सैलरी पर टीडीएस कैसे कटता है: कंपनी का पूरा हिसाब
2026-27 में सैलरी पर टीडीएस: सेक्शन 392 के तहत कंपनी टैक्स कैसे गिनती है, फॉर्म 124 और 122, फॉर्म 130 (पुराना फॉर्म 16) और कम टीडीएस कैसे ठीक करें।
इस लेख में
- 2026 में क्या बदला: नया कानून, नए फॉर्म नंबर
- कंपनी आपका टीडीएस कैसे निकालती है, स्टेप बाय स्टेप
- उदाहरण: ₹18 लाख सैलरी पर हर महीने का टीडीएस (नई रिजीम, समझने के लिए)
- दो डिक्लेरेशन जो आपका टीडीएस बदलते हैं
- उदाहरण: नौकरी बदलने वालों पर टैक्स बकाया क्यों निकलता है (समझने के लिए)
- कंपनी की जिम्मेदारी: जमा करना, रिटर्न और फॉर्म 130
- टीडीएस में गड़बड़ हो तो क्या करें
- मुख्य बातें
सैलरी पर टीडीएस आपकी कंपनी का लगाया हुआ आपके पूरे साल के इनकम टैक्स का अनुमान है, जिसे हर महीने किस्तों में काटा जाता है। हर महीने कंपनी साल भर की आपकी टैक्सेबल सैलरी का अनुमान लगाती है, आपकी चुनी हुई रिजीम के हिसाब से रिबेट और 4% सेस समेत टैक्स निकालती है, अब तक काटा गया टैक्स घटाती है और बाकी रकम बचे हुए महीनों में बांट देती है। अक्टूबर 2026 की स्थिति में यह Income-tax Act, 2025 के सेक्शन 392 (पुराना सेक्शन 192) के तहत होता है, और साल के अंत में मिलने वाला सर्टिफिकेट फॉर्म 130 (पुराना फॉर्म 16) है।
अगर आप देखना चाहते हैं कि सैलरी स्लिप में टीडीएस कहां दिखता है, तो CTC, ग्रॉस और टेक-होम सैलरी वाली हमारी गाइड में पूरा ब्रेक-अप समझाया गया है। यह लेख खुद कैलकुलेशन और उसे बदलने वाले फॉर्म के बारे में है।
2026 में क्या बदला: नया कानून, नए फॉर्म नंबर
टैक्स ईयर 2026-27 (1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027) से Income-tax Rules, 2026 ने सैलरी से जुड़े लगभग हर फॉर्म का नंबर बदल दिया है। प्रक्रिया वही है, लेकिन आपके HR पोर्टल पर नाम बदल जाएंगे।
| काम | पुराना (वित्त वर्ष 2025-26 तक) | नया (टैक्स ईयर 2026-27 से) |
|---|---|---|
| सैलरी पर टीडीएस का सेक्शन | सेक्शन 192 | सेक्शन 392 |
| कटौतियों और छूट का आपका डिक्लेरेशन (HRA, LTA, 80C वगैरह) | फॉर्म 12BB | फॉर्म 124 |
| पिछली कंपनी की सैलरी और दूसरी इनकम का आपका डिक्लेरेशन | फॉर्म 12B और 12BAA | फॉर्म 122 (एक ही फॉर्म) |
| कंपनी से मिलने वाला सालाना टीडीएस सर्टिफिकेट | फॉर्म 16 | फॉर्म 130 |
| कंपनी का तिमाही टीडीएस रिटर्न | फॉर्म 24Q | फॉर्म 138 |
| टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट | फॉर्म 26AS | फॉर्म 168 (धीरे-धीरे लागू हो रहा है) |
31 मार्च 2026 तक मिली सैलरी के लिए पुराने फॉर्म ही लागू रहेंगे।
कंपनी आपका टीडीएस कैसे निकालती है, स्टेप बाय स्टेप
- साल भर की ग्रॉस सैलरी का अनुमान। अप्रैल से मार्च तक की बेसिक, अलाउंस, बोनस और टैक्सेबल पर्क्स (जैसे कंपनी की कार या किराया-मुक्त मकान)।
- आपकी रिजीम लागू करना। नई रिजीम डिफॉल्ट है। अगर आप कंपनी को कुछ और नहीं बताते, तो वह नई रिजीम के हिसाब से टीडीएस काटती है। टीडीएस के लिए पुरानी रिजीम चुननी हो तो कंपनी को बताना होता है, आम तौर पर साल की शुरुआत में।
- मिलने वाली छूट और कटौतियां घटाना।
