેથી સ્પેશિયલ રેટવાળા કેપિટલ ગેઇનના કારણે ₹12 લાખથી ઓછી આવકે પણ ટેક્સ ભરવો પડી શકે.

નાણાકીય વર્ષ 2026-27ના ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ વિશેના અમારા લેખમાં દરનું પૂરું ટેબલ છે. આ લેખ ફક્ત રિબેટ વિશે છે: કોને મળે, શું આવરી લે, અને લોકો ક્યાં ફસાય છે.

રિબેટ કેવી રીતે કામ કરે છે

રિબેટ ટેક્સ ગણાયા પછી લાગુ પડે છે, આવકમાંથી ડિડક્શન તરીકે નહીં. ક્રમ આ પ્રમાણે છે:

1. કેપિટલ ગેઇન અને બીજી સ્પેશિયલ-રેટ આવક સહિત કુલ આવક ગણો.
2. તપાસો કે કુલ આવક મર્યાદામાં છે: ₹12 લાખ (નવો રિજીમ) કે ₹5 લાખ (જૂનો રિજીમ).
3. એ આવક પર ટેક્સ ગણો.
4. મર્યાદા સુધીની રિબેટ બાદ કરો, પણ રિબેટ જે ટેક્સ આવરી શકે તેનાથી વધુ નહીં.
5. જે બચે તેના પર 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરો.

જો નવા રિજીમમાં સ્લેબ આવક પરનો ટેક્સ ₹45,000 હોય, તો રિબેટ ₹45,000 મળે, ₹60,000 નહીં. મર્યાદા એક ઉપલી હદ છે, નિશ્ચિત રકમ નથી.

નવા vs જૂના રિજીમની રિબેટ (ઓક્ટોબર 2026 મુજબ)

₹60,000નો આંકડો બરાબર ₹12 લાખ પરનો સ્લેબ ટેક્સ છે: ₹20,000 (₹4-8 લાખ પર 5%) વત્તા ₹40,000 (₹8-12 લાખ પર 10%). એટલે જ ₹12 લાખની ટેક્સપાત્ર આવક પર ટેક્સ શૂન્ય થાય છે. જૂના રિજીમમાં મોટા ડિડક્શન હોય તો ₹5 લાખની મર્યાદા ડિડક્શન પછીની આવક પર તપાસાય છે, તેથી ₹5.5 લાખથી ઘણો વધુ ગ્રોસ પગાર પણ લાયક ઠરી શકે.

કોણ ક્લેમ ન કરી શકે

• નોન-રેસિડેન્ટ, ગમે તેટલી આવક હોય
• HUF, ફર્મ અને કંપનીઓ: રિબેટ ફક્ત વ્યક્તિઓ માટે છે
• જેની કુલ આવક મર્યાદા વટાવે તે કોઈ પણ, ભલે ₹1થી, સિવાય કે નવા રિજીમમાં માર્જિનલ રિલીફ લાગુ પડે

તમારું રેસિડેન્શિયલ સ્ટેટસ દર વર્ષે નક્કી થાય છે. જો તમે ભારત અને વિદેશ વચ્ચે સમય વહેંચતા હો, તો ટેક્સ રેસિડેન્સી અને NRI સ્ટેટસ વિશેની અમારી ગાઇડ જુઓ.

₹12 લાખથી ઉપર માર્જિનલ રિલીફ (ફક્ત નવો રિજીમ)

રાહત વગર ₹12,10,000ની આવક પર ₹61,500 ટેક્સ લાગે, જે વધારાની ₹10,000 કમાણી કરતાં વધુ છે. માર્જિનલ રિલીફ ટેક્સને એટલી રકમ પર મર્યાદિત કરે છે જેટલી આવક ₹12 લાખથી વધુ હોય.

આ રાહત આશરે ₹12,70,588ની ટેક્સપાત્ર આવકે પૂરી થાય છે, જ્યાં સામાન્ય સ્લેબ ટેક્સ (₹60,000 + વધારાના 15%) વધારાની આવક જેટલો થાય છે. પગારદાર લોકો માટે આ આશરે ₹13.46 લાખનો પગાર છે. જૂના રિજીમમાં આવી કોઈ વ્યવસ્થા નથી: ₹5,10,000 પર તમે ₹14,500નો પૂરો સ્લેબ ટેક્સ વત્તા સેસ ભરો છો.

