फॉर्म 16, AIS और 26AS में अंतर: क्या दिखता है, कैसे मिलाएं
फॉर्म 16 (अब फॉर्म 130), AIS और फॉर्म 26AS (अब फॉर्म 168): हर दस्तावेज में क्या दिखता है, आंकड़े अलग क्यों होते हैं और रिटर्न से पहले मिसमैच कैसे ठीक करें।
इस लेख में
फॉर्म 16 बताता है कि आपके एम्प्लॉयर ने आपको कितनी सैलरी दी और कितना टैक्स काटा। फॉर्म 26AS आपके पैन पर जमा टैक्स क्रेडिट दिखाता है। एनुअल इंफॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) में आपकी आय और लेन-देन के बारे में टैक्स विभाग की जानकारी में आई लगभग हर चीज होती है। रिटर्न भरने से पहले तीनों का आपस में मेल खाना जरूरी है। अगर ये नहीं मिलते, तो सुधार इस पर निर्भर करता है कि कौन सा दस्तावेज गलत है, और यह गाइड बताती है कि इसे कैसे पहचानें।
तीनों दस्तावेज एक नजर में
अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार, आयकर अधिनियम, 2025 और आयकर नियम, 2026 ने जाने-पहचाने फॉर्म्स के नंबर बदल दिए हैं। इनमें जानकारी मोटे तौर पर वही है; नाम टैक्स ईयर के हिसाब से बदलते हैं।
| दस्तावेज | नया नाम (टैक्स ईयर 2026-27 से) | कौन बनाता है | क्या दिखाता है | कब मिलता है |
|---|---|---|---|---|
| फॉर्म 16 | फॉर्म 130 | आपका एम्प्लॉयर | सैलरी ब्रेकअप, छूट, क्लेम की गई कटौतियां, सैलरी पर TDS | साल खत्म होने के बाद 15 जून तक |
| फॉर्म 16A | फॉर्म 131 | बैंक या दूसरा TDS काटने वाला | सैलरी के अलावा TDS (जैसे FD ब्याज) | हर तिमाही |
| फॉर्म 26AS | फॉर्म 168 | आयकर विभाग | TDS, TCS, एडवांस टैक्स, सेल्फ-असेसमेंट टैक्स, रिफंड | साल भर अपडेट होता है |
| AIS | AIS | आयकर विभाग | ब्याज, डिविडेंड, शेयर और म्यूचुअल फंड के सौदे, किराया, बड़े लेन-देन, साथ में TDS/TCS | साल भर अपडेट होता है |
| TIS | TIS | आयकर विभाग | AIS का कैटेगरी के हिसाब से सार, जिससे ITR प्रीफिल होता है | AIS के साथ |
ये तारीखें साफ रखें:
- FY 2025-26 (2026 में भरे गए रिटर्न): आयकर अधिनियम, 1961 के तहत। आपको फॉर्म 16 मिला और आपने फॉर्म 26AS इस्तेमाल किया।
- टैक्स ईयर 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027): 2025 के अधिनियम के तहत। सैलरी पर TDS धारा 392 (पुरानी धारा 192) के तहत कटता है, और सैलरी सर्टिफिकेट फॉर्म 130 है, जो धारा 395 (पुरानी धारा 203) के तहत जारी होता है। पहला फॉर्म 130 कर्मचारियों को 15 जून 2027 तक मिल जाना चाहिए।
फॉर्म 16 / फॉर्म 130: आपके एम्प्लॉयर का हिसाब
सैलरी सर्टिफिकेट के मोटे तौर पर दो हिस्से होते हैं। पहले हिस्से में आपके एम्प्लॉयर का TAN, आपका पैन, नौकरी की अवधि और तिमाही के हिसाब से जमा किया गया TDS होता है। दूसरा हिस्सा सैलरी की गणना है: ग्रॉस सैलरी, छूट वाले अलाउंस, स्टैंडर्ड डिडक्शन, आपकी बताई कटौतियां (पुरानी रिजीम में) और निकाला गया टैक्स। फॉर्म 130 इसे एनेक्सचर के साथ तीन हिस्सों में रखता है, लेकिन आपके काम की जानकारी वही है।
फॉर्म 16 या फॉर्म 130 में वह आय नहीं दिखती जिसके बारे में आपके एम्प्लॉयर को पता नहीं है: सेविंग्स और FD का ब्याज, डिविडेंड, कैपिटल गेन, किराया और फ्रीलांस की कमाई। ज्यादातर रिटर्न की गलतियां यहीं से शुरू होती हैं।