- नई रिजीम: ₹75,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन और कंपनी का NPS योगदान (पुराना सेक्शन 80CCD(2)), और कुछ अन्य।
- पुरानी रिजीम: ₹50,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन, प्रोफेशनल टैक्स, HRA छूट, LTA और फॉर्म 124 में बताई गई Chapter VIII कटौतियां, जैसे पुराने सेक्शन 80C और 80D (अब सेक्शन 123 और 126)।
- फॉर्म 122 में बताई गई दूसरी इनकम जोड़ना: इसी साल पिछली कंपनी से मिली सैलरी, दूसरी इनकम, और उस पर कटा टीडीएस या टीसीएस। सिर्फ हाउस प्रॉपर्टी का घाटा ही सेट-ऑफ हो सकता है, और नई रिजीम में खुद रहने वाले घर पर यह घाटा नहीं मिलता।
- सालाना टैक्स निकालना: स्लैब दरों पर टैक्स, फिर सेक्शन 156 (पुराना सेक्शन 87A) का रिबेट और योग्य होने पर मार्जिनल रिलीफ, फिर 4% सेस।
- बचे हुए महीनों में बांटना। साल का टैक्स माइनस अब तक कटा टीडीएस, बचे हुए महीनों में बांटा जाता है।
इसी वजह से जनवरी से मार्च में टीडीएस अक्सर अचानक बढ़ जाता है। इसी दौरान कंपनियां डिक्लेरेशन के सबूत मांगती हैं, और जिस चीज का सबूत नहीं मिलता वह हटा दी जाती है, इसलिए बाकी टैक्स कम महीनों में काटना पड़ता है।
उदाहरण: ₹18 लाख सैलरी पर हर महीने का टीडीएस (नई रिजीम, समझने के लिए)
काव्या की टैक्स ईयर 2026-27 में फिक्स्ड ग्रॉस सैलरी ₹18,00,000 है और वह डिफॉल्ट नई रिजीम में रहती है।
| स्टेप | रकम |
|---|---|
| ग्रॉस सैलरी | ₹18,00,000 |
| घटाएं स्टैंडर्ड डिडक्शन | ₹75,000 |
| टैक्सेबल सैलरी | ₹17,25,000 |
| ₹4-8 लाख पर 5% | ₹20,000 |
| ₹8-12 लाख पर 10% | ₹40,000 |
| ₹12-16 लाख पर 15% | ₹60,000 |
| ₹16-17.25 लाख पर 20% | ₹25,000 |
| स्लैब टैक्स | ₹1,45,000 |
| जोड़ें 4% सेस | ₹5,800 |
| सालाना टैक्स | ₹1,50,800 |
| हर महीने टीडीएस (÷12) | करीब ₹12,567 |
उसकी इफेक्टिव दर ग्रॉस सैलरी का करीब 8.4% है, जबकि उसका सबसे ऊंचा स्लैब 20% है। "औसत दर" का यही मतलब है। अगर वह ज्यादा कटौतियों के साथ पुरानी रिजीम में होती, तो कंपनी उसके फॉर्म 124 के आंकड़े इस्तेमाल करती। कंपनी को बताने से पहले हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर से देख लें कि किस रिजीम में टैक्स कम बनता है।
दो डिक्लेरेशन जो आपका टीडीएस बदलते हैं
फॉर्म 124 (पुराना फॉर्म 12BB): कटौतियां और छूट
यह आप अपनी कंपनी को देते हैं, इनकम टैक्स विभाग को नहीं। इसमें ये जानकारी होती है:
- मकान किराया: दिया गया किराया, और सालाना किराया ₹1 लाख से ज्यादा हो तो मकान मालिक का PAN। टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म में मकान मालिक से आपका रिश्ता भी पूछा जाता है।
- लीव ट्रैवल कंसेशन: यात्रा की जानकारी और सबूत।
- होम लोन ब्याज: लेंडर का नाम, पता और PAN।
- Chapter VIII कटौतियां: PPF, ELSS, लाइफ इंश्योरेंस, हेल्थ इंश्योरेंस, NPS और अन्य।
ये ज्यादातर पुरानी रिजीम में काम आती हैं। HRA की रकम कैसे निकलती है, यह हमारी HRA छूट के नियम वाली गाइड में बताया गया है। अगर आप फॉर्म 124 नहीं देते, तो कंपनी बस ज्यादा टीडीएस काट लेती है। रिटर्न भरते समय, अगर तब आप पुरानी रिजीम के लिए योग्य हैं, तो सही कटौतियां क्लेम करके रिफंड ले सकते हैं।