સ્પેશિયલ-રેટ આવક: જે મોટા ભાગના લોકો ચૂકી જાય છે

ફાઇનાન્સ એક્ટ, 2025એ નાણાકીય વર્ષ 2025-26થી નવા રિજીમની રિબેટ પર એક શરત ઉમેરી: તે સ્લેબ રેટ પર ગણાયેલા ટેક્સથી વધુ ન હોઈ શકે. ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025 કલમ 156માં આ શરત ચાલુ રાખે છે. તે પહેલાં આ મુદ્દે કેસ ચાલ્યા હતા. બોમ્બે હાઈકોર્ટે અગાઉના એક વર્ષ માટે શોર્ટ-ટર્મ ઇક્વિટી ગેઇન સામે રિબેટની છૂટ આપી હતી, અને 2026ના એક ટ્રિબ્યુનલ ચુકાદાએ આ પ્રતિબંધને ફક્ત નાણાકીય વર્ષ 2025-26થી લાગુ ગણ્યો. ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, ટેક્સ વર્ષ 2026-27 માટે આ પ્રતિબંધ કાયદામાં છે.

સ્પેશિયલ રેટ પર ટેક્સ લાગતી આવકમાં આ આવે છે:

• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી અને ઇક્વિટી ફંડ પરનો શોર્ટ-ટર્મ ગેઇન (20%)
• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી અને ઇક્વિટી ફંડ પર વર્ષે ₹1.25 લાખથી વધુનો લોંગ-ટર્મ ગેઇન (12.5%)
• બીજા લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન, જેમ કે પ્રોપર્ટી કે સોના પર (12.5%)
• લોટરી, ગેમ શો અને ઓનલાઇન ગેમિંગની જીત (30%)
• ક્રિપ્ટો અને બીજી વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ પરનો ગેઇન (30%)

આ બધી આવક ₹12 લાખની મર્યાદામાં ગણાય છે, પણ તેના પરનો ટેક્સ રિબેટમાં આવરી લેવાતો નથી. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ વિશેની અમારી ગાઇડ દર સમજાવે છે.

ઉદાહરણો (ટેક્સ વર્ષ 2026-27, સમજૂતી માટે)

ઉદાહરણ 1: ફક્ત પગાર

નેહાનો પગાર ₹12,75,000 છે. ₹75,000ના સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન પછી ટેક્સપાત્ર આવક ₹12,00,000 થાય છે. સ્લેબ ટેક્સ ₹60,000, રિબેટ ₹60,000, અને ટેક્સ શૂન્ય.

ઉદાહરણ 2: પગાર વત્તા શોર્ટ-ટર્મ ઇક્વિટી ગેઇન

વિક્રમનો ટેક્સપાત્ર પગાર ₹11,00,000 છે અને તે ઇક્વિટી ફંડ પર ₹1,00,000નો શોર્ટ-ટર્મ ગેઇન બુક કરે છે. કુલ આવક ₹12,00,000, મર્યાદામાં.

ઉદાહરણ 3: પગાર વત્તા લોંગ-ટર્મ ઇક્વિટી ગેઇન

ફરાહનો ટેક્સપાત્ર પગાર ₹8,00,000 છે અને તેને ઇક્વિટી શેર પર ₹2,00,000નો લોંગ-ટર્મ ગેઇન છે. કુલ આવક ₹10,00,000.