अगर आपने साल के दौरान नौकरी बदली है, तो आपको हर एम्प्लॉयर से एक सर्टिफिकेट मिलेगा। हर एम्प्लॉयर आपको पूरा स्टैंडर्ड डिडक्शन देता है और निचले स्लैब दोबारा लगा सकता है, इसलिए कुल TDS अक्सर कम रह जाता है। दोनों सैलरी खुद जोड़ें और स्टैंडर्ड डिडक्शन (नई रिजीम में ₹75,000) सिर्फ एक बार क्लेम करें।
फॉर्म 26AS / फॉर्म 168: टैक्स क्रेडिट का खाता
क्रेडिट के लिए फॉर्म 26AS ही असली रिकॉर्ड है। अगर आपकी सैलरी या FD ब्याज से TDS कटा, लेकिन यहां नहीं दिखता, तो विभाग आम तौर पर उसका क्रेडिट नहीं देगा, भले ही आपके पास सर्टिफिकेट हो। एंट्री गायब या कम होने की आम वजहें:
- TDS काटने वाले ने गलत पैन लिखा या अपना तिमाही TDS रिटर्न नहीं भरा
- TDS काटने वाले ने रिटर्न देर से भरा, इसलिए एंट्री अभी तक नहीं आई
- टैक्स काटा गया लेकिन जमा नहीं किया गया
सुधार हमेशा TDS काटने वाले की तरफ से होता है: एम्प्लॉयर या बैंक से करेक्शन स्टेटमेंट भरने को कहें। आप खुद फॉर्म 26AS में बदलाव नहीं कर सकते।
AIS और TIS: विभाग के पास पूरी तस्वीर
AIS में TDS और TCS डेटा के अलावा बैंकों, म्यूचुअल फंड, रजिस्ट्रार, ब्रोकर, प्रॉपर्टी रजिस्ट्रार और दूसरों के भरे स्टेटमेंट ऑफ फाइनेंशियल ट्रांजैक्शंस से डेटा आता है। इसमें सेविंग्स खाते और FD का ब्याज, डिविडेंड, शेयर और म्यूचुअल फंड यूनिट्स की बिक्री, प्रॉपर्टी की खरीद, बड़ी नकद जमा, विदेश भेजा गया पैसा और बहुत कुछ दिखता है।
टैक्सपेयर इंफॉर्मेशन समरी (TIS) AIS को कैटेगरी में समेटकर एक "डिराइव्ड वैल्यू" देती है, जिससे आपका रिटर्न प्रीफिल होता है। अगर AIS की कोई लाइन गलत या दोहराई गई है, तो डिराइव्ड वैल्यू भी गलत होगी।
आप ई-फाइलिंग पोर्टल पर (Services, फिर AIS) किसी भी AIS एंट्री पर फीडबैक दे सकते हैं। विकल्पों में जानकारी को सही, पूरी तरह सही नहीं, किसी दूसरे पैन या साल से जुड़ी, डुप्लीकेट या नकारी हुई बताना शामिल है। गलत बताए गए फीडबैक को पुष्टि के लिए रिपोर्ट करने वाली संस्था को भेजा जा सकता है, इसलिए सबूत संभालकर रखें।
उदाहरण: रिटर्न भरने से पहले मिलान
अनन्या नई रिजीम में एक नौकरीपेशा कर्मचारी हैं और FY 2025-26 का रिटर्न भर रही हैं। उनके फॉर्म 16 में ग्रॉस सैलरी ₹14,00,000 और TDS ₹86,000 है। उनके AIS में यह दिखता है:
| AIS में आइटम | रकम (₹) | TDS (₹) | फॉर्म 16 में? | क्या करें |
|---|---|---|---|---|
| एम्प्लॉयर से सैलरी | 14,00,000 | 86,000 | हां | मेल खाता है |
| FD ब्याज, बैंक A | 38,000 | 3,800 | नहीं | अन्य आय के रूप में दिखाएं |
| सेविंग्स ब्याज | 6,200 | 0 | नहीं | अन्य आय के रूप में दिखाएं |
| डिविडेंड | 4,500 | 0 | नहीं | अन्य आय के रूप में दिखाएं |
| म्यूचुअल फंड रिडेम्प्शन (बिक्री मूल्य) | 2,40,000 | 0 | नहीं | स्टेटमेंट से कैपिटल गेन निकालें |
उन्होंने ब्याज और डिविडेंड दिखाने का सोचा नहीं था, जो कुल ₹48,700 (₹38,000 + ₹6,200 + ₹4,500) है। ₹75,000 स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद उनकी टैक्स योग्य सैलरी ₹13,25,000 है, जो 15% स्लैब में आती है, और ₹48,700 जोड़ने पर भी वह उसी स्लैब में रहती हैं। छूटी आय जोड़ने का अनुमानित असर:
- अतिरिक्त टैक्स: ₹48,700 × 15% = ₹7,305
- 4% सेस: ₹7,305 × 4% = ₹292 (राउंड किया हुआ)
- सेस समेत अतिरिक्त टैक्स: ₹7,597
- घटाएं बैंक का पहले से काटा TDS: ₹3,800