फॉर्म 122 (पुराने फॉर्म 12B और 12BAA): पिछली सैलरी और दूसरी इनकम
इसका इस्तेमाल तब करें जब आपने:
- साल के बीच नौकरी बदली हो। पिछली कंपनी से मिली सैलरी और कटा टीडीएस बताएं।
- कोई दूसरी इनकम या टीडीएस हो जिसे आप गिनवाना चाहते हैं, जैसे टीडीएस कटा FD ब्याज, या विदेश पैसे भेजने पर कटा टीसीएस। तब कंपनी कहीं और पहले से कटे टैक्स के हिसाब से आपकी सैलरी का टीडीएस कम कर सकती है।
उदाहरण: नौकरी बदलने वालों पर टैक्स बकाया क्यों निकलता है (समझने के लिए)
अर्जुन ने अप्रैल से सितंबर 2026 तक कंपनी A में ₹6,00,000 कमाए और अक्टूबर से मार्च तक ₹9,00,000 पर कंपनी B में काम करता है। वह फॉर्म 122 नहीं देता।
| कंपनी A को दिखता है | कंपनी B को दिखता है | अर्जुन का असली साल | |
|---|---|---|---|
| सैलरी | ₹6,00,000 | ₹9,00,000 | ₹15,00,000 |
| घटाएं स्टैंडर्ड डिडक्शन | ₹75,000 | ₹75,000 | ₹75,000 (सिर्फ एक बार) |
| टैक्सेबल | ₹5,25,000 | ₹8,25,000 | ₹14,25,000 |
| रिबेट के बाद टैक्स | शून्य (₹12 लाख से कम) | शून्य (₹12 लाख से कम) | ₹93,750 + 4% सेस = ₹97,500 |
| कटा टीडीएस | शून्य | शून्य |
असली टैक्स: ₹20,000 (₹4-8 लाख पर 5%) + ₹40,000 (₹8-12 लाख पर 10%) + ₹33,750 (₹2.25 लाख पर 15%) = ₹93,750, और सेस अलग। दोनों कंपनियों ने रिबेट और स्टैंडर्ड डिडक्शन अलग-अलग लगाए, इसलिए रिटर्न भरते समय ₹97,500 बकाया निकलता है, और देर से भरने पर कम एडवांस टैक्स का ब्याज भी। अगर अर्जुन ने कंपनी B को फॉर्म 122 दिया होता, तो B पूरी देनदारी अक्टूबर से मार्च में बांट देती, यानी करीब ₹16,250 हर महीने। अगर आप साल के बीच इस स्थिति में हैं, तो एडवांस टैक्स भरने पर विचार करें; हमारी एडवांस टैक्स गाइड देखें।
कंपनी की जिम्मेदारी: जमा करना, रिटर्न और फॉर्म 130
- जमा करना: किसी महीने में कटा टीडीएस आम तौर पर अगले महीने की 7 तारीख तक जमा होता है, और मार्च का टीडीएस 30 अप्रैल तक।
- तिमाही रिटर्न: कंपनी हर तिमाही फॉर्म 138 (पुराना फॉर्म 24Q) भरती है। ड्यू डेट 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 31 मई ही हैं।
- सर्टिफिकेट: फॉर्म 130 साल खत्म होने के बाद 15 जून तक दिया जाता है। टैक्स ईयर 2026-27 के लिए पहला फॉर्म 130 कर्मचारियों को 15 जून 2027 तक मिलेगा।
टीडीएस का क्रेडिट तिमाही रिटर्न पर निर्भर करता है। अगर टैक्स कटा है लेकिन फॉर्म 26AS या फॉर्म 168 में नहीं दिख रहा, तो HR से करेक्शन फाइल करने को कहें। गड़बड़ी ठीक करने का तरीका हमारी फॉर्म 16, AIS और 26AS वाली गाइड में है।
टीडीएस में गड़बड़ हो तो क्या करें
- ज्यादा टीडीएस कटा: रिटर्न भरते समय अतिरिक्त रकम रिफंड के रूप में क्लेम करें।
- कम टीडीएस कटा: बाकी रकम साल के दौरान एडवांस टैक्स के रूप में, या रिटर्न से पहले सेल्फ-असेसमेंट टैक्स के रूप में भरें। एडवांस टैक्स कम रहने पर पुराने सेक्शन 234B और 234C (अब सेक्शन 424 और 425) के तहत ब्याज लगता है।
- PAN नहीं दिया या PAN निष्क्रिय है: टीडीएस ऊंची दर पर कट सकता है। PAN को आधार से लिंक करें और HR को अपडेट करें।