• ₹8 લાખ પર સ્લેબ ટેક્સ ₹20,000, જે પૂરેપૂરો રિબેટમાં આવરી લેવાય છે
• LTCG: પહેલા ₹1.25 લાખ ટેક્સ-ફ્રી, તેથી 12.5% × ₹75,000 = ₹9,375
• ₹375 સેસ ઉમેરો: ભરવાનો ટેક્સ ₹9,750

ઉદાહરણ 4: મર્યાદાથી થોડું ઉપર

સમીરની ટેક્સપાત્ર આવક ₹12,20,000 છે, બધી પગારમાંથી. સ્લેબ ટેક્સ ₹63,000 (₹60,000 + ₹20,000ના 15%) થાય. માર્જિનલ રિલીફ તેને ₹20,000 પર મર્યાદિત કરે છે, તેથી સેસ સાથે તે ₹20,800 ભરે છે, ₹65,520 નહીં.

ઉદાહરણ 5: જૂનો રિજીમ

જૂના રિજીમમાં રહેલાં પેન્શનર લતાની ડિડક્શન પછીની ટેક્સપાત્ર આવક ₹5,00,000 છે. ટેક્સ ₹12,500 (₹2.5-5 લાખ પર 5%), રિબેટ ₹12,500, અને ટેક્સ શૂન્ય. ₹5,10,000 પર તેમણે ₹14,500 વત્તા સેસ, એટલે કે ₹15,080 ભરવા પડે, કારણ કે જૂના રિજીમમાં માર્જિનલ રિલીફ નથી.

તમે ક્યાં આવો છો તે જોવા તમારા આંકડા અમારા ઇન્કમ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટરમાં ગણો.

રિબેટનો સારો ઉપયોગ કરવાની વ્યવહારુ રીતો

• ઇક્વિટી રિડેમ્પશન વહેંચો. જો તમારી સ્લેબ આવક ₹12 લાખની નજીક હોય, તો ગેઇન એવા વર્ષમાં બુક કરો જ્યારે તે ₹1.25 લાખની LTCG છૂટમાં રહે, જેથી રિબેટ જે ટેક્સને આવરી ન શકે તે ટળે.
• "₹12 લાખથી ઓછી આવક એટલે રિટર્ન નહીં" એમ ન માનો. જો કુલ આવક ₹4 લાખની મૂળ છૂટ મર્યાદાથી વધુ હોય, તો રિબેટ પછી ટેક્સ શૂન્ય હોય તો પણ સામાન્ય રીતે રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડે.
• એમ્પ્લોયરનો TDS તપાસો. પગારનો TDS ગણતી વખતે એમ્પ્લોયર રિબેટ અને માર્જિનલ રિલીફ લાગુ કરે છે. જો તમને કેપિટલ ગેઇન કે બીજી આવક હોય, તો તે જાહેર કરો કે રિટર્ન વખતે ટેક્સ માટે પૈસા અલગ રાખો.
• દર વર્ષે રિજીમ સરખાવો. ₹60,000ની રિબેટના કારણે આશરે ₹13.5 લાખ સુધીના મોટા ભાગના પગાર માટે નવા રિજીમને પાછળ છોડવો મુશ્કેલ છે. અમારી નવો vs જૂનો ટેક્સ રિજીમ ગાઇડમાં બ્રેકઇવન આંકડા છે.

મુખ્ય મુદ્દા

• ઓક્ટોબર 2026 મુજબ, રિબેટ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ, 2025ની કલમ 156 (જૂની કલમ 87A)માં છે.
• નવો રિજીમ: ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક માટે ₹60,000 સુધી, આશરે ₹12.71 લાખ સુધી માર્જિનલ રિલીફ સાથે. જૂનો રિજીમ: ₹5 લાખ સુધીની આવક માટે ₹12,500 સુધી, માર્જિનલ રિલીફ વગર.
• ફક્ત રેસિડેન્ટ વ્યક્તિઓ જ તેનો ક્લેમ કરી શકે.
• નવા રિજીમમાં રિબેટ ફક્ત સ્લેબ રેટવાળો ટેક્સ આવરે છે. કેપિટલ ગેઇન, લોટરીની જીત અને ક્રિપ્ટો પરનો ટેક્સ ₹12 લાખથી ઓછી આવકે પણ ભરવો પડે.
• કેપિટલ ગેઇન આવક મર્યાદામાં ગણાય છે, તેથી મોટો ગેઇન તમને રિબેટમાંથી સાવ બહાર કરી શકે.