- रिटर्न भरने से पहले उन्हें इतना अतिरिक्त टैक्स भरना होगा: ₹3,797
AIS में रिडेम्प्शन वाली लाइन बिक्री मूल्य है, मुनाफा नहीं। वह अपने रजिस्ट्रार से कैपिटल गेन स्टेटमेंट डाउनलोड करती हैं, 12 महीने से ज्यादा रखे गए इक्विटी फंड पर ₹18,000 का मुनाफा पाती हैं और उसे रिटर्न में दिखाती हैं। साल का उनका लॉन्ग-टर्म मुनाफा ₹1.25 लाख से कम है, इसलिए इस पर टैक्स नहीं लगता, लेकिन मुनाफा दिखाना फिर भी जरूरी है। नियमों के लिए देखें म्यूचुअल फंड पर कैपिटल गेन टैक्स।
आम मिसमैच और उन्हें कैसे ठीक करें
| मिसमैच | संभावित वजह | सुधार |
|---|---|---|
| फॉर्म 16 में TDS 26AS से ज्यादा | एम्प्लॉयर ने TDS रिटर्न देर से या गलतियों के साथ भरा | एम्प्लॉयर से करेक्शन स्टेटमेंट भरने को कहें; 26AS अपडेट होने का इंतजार करें |
| 26AS से TDS पूरी तरह गायब | TDS काटने वाले ने गलत पैन लिखा | उसे अपना सही पैन दें; उसे TDS रिटर्न संशोधित करना होगा |
| AIS में ऐसा ब्याज दिख रहा है जो आपको मिला ही नहीं | जॉइंट खाता या पैन की गलत मैपिंग | AIS फीडबैक: "जानकारी दूसरे पैन/साल से जुड़ी है", सबूत के साथ |
| AIS में एक ही सौदा दो बार दिख रहा है | दो संस्थाओं ने रिपोर्ट किया | AIS फीडबैक: "डुप्लीकेट" |
| AIS में सैलरी फॉर्म 16 से अलग | पर्क्विजिट, एरियर या दूसरा एम्प्लॉयर | सैलरी स्लिप और सर्टिफिकेट से सही आंकड़ा लें; एरियर का मिलान करें |
| म्यूचुअल फंड का बिक्री मूल्य बहुत बड़ा दिख रहा है | AIS ग्रॉस बिक्री मूल्य दिखाता है | बिक्री मूल्य नहीं, कैपिटल गेन स्टेटमेंट से मुनाफा दिखाएं |
रिटर्न भरने के दिन की चेकलिस्ट
- ई-फाइलिंग पोर्टल से फॉर्म 26AS (या टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म 168), AIS और TIS डाउनलोड करें।
- हर एम्प्लॉयर से फॉर्म 16/130 और जरूरत हो तो बैंकों से फॉर्म 16A/131 लें।
- AIS की हर लाइन को अपने रिकॉर्ड से मिलाएं: सैलरी स्लिप, बैंक स्टेटमेंट, ब्रोकर और म्यूचुअल फंड स्टेटमेंट।
- पक्का करें कि जितना TDS आप क्लेम करने वाले हैं, उसका हर रुपया 26AS में दिख रहा है।
- रिटर्न भरने से पहले गलत एंट्री पर AIS फीडबैक दें, और स्क्रीनशॉट रखें।
- बचा हुआ टैक्स सेल्फ-असेसमेंट टैक्स के रूप में भरें, फिर रिटर्न भरें और ई-वेरिफाई करें।
बचे हुए टैक्स का अनुमान आप हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर से लगा सकते हैं। जुटाने वाले सभी कागजों की पूरी सूची के लिए ITR फाइलिंग चेकलिस्ट देखें। अगर आप रिटर्न भर चुके हैं और बाद में कोई छूटी चीज दिखती है, तो हमारी रिवाइज्ड रिटर्न गाइड सुधार का तरीका बताती है।
जब एम्प्लॉयर से गलती हो
कभी-कभी गड़बड़ फॉर्म 16 में ही होती है: ऐसी छूट जिसके आप हकदार नहीं थे, बिना सही किराया सबूत के HRA, या पुरानी रिजीम में क्लेम की गई कटौती जबकि आप नई रिजीम चुनना चाहते थे। आप एम्प्लॉयर की गणना मानने के लिए बाध्य नहीं हैं। आपके रिटर्न में वही रिजीम और छूट क्लेम की जा सकती हैं जिनके आप असल में हकदार हैं, बशर्ते आपके पास सबूत हो। ध्यान दें कि HRA और ज्यादातर कटौतियां सिर्फ पुरानी रिजीम में मिलती हैं; शर्तों के लिए हमारे HRA छूट के नियम देखें।