- सैलरी का एरियर: अगर एरियर से आप ऊंचे स्लैब में चले जाते हैं, तो उसकी राहत (पुराना सेक्शन 89, फॉर्म 10E के साथ क्लेम) से टैक्स कम हो सकता है। रिटर्न भरने से पहले पोर्टल पर मौजूदा फॉर्म जरूर देखें।
- रिजीम का चुनाव: कंपनी को जो बताया, उससे आप बंधे नहीं हैं। नौकरीपेशा व्यक्ति ड्यू डेट तक भरे गए रिटर्न में कोई भी रिजीम चुन सकता है।
मुख्य बातें
- अक्टूबर 2026 की स्थिति में सैलरी पर टीडीएस Income-tax Act, 2025 के सेक्शन 392 (पुराना सेक्शन 192) के तहत, आपके अनुमानित सालाना टैक्स की औसत दर पर कटता है।
- टीडीएस के लिए नई रिजीम डिफॉल्ट है। ₹75,000 के स्टैंडर्ड डिडक्शन और सेक्शन 156 के रिबेट की वजह से ₹12.75 लाख तक की सैलरी पर टीडीएस शून्य है।
- कटौतियों के लिए फॉर्म 124 ने फॉर्म 12BB की जगह ली है, और पिछली कंपनी व दूसरी इनकम के लिए फॉर्म 122 ने फॉर्म 12B की।
- फॉर्म 130 ने फॉर्म 16 की जगह ली है, और पहला फॉर्म 130 15 जून 2027 तक मिलना है। कंपनी तिमाही टीडीएस रिटर्न फॉर्म 138 में भरती है।
- नौकरी बदलने वाले पिछली सैलरी फॉर्म 122 में बताएं, या एडवांस टैक्स भरें, ताकि रिटर्न के समय एकमुश्त बिल न आए।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
मेरी कंपनी सैलरी पर टीडीएस कैसे कैलकुलेट करती है?
कंपनी साल भर की आपकी कुल टैक्सेबल सैलरी का अनुमान लगाती है, आपकी चुनी हुई रिजीम के हिसाब से रिबेट और सेस समेत सालाना टैक्स निकालती है, और बाकी टैक्स को बचे हुए महीनों में बांट देती है। टीडीएस इसी औसत दर पर कटता है, आपके सबसे ऊंचे स्लैब की दर पर नहीं।
फॉर्म 124 क्या है?
टैक्स ईयर 2026-27 से फॉर्म 124 ने फॉर्म 12BB की जगह ली है। इसमें आप अपनी कंपनी को HRA, LTA, होम लोन ब्याज और दूसरी कटौतियों की जानकारी देते हैं, ताकि टीडीएस में उन्हें गिना जाए। यह मुख्य रूप से पुरानी रिजीम में काम आता है। यह इनकम टैक्स विभाग में जमा नहीं होता।
मेरी सैलरी से टीडीएस क्यों नहीं कट रहा?
अगर नई रिजीम में आपकी अनुमानित टैक्सेबल इनकम ₹12 लाख तक है, तो रिबेट की वजह से टैक्स शून्य हो जाता है, इसलिए कोई टीडीएस नहीं बनता। नौकरीपेशा लोगों के लिए ₹75,000 के स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद यह ₹12.75 लाख तक की सैलरी पर लागू होता है।
मैंने नौकरी बदली। रिटर्न भरते समय टैक्स क्यों बकाया निकल रहा है?
हर कंपनी टीडीएस ऐसे गिनती है जैसे उसकी सैलरी ही आपकी अकेली इनकम हो, इसलिए निचले स्लैब और रिबेट दो बार लग जाते हैं। नई कंपनी को फॉर्म 122 (पुराना फॉर्म 12B) में पिछली सैलरी और टीडीएस बताने से यह कमी नहीं आती।
क्या फॉर्म 16 अब भी मिलता है?
वित्त वर्ष 2025-26 की सैलरी के लिए हां। 1 अप्रैल 2026 से मिलने वाली सैलरी के लिए Income-tax Rules, 2026 के तहत सर्टिफिकेट फॉर्म 130 है, और पहला फॉर्म 130 15 जून 2027 तक मिलना है।
यह लेख केवल सामान्य जानकारी के लिए है, निजी वित्तीय, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं। कोई भी फैसला लेने से पहले अपने बैंक, लेंडर या योग्य सलाहकार से पुष्टि करें।