अगर एम्प्लॉयर ने कम TDS काटा, तो टैक्स की जिम्मेदारी फिर भी आपकी है। रिटर्न भरने से पहले अंतर सेल्फ-असेसमेंट टैक्स के रूप में भरें। अगर एम्प्लॉयर ने TDS काटा लेकिन जमा नहीं किया, तो विभाग के अपने दिशानिर्देश आम तौर पर यही रहे हैं कि जमा करवाने के लिए कर्मचारी के बजाय TDS काटने वाले से वसूली की जाती है, लेकिन पत्राचार की उम्मीद रखें और कटौती दिखाने वाली सैलरी स्लिप संभालकर रखें।
मुख्य बातें
- फॉर्म 16 (टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म 130) आपकी सैलरी का एम्प्लॉयर वाला हिसाब है; इसमें ब्याज, डिविडेंड या कैपिटल गेन नहीं आते।
- फॉर्म 26AS (जो अब फॉर्म 168 बन रहा है) तय करता है कि आपको कितना TDS क्रेडिट मिलेगा। गायब TDS को काटने वाले को ही ठीक करना होगा।
- AIS सबसे बड़ा रिकॉर्ड है। रिटर्न भरने से पहले हर सही आइटम दिखाएं और गलत आइटम पर फीडबैक दें।
- AIS म्यूचुअल फंड और शेयर का बिक्री मूल्य दिखाता है, मुनाफा नहीं। अपना कैपिटल गेन स्टेटमेंट इस्तेमाल करें।
- अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार, सैलरी पर TDS आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 392 (पुरानी धारा 192) के तहत आता है। FY 2025-26 की सैलरी के लिए फॉर्म 16 ही लागू है।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
फॉर्म 16, AIS और फॉर्म 26AS में क्या अंतर है?
फॉर्म 16 (टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म 130) आपके एम्प्लॉयर का दिया सर्टिफिकेट है, जिसमें दी गई सैलरी और काटा गया टैक्स होता है। फॉर्म 26AS (जो अब फॉर्म 168 बन रहा है) आपके पैन पर जमा टैक्स क्रेडिट दिखाता है, जैसे TDS, TCS और एडवांस टैक्स। AIS बैंकों, ब्रोकरों, एम्प्लॉयर और दूसरों द्वारा रिपोर्ट की गई आय और लेन-देन का ज्यादा बड़ा ब्योरा है।
अगर आंकड़े न मिलें तो किस पर भरोसा करूं?
सबसे पहले अपने रिकॉर्ड पर भरोसा करें, फिर पता करें कि कौन सा दस्तावेज गलत है। टैक्स क्रेडिट आम तौर पर सिर्फ उसी TDS का मिलता है जो फॉर्म 26AS में दिखता है, इसलिए गायब TDS एंट्री को काटने वाले को ही ठीक करना होगा। AIS की गलत एंट्री ई-फाइलिंग पोर्टल पर फीडबैक ऑप्शन से ठीक करवानी चाहिए।
क्या फॉर्म 16 की जगह फॉर्म 130 आ गया है?
हां, आयकर नियम, 2026 के तहत टैक्स ईयर 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से) में दी गई सैलरी के लिए। FY 2025-26 की सैलरी के लिए एम्प्लॉयर्स ने 2026 में फॉर्म 16 ही जारी किया। पहला फॉर्म 130 15 जून 2027 तक देना होगा।
क्या ITR भरने के लिए फॉर्म 16 जरूरी है?
आपको इसे अपलोड नहीं करना होता, लेकिन इसमें दिए आंकड़े चाहिए। अगर एम्प्लॉयर ने इसे जारी नहीं किया है, तो आप सैलरी स्लिप, फॉर्म 26AS और AIS से रिटर्न भर सकते हैं, बशर्ते सैलरी और TDS एम्प्लॉयर की रिपोर्ट से मेल खाते हों।
AIS में दिखी आय को नजरअंदाज करूं तो क्या होगा?
रिटर्न प्रोसेस होते समय उस आय को जोड़कर एडजस्टमेंट किया जा सकता है, या आपको अंतर समझाने के लिए नोटिस आ सकता है। सुरक्षित यही है कि आय को रिटर्न में शामिल करें, या AIS एंट्री गलत हो तो उस पर फीडबैक दें।
यह लेख केवल सामान्य जानकारी के लिए है, निजी वित्तीय, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। कोई भी फैसला लेने से पहले अपने बैंक, लेंडर या योग्य सलाहकार से पुष्टि करें।